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22.11.2008
Meldungen
2008
03
die Entfernungspauschale für die ersten 20 km wurde gestrichen, und gleichzeitig explodierten die Benzinpreise. Kein Wunder, dass nicht nur Arbeitnehmer, sondern auch Selbstständige sauer sind! Selbst wenn die Einnahmen steigen, wird doch ein guter Teil davon durch die steigenden Kosten wieder aufgefressen.
Klingelt es an Ihrer Tür und die Steuerfahnder erscheinen, ist der schlimmste Fall für einen Steuerverantwortlichen eingetreten. Jetzt heißt es allerdings Ruhe bewahren und Schadensbegrenzung betreiben.
Die Banken und Sparkassen sprechen von einer neuen Ära im europäischen Zahlungsverkehr: Seit 28.1.2008 muss sich die neue EURO-Überweisung, die Single European Payments Area (SEPA), in der Praxis beweisen. Bislang benutzen Sie sowie Ihre Kunden und Geschäftspartner für eine Überweisung innerhalb Deutschlands eine Inlandsüberweisung und für einen Geldtransfer ins europäische Ausland die EU-Standardüberweisung. Beide werden durch die EURO-Überweisung ersetzt. Das gilt für die Auslandsüberweisungen seit dem 28.1.2008. Für Ihre Inlandsüberweisungen können Sie beide Formulare bis auf Weiteres nebeneinander
einsetzen. An der Umstellung des Zahlungsverkehrs auf SEPA beteiligen sich alle 27 EU-Mitgliedstaaten sowie Island, Liechtenstein, Norwegen und die Schweiz.
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Ich habe eigentlich fest damit gerechnet, dass die 100 US-$-Barriere für ein Barrel Öl noch im November fällt. Aktuell haben die Preise zwar etwas nachgegeben, aber wenn ganz Deutschland unter einer dicken Schneedecke liegt, wird es mit dem „Frieden“ schnell vorbei sein. Aus diesem Grund empfehle ich Ihnen, sich schon jetzt auf die nächste Gehaltsrunde einzustellen. Anstatt einer „normalen“ Gehaltserhöhung können Sie die angedachte Erhöhung umwandeln und sparen dadurch Steuern und Sozialversicherungsabgaben.
Wenn Sie im Hotel übernachten wollen, buchen Sie ein Zimmer mit Frühstück zu einem Pauschalpreis. Warum? Weil Sie die Verpflegung nur als Pauschale geltend
machen dürfen, die Frühstückskosten also von der Hotelrechnung abziehen müssen.
Normalerweise kostet ein Frühstück mindestens 10 Euro, eher mehr. Wenn der Preis nicht ausgewiesen ist, brauchen Sie aber nur 4,80 Euro von der Hotelrechnung abzuziehen und es bleibt ein höherer absetzbarer Betrag übrig.
2007
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Das Thema 1%-Regelung scheint eines der beliebtesten bei den Finanzämtern und Prüfern zu sein. Mit seinem kürzlich veröffentlichten Urteil vom 17.04.2007, Az.: 6 K 2111/05, hat das FG München entschieden, dass die 1%-Regelung selbst dann anwendbar ist, wenn der Arbeitnehmer seine Fahrerlaubnis verloren hat und daher überhaupt keine Vorteile aus der Überlassung des Firmenfahrzeuges mehr ziehen darf.
In einen neu zugelassenen Pkw war ein Navigationssystem serienmäßig eingebaut. Der Kunde stellte sein Fahrzeug am Rande eines Campingplatzes ab und musste am nächsten Morgen feststellen, dass das Navigationsgerät entwendet worden war. Daraufhin erstattete er Anzeige bei der Polizei und meldete den Schadensfall seiner Kaskoversicherung.
Die erfreuliche Nachricht ist, dass Sie die Entfernungspauschale ab 2007 auch für die ersten 20 Entfernungskilometer erhalten können. Weniger erfreulich ist der Aufwand, den Sie dafür betreiben müssen. Nach dem BMF-Schreiben vom 4.10.2007, Az. IV A 7 – S 0623/ 07/0002, müssen Sie wie folgt vorgehen:
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Unternehmen gehen zusätzlich jedes Jahr zum 31. Dezember Forderungen in Millionenhöhe verloren. Der Grund: Viele Forderungen werden nicht rechtzeitig geltend gemacht und sind deshalb am Neujahrstag verjährt. Die Verjährung gibt Ihren Kunden das Recht, nach einem bestimmten Zeitablauf die Begleichung der Rechnung zu verweigern. Allein schon der Fristablauf berechtigt Ihre Kunden, Ihre offenen Forderungen zurückzuweisen, so dass Sie Ihre an sich berechtigte Forderung dann nicht mehr gerichtlich durchsetzen können!
Die Diskussion um die Neuregelung der Pendlerpauschale nimmt kein Ende. Erst im vergangenen Jahr hat die Bundesregierung beschlossen, dass Ihre Mitarbeiter die Kosten für die Fahrt zum Arbeitsplatz im Rahmen ihrer Einkommensteuererklärung erst ab dem 21. Kilometer als Werbungskosten geltend machen können. Doch diese Neuregelung könnte schon bald nach einer aktuellen Entscheidung der höchsten deutschen Steuerrichter überholt sein.
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Aufwendungen für eine Zweitwohnung an einem auswärtigen Beschäftigungsort können Sie auch dann als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehen, wenn Sie zugleich am Hauptwohnort eine Beschäftigung ausüben (BFH-Urteil vom 24.5.2007, Az. VI R 47/03).
Der aktuelle Gesetzentwurf zum Jahressteuergesetz 2008 soll zahlreiche steuerrechtliche Vorschriften in unterschiedlichen Bereichen verbessern. Bürokratieabbau und Steuerrechtsvereinfachung sind wesentliche Zielsetzungen der Änderungen.
In den letzten Wochen überschlagen sich die Ereignisse bei der Steuergesetzgebung. Kaum ist die Unternehmenssteuerreform 2008 unter Dach und Fach, da verabschiedet das Bundeskabinett am 8. 8. 2007 das Jahressteuergesetz 2008, das ebenfalls am 1. 1. 2008 in Kraft tritt.
Die Richtlinien zur Lohnsteuer (R 31 Abs. 11 Satz 3 LStR) regeln für Arbeitgeber außerhalb der Kreditwirtschaft, dass keine steuerpflichtigen Zinsvorteile vorliegen, wenn Sie bei Arbeitgeberdarlehen von Ihrer Teilzeitkraft einen Zins von mindestens 5 % verlangen.
Die Finanzverwaltung nutzt mehr und mehr die Möglichkeiten der digitalen Betriebsprüfung. Wenn
Sie vermeiden wollen, dass das Finanzamt digitale Daten von Ihnen erhält, die steuerlich nicht von Bedeutung sind, sollten Sie diese von vornherein von den steuerlich relevanten Daten trennen. Wie die nachfolgenden Entscheidungen der Finanzgerichte zeigen, haben Sie später keine Möglichkeit, einzelne Teile aus Ihren Gesamtaufzeichnungen herauszufiltern. Wenn Sie keine Trennung vornehmen (können), hat das Finanzamt Zugriff auf alle digital gespeicherten Daten.
Gute, engagierte und motivierte Mitarbeiter sind nicht immer vor Ort zu finden. Bei Einstellungsgesprächen wird neben dem laufenden Gehalt auch die Frage der Kostenübernahme einer doppelten Haushaltsführung gestellt. Denn Ihr Mitarbeiter wird nicht immer in der Lage sein, täglich weite Strecken, z. B. von Köln nach Hamburg, zu pendeln. Die notwendigen Mehraufwendungen einer doppelten Haushaltsführung können Sie Ihrem Mitarbeiter steuerfrei erstatten.
Die seit 1.1.2007 geltende Kürzung der Entfernungspauschale wackelt – aber heftig. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat ernste Bedenken, ob die Kürzung der Pendlerpauschale, die seit dem 1.1.2007 gilt, verfassungsgemäß ist (Beschluss vom 23. August 2007, VI B 42/07). Damit wird es jetzt immer wahrscheinlicher, dass Sie Ihre Fahrten zu Ihrer Betriebsstätte doch weiterhin steuerlich geltend machen können – auch wenn Sie weniger als 20 Kilometer entfernt wohnen.
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Sie können Ihre Aufwendungen für Lehrgänge und Fachkongresse in vollem Umfang als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehen, wenn ein konkreter Zusammenhang mit der von Ihnen ausgeübten Tätigkeit besteht (BFH-Urteil vom 11.1.2007, Az. VI R 8/05).
Überlassen Sie einem Ihrer Mitarbeiter eine Jahresnetzkarte, mit der er das gesamte Schienennetz nutzen kann, fließt ihm bei Aushändigung der Karte der Arbeitslohn in voller Höhe zu.
Ein beliebtes, aber oft vergessenes Gehalts-Extra ist immer noch die so genannte Erholungsbeihilfe, die es auch 2008 weiter geben wird. Das heißt, Sie können auch im nächsten Jahr Ihren Mitarbeitern quasi abgabenfreies Urlaubsgeld gewähren.
Das Thema Pkw und die 1-%-Regelung ist immer aktuell und wird auch zukünftig Unternehmen, Finanzverwaltung und Gerichte beschäftigen. Den aktuellsten Fall hierzu entschied der BFH am 24. 5. 2007,Az. VI R 73/05, veröffentlicht am 27. 6. 2007. Dabei ging es um die Frage, wie Unfallkosten bei einem Firmenwagen zu behandeln sind.
Einige Rechtsanwälte und zusätzlich auch selbsternannte Verbraucherschützer haben die Vorgaben des neuen Telemediengesetzes für ein Internet-Impressum (gelten seit 01.03.2007) und die neuen Informationspflichten für Versicherungsvermittler (gelten seit 22.05.2007) zum Anlassen genommen, auch Versicherungsvermittler kostenpflichtig abzumahnen.
Das Steuerrecht enthält eine Fülle komplizierter Vorschriften, aber kaum eine ist so umstritten wie die Regelung zum Verlustabzug (§ 8 Abs. 4 Körperschaftsteuergesetz). Das ist kein Wunder, denn der steuerliche Verlustvortrag stellt einen wirtschaftlichen Wert dar, der zu einer künftigen Steuerersparnis führt.
Bei einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft ist eine doppelte Haushaltsführung steuerlich nur dann anzuerkennen, wenn die Partner an verschiedenen Orten arbeiten und wohnen und im zeitlichen Zusammenhang mit der Geburt eines gemeinsamen Kindes eine ihrer Wohnungen zur Familienwohnung machen (BFH-Urteil vom 15.3.2007, Az. VI R 31/05).
Als Rechnungswesen-Profi sind Sie gewohnt, auf 2 Stellen hinter dem Komma zu rechnen und hart um jeden zusätzlichen Kostenvorteil zu kämpfen. Was beispielsweise bei Finanzierungskosten selbstverständlich ist, wird bei Versicherungsprämien oftmals vernachlässigt. Vor allem diese beiden Gründe sprechen dafür, dass Sie die Versicherungen Ihres Unternehmens ständig im Auge behalten müssen: Die Versicherungsgesellschaft, die vor 5, 10 oder 15 Jahren am günstigsten war, kann heute zu den teuren Anbietern gehören –
und dann ist es Zeit für einen Wechsel oder Nachverhandlungen. Manche Versicherungen sind inzwischen auch überflüssig und sollten (endlich) gekündigt werden.
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Wollen Sie Ihr Einkommen zum Beispiel durch eine nebenberufliche Lehrtätigkeit aufbessern? Engagieren Sie sich ehrenamtlich im Verein? Oder wollen Sie privat oder mit Ihrem Unternehmen soziale Organisationen durch Spenden unterstützen? Dann gibt es jetzt eine gute Nachricht: Für Ihr Engagement gewährt Ihnen der Fiskus jetzt lukrative Steuervorteile.
Es wäre ja zu schön, wenn es einfach wäre. Das gilt beim Thema Arbeitgeberzuschüsse für die Direktversicherung ganz besonders. Und weil es eben NICHT einfach ist, hat sich in einer aktuellen Entscheidung der Bundesfinanzhof (BFH) mit dem Thema beschäftigen müssen. Darum geht es:
Aus meiner „fortlaufenden“ Berichterstattung zur Unternehmenssteuerreform 2008 wissen Sie bereits, dass es bei den sofort abschreibbaren geringwertigen Wirtschaftsgütern bis 410 € (zuzüglich Umsatzsteuer) erhebliche Änderungen geben wird. Nun ist die Reform endgültig verabschiedet. Möchten Sie jetzt noch effektiv Steuern sparen, müssen Sie bald handeln!
Das übersehen Privatkunden in der Hektik des Alltags immer wieder: Sie müssen auch für den Fall der Berufsunfähigkeit vorsorgen. Was viele nicht wissen: Dies ist sogar kostengünstig und zugleich auch steuerlich vorteilhaft möglich. Denn Ihre Kunden können eine private Berufsunfähigkeitsversicherung steuerbegünstigt auch als „Direktversicherung“ abschließen.
Die Benzinpreise steigen unaufhörlich. Da beruhigt es, dass Sie zumindest die Spritkosten für Geschäftsfahrten (mit Ihrem Privat-Pkw oder dem Betriebswagen) als Betriebskosten beim Finanzamt geltend machen können. Doch haben Sie auch immer alle Belege brav aufgehoben? Womöglich stellen Sie gerade bei der Jahressteuererklärung 2006 fest, dass da einiges fehlt. Doch auch dann können Sie die Benzinkosten für die Fahrten absetzen.
In allen Mitgliedstaaten der Europäischen Union gilt seit dem 15.6.2007 eine Anmeldepflicht für Barmittel von 10.000 € oder mehr, die bei der Einreise in oder bei der Ausreise aus der EU mitgeführt werden.
Der Wettbewerb um die besten Mitarbeiter wird angesichts der ungebrochenen Konjunktur schärfer. Da müssen Sie sich etwas einfallen lassen, um gute Kräfte für Ihr Unternehmen zu gewinnen. Ein wichtiges Argument: Sie übernehmen die Umzugskosten! Ihr Vorteil: Diese Kosten können Sie dem Mitarbeiter steuerfrei erstatten. Beachten Sie aber diese Regeln:
Bisher konnte ein Verlustvortrag nur für Jahre festgestellt werden, für die ein Einkommensteuerbescheid vorlag. Dem widerspricht jetzt der BFH.
Nach dem BMF-Schreiben vom 13.4.2007, Az. IV C 3 – S 2342/ 07/0001, erzielen Tagespflegepersonen, z. B. Tagesmütter, die fremde Kinder gegen Entgelt betreuen, Einnahmen aus freiberuflicher Tätigkeit.
Mehrere Finanzgerichte sind der Auffassung, dass die Einschränkung der Entfernungspauschale verfassungswidrig ist (siehe Seite 2007/089). Das Niedersächsische FG hat mit Beschluss vom 2.3.2007, Az. 7 V 21/07, sogar die Aussetzung der Vollziehung gewährt.
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Die Änderung der Kfz-Steuer für Geländewagen, Pick-ups und ähnliche Fahrzeuge schlägt weiterhin hohe Wellen. Bekanntlich werden diese Fahrzeuge, die im Betriebsalltag sehr beliebt sind, rückwirkend ab 01.01.2006 mit einem eigenen Kfz-Steuersatz erfasst, unabhängig von ihrer zulässigen Gesamtmasse. In den letzten Wochen sind die ersten geänderten Kfz-Steuerbescheide ergangen.
Die beiden Regierungsparteien haben sich am 14.5.2007 auf die letzten Änderungen bei den Reformprojekten Erbschaftsteuer und Unternehmenssteuerreform geeinigt. Damit steht der formalen Zustimmung durch den Bundesrat nichts mehr im Weg.
Das Bundesfinanzministerium hat den aktuellen Stand der Beratungen zum Entwurf der Lohnsteuer-Richtlinien 2008 bekannt gegeben. Die Richtlinien 2008 orientieren sich in ihrer Strukturierung an den Vorschriften des Einkommensteuergesetzes. Aus diesem Grund sind sie umfassend neu gegliedert.
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Planen Sie Umbauten in Ihren angemieteten Büroräumen? Wollen Sie eine ehemalige Werkstatt in ein schickes, loftiges Büro umbauen? Oder wollen Sie nur eine Klimaanlage installieren? Vorsicht! Das kann steuerlich böse Überraschungen zur Folge haben. Das zeigt das jetzt bekannt gewordene Urteil:
Seit 1.1.2007 gilt der neue § 37b Einkommensteuergesetz (EStG). Die neue Regelung bringt Ihnen mehr Spielraum bei Sachzuwendungen (= keine Gegenleistung) und Geschenken (= kein Geld). Bisher durften Sie Zuwendungen nur bis 35 € pro Person und Jahr als Betriebsausgabe geltend machen (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG).
Das Saarländische Oberlandesgericht hat die Rechtsposition der Versicherungsnehmer jetzt deutlich gestärkt. Wenn die Versicherung jegliche Leistungen verweigert, weil sie dem Versicherungsnehmer Obliegenheitsverletzungen vorwirft und vom Vertrag zurückgetreten ist, muss sie die Voraussetzungen dafür lückenlos beweisen. Das gilt nicht nur für die unrichtige oder unterbliebene Beantwortung der Antragsfragen, sondern auch für (angeblich) verspätete Erklärungen im Rahmen der Nachmeldeobliegenheit (Saarländisches OLG, Urteil vom 13.12.2006,Az.: 5 U 137/06).
Es ist wie beim Fußball: Der Ball ist rund, das Spiel dauert mindestens 90 Minuten, und der Schiedsrichter bestimmt alles auf dem Platz. Diese Weisheit können Sie auf den aktuellen Stand der Abzugsfähigkeit für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte übertragen. Nach der derzeitigen aktuellen Rechtslage sind seit dem 1. 1. 2007 die ersten 20 km auf dem Weg zum Betrieb Ihre Privatangelegenheit. Aber bereits jetzt haben 3 Finanzgerichte entschieden, dass sie verfassungsmäßige Bedenken gegen diese Neuregelung haben. 2 andere Finanzgerichte finden dagegen alles in Ordnung. Jetzt muss das Bundesverfassungsgericht als „Schiedsrichter“ ran.
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Wenn Außerdienstler auf Dienstreisen Geschäftspartner bewirten, gibt es bei Lohnsteuer-Außenprüfungen immer wieder Streit darüber, ob die dem Außendienstler erstatteten Bewirtungskosten angemessen sind und deshalb lohnsteuerfreien Auslagenersatz darstellen. Das gilt besonders jetzt, da die Konjunktur angesprungen ist und das Geld schon wieder lockerer in der Tasche sitzt.
Dienstlich erworbene Bonuspunkte können als geldwerter Vorteil
steuer- und beitragspflichtig sein.
Das Finanzgericht Köln hat mit Urteil vom 7.12.2006,Az. 10 K 1419/03, entschieden, dass Ihnen auch aus Strohmann-Rechnungen der Vorsteuerabzug zusteht, wenn das Strohmann-Verhältnis für Sie nicht erkennbar war.
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Zu Ihren zentralen Aufgaben zählen das Anmelden und Abführen der Lohnsteuer für sämtliche Mitarbeiter Ihres Unternehmens. Dabei richtet sich die Besteuerung des Arbeitsentgelts grundsätzlich nach den allgemeinen Vorschriften des Einkommensteuergesetzes (EStG) und den Merkmalen der Lohnsteuerkarte. Für bestimmte Teile des Arbeitsentgelts bzw. für die Arbeitsentgelte bestimmter Mitarbeiter existiert aber ein alternatives Besteuerungsverfahren: die Lohnsteuer-Pauschalierung.
Bei international tätigen Unternehmen erfreuen sich die Verrechnungspreise bei den Finanzbeamten als Prüfschwerpunkt zunehmender Beliebtheit. Mit Konzernverrechnungspreisen lässt sich zwar nicht der Gesamtgewinn beeinflussen, wohl aber Gewinne innerhalb eines Konzerns oder einer Unternehmensgruppe steuersparend hin- und herverschieben.
Wenn Sie Kinder haben und jetzt Ihre Unterlagen für die Steuererklärung 2006 zusammenstellen, denken Sie daran: Für 2006 können Sie erstmals Betreuungskosten als Betriebsausgaben ansetzen. Eine lukrative Sparmöglichkeit: Bis zu 4.000 € können Sie absetzen! Lesen Sie hier, worauf es ankommt:
Erweiterungen, Modernisierungen, Ausweiten des Angebotes: All das kostet Geld und fordert kräftige Investitionen von Ihrem Unternehmen. Für Sie stellt sich hier häufig die Frage: Was ist für das Unternehmen am sinnvollsten: leasen oder finanzieren? Der Trend zumindest ist eindeutig: Immer mehr Unternehmen nutzen daher neben dem klassischen Bankkredit verstärkt Leasing. Der Vorteil für Sie: Leasing bietet eine Menge Steuervorteile. Was Sie dabei beachten müssen:
Die Bildung einer Ansparabschreibung ist ein legales Steuersparinstrument und erfreut sich in der betrieblichen Praxis größter Beliebtheit. Allerdings führt die Aneinanderkettung von Ansparabschreibungen zu erheblichen Steuerausfällen, denen der BFH mit seinem gerade veröffentlichten (20. 12. 2006) Urteil vom 6. 9. 2006, Az. XI R 28/05, einen deutlichen Riegel vorschiebt.
Gegenüber Ihren Kunden stehen Sie als Versicherungsmakler und Versicherungsvertreter gleich mehrfach in der Pflicht: Sie sollen ihnen „Risikoschutz nach Maß“ vermitteln, sie im Zusammenhang damit umfassend informieren, zusätzlich das Versicherungsangebot mit dem besten Preis-Leistungs-Verhältnis heraussuchen und dann auch noch sicherstellen, dass im Versicherungsantrag alle erforderlichen Angaben richtig und vollständig eingetragen werden.
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Die Bildung einer so genannten 7g-Rücklage für die Anschaffungen eines Wirtschaftsgutes nach § 7g Abs. 3 EStG (Ansparrücklage) dürfen Sie nicht unbegrenzt oft wiederholen.
Angenommen, Sie bezahlen allen Ihren Mitarbeitern Essenzuschüsse. Für Ihre Mini-Jobber könnte das zum Problem werden: Essenzuschüsse sind grundsätzlich Arbeitsentgelt und können, selbst wenn es sich nur um wenige Euro monatlich handelt, zur vollständigen Sozialversicherungspflicht des Beschäftigungsverhältnisses führen. Dieses Problem können Sie aber ganz einfach umgehen, ohne dass Sie die Essenzuschüsse für die gesamte Belegschaft streichen müssen.
Der Online-Handel boomt. Wie erfolgreich der Online-Handel läuft, hängt dabei nicht nur von den angebotenen Waren und Dienstleistungen ab, eine eingängige Domain-Adresse ist genauso wichtig. Ärgerlich ist allerdings, dass Sie vom Kaufpreis nur die darauf entfallende Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen können.
Immer häufiger werden Gesetze verabschiedet, bei denen sich die Frage stellt, ob sie verfassungsrechtlich bedenklich sind oder gegen EU-Recht verstoßen. Wenn Sie bei Zweifeln an der Rechtmäßigkeit gesetzlicher Regelungen nichts unternehmen, können Sie später benachteiligt sein. Verstoßen Gesetze gegen das Grundgesetz oder gegen EU-Recht, profitieren Sie von den erforderlichen Änderungen in der Regel nur dann, wenn Ihre Steuerbescheide nicht bestandskräftig geworden sind.
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Frage: Wir haben Geschäftsräume gemietet. In dem Mietvertrag ist geregelt, dass wir die technischen und kaufmännischen Hausverwaltungskosten zu zahlen haben. Die Abrechnung weist Hausverwaltungskosten in ungefähr gleicher Höhe wie alle übrigen Nebenkosten aus. Jetzt fordert der Vermieter eine Nachzahlung, die höher ist als alle bisherigen Nebenkostenvorauszahlungen zusammen. Müssen wir das wirklich zahlen?
Die deutschen Steuervorschriften gehören zu den kompliziertesten der Welt. Kein Wunder, dass es immer wieder zu Problemen und Missverständnissen kommt, vor allem bei Sprachbarrieren. Ähnliches gilt auch für den großen Bereich des Zoll.
01
Ein Bauträgerunternehmen hatte 45 Ferienwohnungen errichtet und verkauft. Die Zahlungen sollten erfolgen, sobald zugunsten der Käufer Vormerkungen im Grundbuch eingetragen waren. Die Eintragungen verzögerten sich um ein Jahr und 8 Monate, weil der zuständige Rechtspfleger beim Amtsgericht überlastet war.
Einer der gefährlichsten Kontrollpunkte bei Betriebsprüfungen sind überhöhte Tantiemezahlungen an mitarbeitende Gesellschafter (Geschäftsführer, Prokuristen, Gesellschafter in sonstiger führender Position).
Immer öfter betreiben Selbstständige zusätzlich zur bisherigen Tätigkeit Fotovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerke (BHKW) zur Energiegewinnung. Interessant ist dies vor allem wegen der Garantie, den erzeugten Strom in das allgemeine Stromnetz einspeisen zu können.
Forderungen schlagen in der Bilanz stets in voller Höhe als Erlös zu Buche. Stellt sich allerdings bis zur Bilanzierung heraus, dass die volle Begleichung einer Forderung zweifelhaft ist oder mit einem Zahlungseingang nicht mehr gerechnet werden kann, kann diese Forderung Gewinn mindernd und damit Steuern sparend berichtigt werden.
Auf Sie als Verantwortlichen für die Lohn- und Gehaltsabrechnungen kommt in den nächsten Wochen zusätzliche Arbeit zu. Gemeint ist der Jahresausgleich der Lohnsteuer 2006, den Sie unter bestimmten Voraussetzungen für Ihre Mitarbeiter durchführen müssen, wenn Ihr Unternehmen am 31.12.2006 mindestens 10 Arbeitnehmer beschäftigte. Besonders ärgerlich: Sie sind zu dieser Mehrarbeit gesetzlich verpflichtet, ohne dass Ihr Unternehmen dem Fiskus dafür etwa Kosten in Rechnung stellen könnte. Lesen Sie hier die Tipps und Hinweise zu den wichtigsten Praxis-Fragen.
Der angestellte Geschäftsführer einer GmbH, die bundesweit Unfall- und Reha-Kliniken betreibt, kaufte für seine Gesellschaft eine Klinik von einem insolventen Träger. Nach dem Ausscheiden aus seinem Anstellungsverhältnis verlangte der ehemalige Geschäftsführer von der GmbH noch offene Tantiemenansprüche.
Firmenwagen dienen vielen Arbeitnehmern als Statussymbol und sind entsprechend begehrt. Allerdings sind immer weniger Firmenwagenfahrer bereit, den geldwerten Vorteil für die private Mitbenutzung nach der kostspieligen 1-%-Methode zu versteuern.
2006
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Wer seinen Firmenwagen nur wenig für private Zwecke nutzt, ist gut beraten, ein Fahrtenbuch zu führen. Das kann gegenüber der 1%-Methode leicht ein paar Hundert Euro mehr in der Tasche bedeuten.
Im Jahr 2006 war der Gesetzgeber besonders fleißig und hat eine wahre Flut von Neuregelungen hervorgebracht. Einige Gesetze wurden bzw. werden noch in letzter Minute vor dem Jahreswechsel verabschiedet, treten aber dennoch bereits zum 01.01.2007 in Kraft. Weitere Neuerungen kommen in Kürze auf Ihr Unternehmen zu.
Die kostenlose private Nutzung des betrieblichen PC, Telefons und Internetanschlusses durch Arbeitnehmer ist steuerfrei. Die private Nutzung durch Unternehmer selbst ist jedoch nicht befreit, sondern die Kosten dafür sind als Betriebseinnahme zu erfassen.
Am Montag, dem 11. Dezember, werden die die Lohn- und Kirchensteuer, die Einkommen- und Körperschaftsteuer sowie die Umsatzsteuer für Monatszahler fällig.
Sie dürfen 30% des Schulgeldes einer staatlich genehmigten oder nach Landesrecht erlaubten Ersatzschule als Sonderausgabe bei der Steuer geltend machen. Obwohl "Europäische Schulen" nicht zu den begünstigten Einrichtungen gehören, ist der Abzug erlaubt – denn die europäischen Schulen erfüllen die Voraussetzungen, bei deren Vorliegen einer deutschen Schule die Genehmigung erteilt worden wäre.
Die Finanzverwaltung hat das Internet und insbesondere eBay als neue Einnahmequelle entdeckt. Dazu macht der Fiskus Jagd auf kleine und große Unternehmer. Denn der Schwarzhandel blüht. Unternehmen und Unternehmer verkaufen ihre Waren als Privatperson, um so Steuern und Garantieverpflichtungen zu umgehen. Ein großer Fehler, wie die Entscheidung des Landgerichts Berlin (Urteil vom 5.9.2006,Az. 103 O 75/06) zeigt.
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Arbeitet Ihr (Ehe-)Partner bei Ihnen, oder haben Sie andere Mitarbeiter? Dieser Tipp eignet sich für alle, auch für Minijobber: Schenken Sie steuer- und sozialabgabenfreie Benzingutscheine und gleichen Sie damit die Einschränkungen bei der Entfernungspauschale ab 1.1.2007 wenigstens teilweise aus.
Gerade erst hat der Herbst Einzug gehalten, da werden Sie bereits auf Weihnachten und den Jahreswechsel eingestimmt. Denn in den Büros stapeln sich jetzt die Kataloge der Unternehmen, die Präsente für Geschäftspartner und Mitarbeiter anbieten und mit einem Rabatt für besonders schnelle Auftraggeber winken.
Frage: Zahlreiche Seminare und Fachveranstaltungen, die unsere Mitarbeiter zur Fortbildung besuchen, finden an touristisch interessanten Orten statt. Gefährden wir die steuerliche Abzugsfähigkeit der Kosten für die An- und Abreise unserer Mitarbeiter, wenn wir ihnen gestatten, an die Fortbildungsveranstaltung noch einen Kurzurlaub ranzuhängen?
Wenn ein Arbeitgeber seinen Mitarbeitern hochwertige Kleidung kostenlos oder verbilligt überlässt, handelt es sich um steuerpflichtigen Arbeitslohn. Es liegt kein betriebliches Interesse vor, denn der Werbe- und Repräsentationszweck steht selbst bei einem Bekleidungsunternehmen nicht im Vordergrund.
Eheleute zogen aus einer Mietwohnung ins Eigenheim. Dadurch verkürzte sich die Fahrzeit eines Ehegatten um 1 Stunde, für den anderen verlängerte sie sich von 4 auf 33 km.
Ziehen Mitarbeiter an den Ort des Unternehmens, während die Familie am bisherigen Wohnort zurückbleibt, darf Ihr Unternehmen diesen Mitarbeitern die Kosten für die doppelte Hauhaltsführung steuerfrei erstatten.
Rabatte bzw. Vergünstigungen von anderen (branchenfremden) Unternehmen, um die sich die Mitarbeiter bemühen, ohne dass Ihr Unternehmen daran beteiligt ist, behandeln Sie dagegen nicht als Arbeitsentgelt.
Das Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 21.9.2006 die Einteilung der Betriebsgrößenklassen ab dem 1.1.2007 veröffentlicht. Je nachdem, zu welcher Kategorie Ihr Betrieb gehört, steigt die Wahrscheinlichkeit einer Betriebsprüfung.
Ein Wirtschaftsgut aus dem Anlage- oder Umlaufvermögen geht nachträglich in ein anderes Wirtschaftsgut ein und verliert dadurch seine körperliche und wirtschaftliche Eigenart, wird also zum Bestandteil. Beispiel: Sie lassen in Ihre Betriebsgebäude Klimaanlagen, zusätzliche Fenster oder weitere Aufzüge einbauen.
Die Kauf- und Mietpreise für gewerbliche Produktionsgebäude und Lagerräume sind in den letzten Jahren „in den Keller gefallen“. Kein Wunder also, dass sich immer mehr Unternehmen entschließen, sich räumlich zu vergrößern. Der einzige „Wermutstropfen“: Meist müssen die angetroffenen Hallen und Räumen erst an die individuellen Bedürfnisse angepasst werden. Und: Eine Rückstellung können Sie wegen Ihrer Investitionen auch nicht bilden.
Wer in einem denkmalgeschützten Gebäude wohnt, erhält für Sanierungsaufwendungen eine Steuerermäßigung. Das gilt auch für ein denkmalgeschütztes Nebengebäude, sofern es bewohnt oder als Hobbyraum, Stall für Kleintiere o.ä. genutzt wird.
Wenn Sie feststellen, dass Ihr früherer Steuerberater einen Fehler gemacht hat, können Sie von ihm verlangen, dass er Ihren Schaden ausgleicht. Sie müssen ihm keine Gelegenheit zur Nachbesserung geben.
Ist Ihr Arbeitnehmer dienstlich auf Reisen, dann fallen häufig auch Bewirtungen an. Wir erläutern Ihnen, worauf Sie achten sollten, damit es mit dem Finanzamt keine Probleme gibt.
Ein Produktionsunternehmen verkaufte einem Kunden hochwertige Geräte und ließ sich zur Sicherheit das Vorsteuerguthaben des Kunden abtreten, das sich aus den Lieferungen ergab. Als die Kaufverträge später rückabgewickelt wurden, forderte der Fiskus das an das Produktionsunternehmen ausgezahlte Vorsteuerguthaben des Kunden in Höhe von rund 984.000 € zurück.
Als Steuerverantwortlicher Ihres Unternehmens sind Sie im Auslandsgeschäft gewohnt, bei den gesetzlichen Regelungen auf die Feinheiten in jedem einzelnen Satz zu achten. Und dass Sie dann trotzdem noch eine (böse) Überraschung erleben können, zeigt ein Fall, den jetzt der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden hat.
Von 100 € mehr Gehalt kommt bei einem gut verdienenden Angestellten gerade einmal die Hälfte an. Da verwundert es kaum, dass steuerfreie Gehaltsextras heute hoch im Kurs stehen. Angesichts stetig steigender Treibstoffpreise sind vor allem Benzin-Gutscheine bei Mitarbeitern besonders beliebt. Das können Sie sich auch bei Gehaltsverhandlungen zunutze machen. Was Sie steuerlich jedoch dabei beachten müssen:
Als Steuerverantwortlicher Ihres Unternehmens sind Sie es gewohnt, bei den gesetzlichen Regelungen auf die Feinheiten in jedem einzelnen Satz zu achten. Dass Sie dann trotzdem noch eine ärgerliche Überraschung erleben können, zeigt ein Fall, den jetzt der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden hat.
Ein Produktionsunternehmen beantragte eine Investitionszulage in Höhe von rund 256.000 €. Das Finanzamt gab die Investitionszulage jedoch nur in Höhe von rund 187.000 € frei und erließ den entsprechenden Festsetzungsbescheid auch nur unter dem Vorbehalt der Nachprüfung.
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 14. 3. 2006, Az. I R 22/05, entschieden, dass eine Teilwertabschreibung bei einem abnutzbaren Wirtschaftsgut nur möglich ist, wenn der Teilwert des Wirtschaftsguts zum Bilanzstichtag voraussichtlich mindestens für die halbe Restnutzungsdauer unter dem planmäßigen Restbuchwert liegt.
Im kommenden Jahr sind Zinseinkünfte nur noch in Höhe von 750 Euro für Ledige und 1.500 Euro für Verheiratete steuerfrei. Das ist fast eine Halbierung. Evtl. sollten Sie daher Ihre Geldanlagestrategie überdenken.
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Eigentlich sollte man meinen, dass auch die Steuerverwaltung für Arbeitserleichterungen genauso dankbar ist wie Sie als Unternehmer. Zu diesem Zweck dient auch die Festsetzung und Anrechnung von Pauschalen wie z. B. für Verpflegungsmehraufwand.
Wenn Sie aus betrieblichen Gründen umziehen, sind die Umzugskosten Betriebsausgaben. Gegen den Gesetzeswortlaut lässt jetzt das BMF auch den Vorsteuerabzug zu - der EU sei Dank!
Das Bundesverfassungsgericht hat ohne Angabe von Gründen die Verfassungsbeschwerde gegen die Grundsteuer auf selbst genutztes Wohneigentum nicht zur Entscheidung angenommen. Es geht also offenbar davon aus, dass die Angelegenheit keine Aussicht auf Erfolg hat.
Bislang sind Vorsteuerberichtigungen nicht erforderlich, wenn die auf die Anschaffung oder Herstellung eines Wirtschaftsguts entfallende Vorsteuer 1.000 € nicht übersteigt. Diese Regelung gilt ab 1.1.2007 nur noch dann, wenn die Vorsteuerbeträge für alle Leistungen, die zu einem Berichtigungsobjekt zusammengefasst werden, zusammengerechnet nicht mehr 1.000 € betragen.
Die Besteuerung des Dienstwagens, der einem Mitarbeiter auch zur privaten Mitbenutzung überlassen wird, steht trotz zahlreicher Grundsatzentscheidungen des Bundesfinanzhofs (BFH) weiterhin im Zentrum unzähliger Urteile, die Finanzgerichte hierzu erlassen. Das liegt daran, dass der Dienstwagen immer noch ein attraktives Gehalts-Extra für Mitarbeiter ist.
Es war zu befürchten, aber jetzt haben es uns die höchsten deutschen Richter in einem jetzt veröffentlichten Urteil Schwarz auf Weiß gegeben: Die Steuerlast darf 50 % der Einkünfte übersteigen (Bundesverfassungsgericht, Urteil vom 18.1.2006, Az. 2 BvR 2194/99).
Ein Kind zwischen dem 18. und 21. Lebensjahr kann steuerlich berücksichtigt werden, wenn es arbeitslos und auch bei der Arbeitsagentur als arbeitssuchend gemeldet ist. Wenn nicht, entfällt auch der Kindergeldanspruch.
Die Tätigkeit eines Abfallwirtschaftsberaters kann der Tätigkeit eines Ingenieurs ähnlich und insofern freiberuflich sein. Es müssen im Einzelfall sowohl die Ausbildung als auch die Tätigkeit vergleichbar sein.
Mit einer Gesetzesänderung sollte das so genannte Steuerprivileg für schwere Geländewagen über 2,8 t abgeschafft werden. Doch die Klassifizierung als PKW ergibt sich nicht aus dem Kraftfahrzeugsteuergesetz.
Unfallversicherungen zu Gunsten Ihrer Mitarbeiter gehören zu den üblichen (zusätzlichen) Sozialleistungen. Allerdings ist oft Streit über die Steuerpflicht eventueller Versicherungsleistungen programmiert – mit hohem Haftungsrisiko für Sie als Verantwortlichen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung, wie der aktuelle Fall zeigt.
Der Wettbewerbsdruck macht es möglich. Pakete die verschickt werden, sind seit 1. Juli deutlich billiger als bisher.
Eine der Hauptaufgaben des Rechnungswesens besteht darin, dem Management aktuelle Informationen/Kennzahlen zur Unternehmenssteuerung zu liefern. Dies umfasst nicht nur die Dokumentation der Geschäftsvorfälle entsprechend den gesetzlichen und steuerlichen Anforderungen. Kein Wunder also, dass Banken und Ratingagenturen im Rahmen ihrer Bonitätsprüfung auch das Rechnungswesen eines Unternehmens kritisch prüfen. Das Rechnungswesen gehört zu den qualitativen Erfolgsfaktoren und fließt mit 5–7 % in die Gesamtbenotung ein.
Als Steuerverantwortlicher Ihres Unternehmens sind Sie es gewohnt, bei den gesetzlichen Regelungen auf die Feinheiten in jedem einzelnen Satz zu achten. Dass Sie dann trotzdem noch eine ärgerliche Überraschung erleben können, zeigt ein Fall, den jetzt der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden hat.
Dienstwagen und ihre private Mitbenutzung werden von Führungskräften quer durch alle Branchen als Statussymbol gesehen und sind nach wie vor eines der attraktivsten Gehaltsextras überhaupt. Als Rechnungswesen-Profi haben Sie es allerdings mehr mit der „Schattenseite“ der Dienstwagen zu tun. Denn es gibt immer wieder Ärger – mit Dienstwagenfahrern und dem Fiskus gleichermaßen.
Nach einer anfänglichen Schonfrist für die Unternehmen sind die Betriebsprüfer inzwischen längst dazu übergegangen, Eingangsrechnungen penibel daraufhin zu prüfen, ob sie wirklich alle Mindestangaben enthalten – und ob diese auch tatsächlich stimmen. Ist dies nicht der Fall, wird der Vorsteuerabzug konsequent gestrichen. Manchmal spielt den Finanzämtern auch der Zufall in die Hände. So war es jedenfalls in einem Fall, der jetzt vor dem Hessischen Finanzgericht (FG) verhandelt wurde.
In vielen Firmen gehört es ganz einfach zum guten Ton: Wenn langjährige Führungskräfte einen „runden Geburtstag“ feiern, gibt die Geschäftsführung zu ihren Ehren einen Empfang.
Die Kosten für die Veranstaltung können sich schnell auf mehrere hundert, wenn nicht gar auf mehrere tausend Euro belaufen. Unter Umständen erst Jahre später gibt es dann ein böses Erwachen, wenn das Finanzamt nach einer Lohnsteueraußenprüfung die Ausrichtung des Empfangs als steuerpflichtigen geldwerten Vorteil für den Jubilar wertet. Dann können Nachzahlungen an Lohnsteuer in ganz erheblicher Höhe fällig werden.
Mehraufwendungen für die behindertengerechte Ausgestaltung eines gemieteten Einfamilienhauses sind nach der so genannten Gegenwerttheorie nicht als außergewöhnliche Belastung abziehbar.
Immer wieder gibt es Streit darüber, was Berufskleidung ist und was nicht. Der neueste entschiedene Fall bezieht sich auf den schwarzen Anzug eines Croupiers.
Manches bespricht man doch besser direkt, trotz aller elektronischer Kommunikation! Und deswegen sind und bleiben Messebesuche gerade bei Selbstständigen beliebt.
Jetzt ist es amtlich: Ab 1.1.2007 erhöht sich die Grenze für Kleinbetragsrechnungen von bisher 100 auf 150 €. Dabei handelt es sich nach wie vor um einen Bruttobetrag. Eine Schnellübersicht dazu, welche Angaben in einer Kleinbetragsrechnung enthalten sein müssen und welche demgegenüber fehlen dürfen, steht Ihnen im Internet unter www.steuerweb.org im Exklusivbereich für Abonnenten von „Umsatzsteuer aktuell“ als Download zur Verfügung.
Online-Buchungen liegen im Trend. Kaum ein Unternehmen, das die Vorteile nicht nutzt, um z. B. Flugreisen sehr preiswert zu buchen. Leider glauben viele immer noch, dass der Flug zwar billig, der Vorsteuerabzug aber verloren sei. Lesen Sie hier, wie Sie sich jeden Cent zurückholen können.
Schaffen Sie für Ihren Mitarbeiter einen Firmenwagen an, den dieser auch privat nutzen kann, sollten Sie zusammen mit Ihrem Mitarbeiter gründlich überlegen, welche Extras Sie wirklich brauchen. Denn jeder Aufpreis kommt Sie doppelt so teuer zu stehen: Sie zahlen für die Sonderausstattung und Ihr Mitarbeiter muss den Aufpreis monatlich versteuern (R 31 Abs. 9 Nr. 1 S. 6 LStR).
Eine Investitionszulage wird nur gewährt, wenn das Wirtschaftsgut nach der Anschaffung mindestens 5 Jahre zum Anlagevermögen eines Betriebs im Fördergebiet gehört.
Krankengeld aus einer privaten Krankenversicherung ist steuerfrei und unterliegt nicht dem Progressionsvorbehalt. Doch bei einem freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung Versicherten ist es anders. Hier unterliegt das Krankengeld dem Progressionsvorbehalt.
Die Besteuerung des Dienstwagens, der einem Mitarbeiter auch zur privaten Mitbenutzung überlassen wird, steht trotz zahlreicher Grundsatzentscheidungen des Bundesfinanzhofs (BFH) weiterhin im Zentrum unzähliger Urteile, die Finanzgerichte hierzu erlassen. Das liegt daran, dass der Dienstwagen immer noch ein attraktives Gehalts-Extra für Mitarbeiter ist.
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Am Dienstag, dem 10. Oktober, werden die die Lohn- und Kirchensteuer sowie die Umsatzsteuer für Monatszahler und Vierteljahreszahler ohne Dauerfristverlängerung fällig.
Wird bei einer Betriebsprüfung festgestellt, dass Ihr Unternehmen zu wenig Beiträge berechnet und abgeführt hat, kann es teuer werden.
Verspätungszinsen, Stundungszinsen, Säumniszuschläge, Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung eines Steuerbescheids – das Arsenal des Finanzamts an „Strafzinsen“ ist umfassend, wenn Ihr Unternehmen die festgesetzten Steuern nicht sofort zahlt.
Seit 2006 dürfen Sie die private Nutzung Ihres Firmenwagens nur dann nach der 1%-Methode versteuern, wenn Sie ihn zu mehr als 50% betrieblich nutzen.
Für Leasingfahrzeuge gilt das auch für die Zeit vor 2006.
Ob Sie nur einen einzigen Gast haben oder 20 Personen zu einem Geschäftsessen ins Restaurant einladen: Es sind immer nur 70% der Kosten als Betriebsausgaben anzusetzen.
Lebensversicherungen, die bis zum 31.12.2004 abgeschlossen wurden, sind steuerlich begünstigt. Jedoch dürfen sie nicht zur Tilgung oder Sicherung eines Darlehens eingesetzt werden.
Vereinbaren Sie mit einer Teilzeitkraft eine Probezeit, können Sie innerhalb dieser Probezeit mit einer Frist von 2 Wochen kündigen, ohne den allgemeinen Kündigungsschutz beachten zu müssen.
Jetzt im Sommer müssen wahrscheinlich einige Mitarbeiter Ihres Unternehmens die ein oder andere Überstunde einlegen, um das Pensum derjenigen Beschäftigten auszugleichen, die sich gerade im Urlaub befinden.
Das FG Niedersachsen hat sich mit seinem Urteil vom 4. 10. 2005, Az. 13 K 482/04, mit der Frage beschäftigt, ob und wann bei einem konzerninternen Arbeitsplatzwechsel eine Abfindung steuerfrei gezahlt werden kann.
Wenn Sie uns eine Abbuchungserlaubnis erteilen, bedanken wir uns mit einem Rabatt von 3 % auf alle Lieferungen. Nebenbei haben Sie den Vorteil, dass Sie den Aufwand von Einzelüberweisungen sparen und die Zahlungen auch nicht in Vergessenheit geraten können.
Interessiert?
Trinkgeld, das zentral, z.B. in einer Sammelbüchse, eingenommen und vom Arbeitgeber nach einem bestimmten Schlüssel verteilt wird, ist weder lohnsteuer- noch sozialabgabenpflichtig.
Nur Selbstständige, die ihren Firmenwagen zu mehr als 50% betrieblich nutzen, dürfen die Eigennutzung nach der 1%-Methode versteuern. Das müssen Sie im Einzelfall nachweisen oder zumindest glaubhaft machen.
Um langjährige oder besonders engagierte Mitarbeiter zu halten, können Sie vor allem mit steuerfreien Gehaltsextras „punkten“. Dazu gehören z. B. auch Kleindarlehen, die Arbeitgeber ihren Mitarbeitern steuerfrei gewähren können.
Wer ein Darlehen aufgenommen hat, um an seiner vermieteten Immobilie Instandhaltungsarbeiten durchführen zu lassen, kann auch nach Verkauf der Immobilie die Zinsen steuerlich als Werbungskosten geltend machen.
Wenn Ihr Umsatz im Gründungsjahr 17.500 Euro nicht übersteigt, sind Sie Kleinunternehmer. Maßgeblich ist Ihre Prognose.
Die Betriebsfahrzeuge Ihres Unternehmens sind hervorragende Werbeträger. Kein Wunder also, dass immer mehr Unternehmen ihre Betriebsfahrzeuge mit firmentypischen Schriftzügen, Logos und dergleichen versehen. Gerade auch Firmen aus der Dienstleistungsbranche entscheiden sich immer häufiger für diese Werbeform.
Die Banken gewinnen wertvolle Informationen aus der Art und Weise, wie Sie das Kontokorrentkonto Ihres Unternehmens führen. Dabei bewerten die Kreditinstitute unter anderem, ob es sich bei der Bankverbindung um die einzige Kontoverbindung, um eine Hausbankverbindung oder um eine Mehrfachkontoverbindung handelt.
Am Montag, dem 11. September, werden die die Lohn- und Kirchensteuer, die Einkommen- und Körperschaftsteuer sowie die Umsatzsteuer für Monatszahler fällig.
Ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 Euro bei Ledigen und 500.000 Euro bei Verheirateten wird der Spitzensteuersatz ab 1.1.2007 von 42 auf 45 % angehoben.
08
Mit einer aktuellen Entscheidung erinnert der Bundesfinanzhof (BFH) an ein vielfach bereits in Vergessenheit geratenes Gehaltsextra.
Gemeinsam mit der Erhöhung der Mehrwertsteuer zum 01.01.2007 wird auch die Versicherungssteuer erhöht werden, und zwar auch von 16% auf 19%. Dies ist besonders ärgerlich, weil Sie diese bei der Umsatzsteuererklärung nicht geltend machen können. Aufgrund des gleichen Prozentsatzes geschieht dies versehentlich immer wieder und wird regelmäßig bei den Umsatzsteuerprüfungen beanstandet.
Ein Arbeitnehmer hatte unter Alkoholeinfluss einen Unfall und dabei seinen Firmenwagen beschädigt. Der Arbeitgeber verzichtete darauf, beim Arbeitnehmer Ansprüche geltend zu machen.
Ein Gebrauchtwagenhändler hatte bei Lieferung von Fahrzeugen nach Italien auf der Rechnung den Hinweis vergessen, dass es sich um eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung handelt.
Bei einer doppelten Haushaltsführung haben Sie auch als Selbstständiger Anspruch auf die Pauschalen für Verpflegungsmehraufwand und die Entfernungspauschale von 30 Cent bei Familienheimfahrten.
BFH, 16. 11. 2005, VI R 68/00
Veranstalten Sie auch hin und wieder Betriebsfeiern? Wenn ja, dann wissen Sie, was hierbei für Kosten anfallen können.
Oft wird ein Preisnachlass mit einer Gutschrift verwechselt. Folge: Die „Gutschrift“ wird steuerlich nicht anerkannt, der Vorsteuerabzug wird versagt.
Die modernen Kommunikationsmittel machen es möglich, immer mehr Telearbeitsplätze einzurichten. Besonders interessant ist die alternierende Telearbeit. Dabei wechseln die Mitarbeiter zwischen ihrem Arbeitsplatz im Büro und ihrem häuslichen Telearbeitsplatz.
Verwenden Sie für die Herstellung eines Wirtschaftsguts mehr als 10 % gebrauchte Bestandteile, handelt es sich insgesamt um ein gebrauchtes Wirtschaftsgut. Folglich haben Sie keinen Anspruch auf eine Investitionszulage und dürfen auch keine Sonderabschreibung vornehmen.
BahnCard-Besitzer können Punkte aus dem Programm "bahn.bonus" sammeln und ab einer bestimmten Menge Sachprämien abrufen. Wer die Punkte als Arbeitnehmer gesammelt und als Privatperson genutzt hat, erhält einen geldwerten Vorteil.
Wer an der Grenze wohnt, vergleicht die Benzinpreise. Doch Vorsicht vor Milchmädchenrechnungen! Als Selbstständiger können Sie aus Ihren deutschen Tankrechnungen die Vorsteuer ziehen, nicht aber, wenn Sie z. B. in Österreich oder Luxemburg getankt haben.
Zahlreiche Arbeitgeber von Mini-Jobbern versuchen, die pauschalen Beiträge vor Gericht zum Kippen zu bringen. Doch es wird bei der Abgabe bleiben. Ein entsprechendes Urteil fällte jetzt wieder das Landessozialgericht (LSG) Nordrhein-Westfalen (30.3.2006, AZ: L 5 KR 101/05, es wurde Revision zugelassen).
Für die Zeit des unbezahlten Urlaubs müssen Sie keine Lohnsteuer berechnen und einbehalten. Es wird ja kein Arbeitsentgelt gezahlt.
Der Streit mit dem Finanzamt darüber, wann bestimmte Umsätze als steuerfreie Lieferungen innerhalb der EU gelten, ist legendär. Zuletzt im November 2005 hatte der Bundesfinanzhof (BFH) übereifrige Finanzbeamte erst einmal gestoppt, nachdem sie als steuerfrei deklarierte Lieferungen eines Unternehmens nicht anerkannt und eine hohe Umsatzsteuernachzahlung festgesetzt hatten (BFH, Beschluss vom 25. 11. 2005, Az. V B 75/05).
Die steuerlichen Abzugsmöglichkeiten werden für das häusliche Arbeitszimmer ab 2007 drastisch beschränkt. Wenn Sie es nur für eine Nebentätigkeit nutzen, dürfen Sie gar nichts mehr abziehen.
Erwerben Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft zusammen eine Wohnung und einer übernimmt für den Miteigentumsanteil des anderen die Zins- und Tilgungsleistungen, dann ist dies keine Zuwendung, die der Schenkungsteuer unterliegt.
Das Finanzamt darf von Ihnen als Einnahmen-Überschuss-Rechner kein Kassenbuch verlangen. Es reicht aus, wenn Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben zeitnah und lückenlos anhand von Belegen nachweisen können.
Ab 1.1.2007 können die meisten Arbeitnehmer die Kosten, die ihnen für den Weg zur Arbeit und zurück entstehen, steuerlich nicht mehr als Werbungskosten geltend machen.
Ein Teilzeitmodell, das immer beliebter wird: Ein Mitarbeiter arbeitet während einer Arbeitsphase in Vollzeit und daran anschließend während einer längeren Freistellungsphase gar nicht.
Wenn Ihr Unternehmen im internationalen Geschäft tätig ist, wissen Sie als Steuerverantwortlicher nur zu gut: Die unternehmerische Freiheit Ihrer Firma wird durch ein Dickicht an gesetzlichen und behördlichen Vorschriften immer noch spürbar beeinträchtigt. Und eine Ihrer wichtigsten Aufgaben besteht darin, sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen alle Fallstricke sicher umgeht.
Mit Rückstellungen können Sie die Gewinne Ihres Unternehmens planmäßig drücken und dadurch optimal Steuern sparen. 2 aktuelle Entscheidungen der Finanzgerichte erleichtern es Ihnen, Ihren Gestaltungsspielraum bei der Bildung von Rückstellungen optimal auszuschöpfen.
Frage: Um unsere Mitarbeiter aus der Verkaufs- und Vertriebsabteilung zu schulen, wollen wir künftig Jahrestagungen veranstalten. Die sollen in touristischen Gegenden stattfinden.
Stellen Sie als Arbeitgeber Ihren Antrag bei der Bundesagentur für Arbeit erst nach Vertragsabschluss, gehen Sie leer aus.
Hat ein Unternehmer innergemeinschaftliche Lieferungen ausgeführt und den erforderlichen Buchnachweis rechtzeitig und vollständig erbracht, kann der erforderliche Belegnachweis bis zum Schluss einer möglichen mündlichen Verhandlung vor dem Finanzgericht nachgeholt werden.
07
In vielen Fällen können Sie Zahlungen an Ihre Mitarbeiter mit der pauschalen Lohnsteuer abgelten. Das gilt nicht nur für zahlreiche geldwerte Vorteile, sondern ganz besonders für die Minijobs.
Wenn sich Ihre Firma an anderen Unternehmen beteiligen will, sind speziell auch Sie als Rechnungswesen-Profi gefragt. Schließlich gilt es, Analysen und Bewertungen des anderen Unternehmens genau unter die Lupe zu nehmen.
Besonders ärgerlich und in manchen Fällen sogar existenzbedrohend sind die Fälle, in denen Sie Lieferungen erbracht oder Leistungen ausgeführt haben, ohne dafür bezahlt worden zu sein. Leider ein nahezu alltäglicher Vorgang, weil etliche Unternehmen in die Insolvenz gehen.
Als Unternehmer nutzen Sie Ihren betrieblichen Pkw vermutlich auch privat. Dafür „dürfen“ Sie dann jeden Monat eine gewinnerhöhende Entnahme versteuern. Doch was passiert steuerlich mit Reparaturkosten, wenn Sie auf einer Privatfahrt einen Unfall hatten?
Gewährt Ihr Betrieb einem Mitarbeiter ein Darlehen und verzichten Sie später auf die Rückzahlung, ist der nicht zurückgeforderte Betrag Arbeitslohn und damit lohnsteuerpflichtig. Sie müssen ihn dann wie eine Einmalzahlung behandeln.
Wenn Mitarbeiter ihren Urlaub nicht nehmen können, wird dieser oft mit Geld abgegolten. Als Verantwortlicher der Lohn- und Gehaltsabrechnung sind Sie hier gefordert, speziell bei der Berechnung der korrekten Abzüge, aber auch bei der Beratung der Vorgesetzten, was machbar ist und was nicht. Grundsätzlich müssen Sie den Mitarbeitern Urlaub in Form von Freizeit gewähren.
Vergnügungssteuer auf Tanzveranstaltung bemessen Kommunen nach der
Größe der Veranstaltungsfläche und nicht nach dem Alter der Gäste oder
deren Motivation für die "körperliche Ertüchtigung".
Es reicht nicht aus, wenn Sie einem Mitarbeiter die private Nutzung des
Firmenwagens untersagen.
Bisher konnte ein Verlustvortrag nur für Jahre festgestellt werden, für die ein
Einkommensteuerbescheid vorlag. Dem widerspricht jetzt der BFH.
Bei der Übermittlung von Rechnungen per Fax müssen Sie die Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung für elektronisch übermittelte Rechnungen beachten. Danach gilt, dass nur die Übertragung von Standard-Fax zu Standard-Fax steuerlich anerkannt wird.
Verspätungszinsen, Säumniszuschläge, Stundungszinsen, Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung eines Steuerbescheids – das Arsenal des Finanzamts an „Strafzinsen“ ist umfassend, wenn Ihr Unternehmen die festgesetzten Steuern nicht sofort zahlt. Umgekehrt gehören aber gerade öffentliche Auftraggeber mit zu den säumigsten Kunden der deutschen Unternehmen.
Spenden bis 100 Euro können Sie durch eine Buchungsbestätigung
nachweisen.
Wenn Sie in gemieteten Geschäftsräumen tätig sind und Mietereinbauten vornehmen, können Sie mit Ihrem Vermieter vereinbaren, dass die Kosten mit der Miete verrechnet werden.
Bei den Preisen heutzutage schafft man es leicht, Benzin für über 100 Euro in den Tank zu schütten. Doch Vorsicht: Dann handelt es sich nicht mehr um eine Kleinbetragsrechnung!
Der BFH hat eine Liste vorgelegt, welche Angaben jedes Fahrtenbuch enthalten muss, nämlich das Datum, das Ziel der Fahrt, die besuchte Person mit Namen oder den genauen Grund der Fahrt (z.B. Einkauf bei der Metro).
Beim Kontokorrentkredit setzen die Banken das Kreditlimit beziehungsweise Ihre Kreditinanspruchnahme ins Verhältnis zum Kontoumsatz. Die Bank erwartet von Ihnen, dass Ihr Kontoumsatz ein Vielfaches der zugesagten Linie für den Kontokorrentkredit beträgt.
Das Finanzgericht Baden-Württemberg entschied mit Beschluss vom 14. 3. 2006, dass die als Firmenwagen immer beliebter werdenden Geländewagen mit einem Gewicht über 2,8 t trotz Gesetzesänderung nicht als Pkw, sondern nach wie vor, wegen EU-Rechts, wie ein Lkw nach Gewicht günstiger besteuert werden können.
Die Zollverwaltung öffnet sich jetzt noch mehr den modernen Medien und erleichtert Ihnen damit zusätzlich die Arbeit bei Ihren Ausfuhrlieferungen innerhalb der EU. Das EDV-Verfahren ATLAS (Automatisiertes Tarif- und Lokales Zollabwicklungssystem) wird weiter vereinfacht. Die bisherige schriftliche Ausfuhranmeldung wird durch eine elektronische Ausfuhranmeldung ersetzt. Seit 1. Juni und noch bis Ende Juli läuft ein Pilotverfahren, ab 1.8.2006 dann der „Echtbetrieb“.
So attraktiv die private Mitbenutzung eines Dienstwagens auch ist, die Versteuerung nach der 1-%-Regelung ist vielen Mitarbeitern ein Dorn im Auge. Schließlich fällt der geldwerte Vorteil – und damit auch die Lohnsteuer – umso höher aus, je hochwertiger der Dienstwagen ist. Was in der Praxis immer wieder übersehen wird: Es gibt eine ganz legale Steuer-Spar-Chance, die längst nicht immer genutzt wird. Die Folge: Auf Grund einer falschen Lohnabrechnung zahlen Mitarbeiter mit Firmenwagen mehr Lohnsteuer, als sie eigentlich müssten.
Die steuerlich richtige Behandlung der geldwerten Vorteile bei Privatfahrten mit einem Dienstwagen ist seit jeher einer der besonders strittigen Punkte bei Betriebsprüfungen. Vor allem auch die Frage, wann ein Fahrtenbuch ordnungsgemäß geführt wird, ist legendär und beschäftigt seit Jahrzehnten die Finanzgerichte. Jetzt endlich hat der Bundesfinanzhof auch eine der strittigsten Fragen überhaupt geklärt. In einer neuen Grundsatzentscheidung stellen die BFH-Richter unmissverständlich klar, welche Angaben in einem Fahrtenbuch enthalten sein müssen, damit es vom Finanzamt zu akzeptieren ist (BFH, Urteil vom 16. 3. 2006, Az. VI R 87/04).
Die Steuerberater sind bei ihren Honoraren an die Gebührenordnung gebunden. Innerhalb derer gibt es jedoch Spielräume. Grundsätzlich muss ein Steuerberater seinen Aufwand dokumentieren und nachweisen.
Wenn Sie einem Mitarbeiter einen Firmenwagen überlassen, kann er den tatsächlichen geldwerten Vorteil per Fahrtenbuch ermitteln.
Am Montag, dem 10. Juli, werden die die Lohn- und Kirchensteuer und sowie die Umsatzsteuer für Monatszahler und Vierteljahreszahler ohne Dauerfristverlängerung fällig.
Ehegatten dürfen bei der Einkommensteuer die Zusammenveranlagung wählen, bei der das günstige Splittingprinzip angewendet wird.
Je hochwertiger der Dienstagwagen ist, desto höher fällt die Lohnsteuer aus, die nach der 1-%-Methode für die private Mitbenutzung des Dienstwagens fällig wird. Um dieser Besteuerung sogar ganz zu entgehen, kursiert speziell unter Führungskräften als „Geheimtipp“ folgende Vertragskonstruktion: Unter Hinweis darauf, dass privat anderweitige Fahrzeuge zur Verfügung stehen (z.B. Motorrad, Fahrzeug des Partners) verzichtet der Dienstwagenfahrer schriftlich auf die private Mitbenutzung des Fahrzeugs.
Die Rechnungspflichtangaben sind ein Dauerthema. Kaum ein Monat vergeht, ohne dass es Neuregelungen oder Klarstellungen gibt. Das neueste Schreiben des BMF vom 28.3.2006, Az. IV A 5 – S 7280 a – 14/06, beschäftigt sich mit der Angabe des vollständigen Namens und der vollständigen Anschrift des Leistungsempfängers bei Empfang der Rechnung durch einen beauftragten Dritten.
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Das Durcheinander bei den geplanten Steueränderungen ist nach wie vor groß – und so ist es nach wie vor völlig ungewiss, ab wann die Neuregelungen für Lohnzuschläge gelten. Zurzeit gilt immer noch die alte Regelung. Und das bedeutet:
Der Trend zur Auslagerung ganzer Abteilungen macht auch vor der Buchführung und dem Rechnungswesen nicht halt. Manche Unternehmen engagieren nur dann externe Dienstleister, wenn es darum geht, bei der Abwicklung von Großaufträgen zusätzliche Leistungskapazitäten zu nutzen. Andere Firmen wiederum geben Teile ihres Rechnungswesens ständig außer Haus. Der Vorteil für Sie als Steuerverantwortlichen Ihres Unternehmens: Sie können Ihre Mitarbeiter gezielt für andere Aufgaben einsetzen.
Die FIFA-WM 2006 beschäftigt selbst die Finanzverwaltung. Denn aus Anlass dieses Großereignisses hat der Fiskus jetzt noch einmal konkretisiert, wie es steuerlich zu bewerten ist, wenn Sie Geschäftspartner und Mitarbeiter in VIP-Logen betreuen (BMF, Schreiben vom 30.3.2006, Az. IV B 2 - S 2144 - 26/06).
Bei Auslandsreisen von Mitarbeitern kann Ihr Unternehmen die angefallenen Übernachtungskosten durch länderabhängige Pauschalen ersetzen. Diese in den Lohnsteuerrichtlinien vorgesehene Möglichkeit wird von der Lohn- und Gehaltsbuchhaltung schon aus abrechnungsökonomischen Gründen gern gewählt. Immerhin ersparen diese Pauschbeträge lästiges Kontrollieren und Kontieren der entsprechenden Belege.
Ein selbstständiger Fachkrankenpfleger für Krankenhaushygiene berät Krankenhäuser und Pflegeheime in Fragen der Krankenhaushygiene.
Die neuen Richtlinien treten offiziell erst am 1.1.2007 in Kraft, doch schon jetzt prüfen die Banken diese Punkte, bevor sie einen Kredit gewähren:
In der Regel setzt das Finanzamt die Entscheidung über Ihren Einspruch aus, wenn Sie dies beantragen und wenn ein vergleichbarer Sachverhalt beim BFH, BVerfG oder EuGH anhängig ist.
Wenn aufgelaufene Verluste durch die Vermietung eines Ferienhauses aus objektiven Gründen nicht ausgeglichen werden können, ist von Liebhaberei auszugehen. Auf den Prognosezeitraum kommt es nicht an.
Wenn Sie durch unlautere Mittel wie z. B. durch unklare Informationen eines Amtes einen Einspruch oder eine Klage zurückgenommen haben, ist diese Rücknahme unwirksam.
Wenn Sie im Dachgeschoss eines Mehrfamilienhauses, in dem Sie selber im Erdgeschoss wohnen, ein Arbeitszimmer haben, gilt dieses als außerhäuslich.
Grundsätzlich sind in Deutschland Kapitalgesellschaften verpflichtet, bestimmte Geschäftszahlen zu veröffentlichen. Diese so genannte Publizitätspflicht ist im Handelsgesetzbuch (HGB) festgehalten und wurde im letzten Jahr vom Europäischen Gerichtshof (EuGH) noch einmal ausdrücklich bestätigt. Bislang aber nehmen die meisten Unternehmen diese lästige Pflicht auf die leichte Schulter. Doch ab 2007 will Berlin streng gegen Verstöße durchgreifen.
Galt bisher eine Limited-Gesellschaft als bester Weg, ohne viel Aufwand nicht persönlich für Gesellschaftsverbindlichkeiten haften zu müssen, so sind deren Geschäftsführer in Zukunft mehr gefordert. Zum ersten Mal hat ein deutsches Gericht in zweiter Instanz entschieden, dass der Geschäftsführer („Director“) einer in Deutschland tätigen britischen Limited-Gesellschaft persönlich für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft haften kann (LG Kiel, Urteil vom 20.04.2006, Az. 10 S 44/05).
In der Regel wird ein Gastank in einem PKW zusätzlich eingebaut. Diese Umrüstung führt nicht zu einer Erweiterung der Nutzungsmöglichkeiten.
Sie können seit dem 1.1.2006 als Selbstständiger nur dann die 1%-Methode für die private Nutzung Ihres Firmenwagens ansetzen, wenn Sie ihn zu mehr als 50 % betrieblich fahren.
Wie Sie von Ihnen gesponserte „Hospitality“-Leistungen an Ihre Mitarbeiter oder Geschäftspartner richtig versteuern
In der Regel wird ein Gastank in einem PKW zusätzlich eingebaut. Diese Umrüstung führt nicht zu einer Erweiterung der Nutzungsmöglichkeiten.
Sie können seit dem 1.1.2006 als Selbstständiger nur dann die 1%-Methode für die private Nutzung Ihres Firmenwagens ansetzen, wenn Sie ihn zu mehr als 50 % betrieblich fahren. Die Fahrten morgens und abends zwischen Wohnung und Betrieb werden der betrieblichen Sphäre zugerechnet - nicht aber die zusätzlichen Fahrten nach Hause in der Mittagspause.
Der BFH hat sich in einem Urteil vom 17.8.2005 (Az.: IX R 10/05) mit der Frage befasst, zu welcher Miete ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer eine Wohnung vermieten darf, damit daraus kein steuerpflichtiger Arbeitslohn resultiert.
Der ständig steigende Benzinpreis kann Ihnen Probleme mit dem Finanzamt bescheren, wenn Ihre Mitarbeiter Firmenwagen voll tanken. Ab einem Betrag von 100 € gelten die strengen Pflichtangaben für Rechnungen. Dann muss zum Beispiel auch der Name Ihres Unternehmens auf der Tankquittung vermerkt sein. Ein normaler Tankbeleg wird diesen Anforderungen nicht gerecht.
Der Bundesfinanzhof hat die Anforderungen an ein Verwertungsverbot nach einer Betriebsprüfung noch einmal erheblich verschärft. Danach unterliegen Erkenntnisse aus einer Betriebsprüfung nur dann einem generellen Verwertungsverbot, wenn der Prüfung keine wirksame Prüfungsanordnung zu Grunde lag (BFH, Urteil vom 22.2.2006, veröffentlicht am 29.3.2006, Az. I R 125/04).
Bieten Sie in Ihrem Unternehmen die Möglichkeit der Altersteilzeit an, erhält Ihr Mitarbeiter während der ersten Phase (so genannte Beschäftigungsphase) nur ein reduziertes Gehalt, während er im bisherigen Umfang voll (Vollzeittätigkeit) weiterarbeitet. In der zweiten Phase (so genannte Freistellungsphase) ist Ihr Mitarbeiter von seiner bisherigen Tätigkeit freigestellt.
Es besteht kein Anspruch, dass die Freigrenze für Betriebsveranstaltungen von 110 Euro pro Person und Anlass einem Inflationsausgleich unterworfen wird. Als Arbeitgeber dürfen Sie die Grenze nicht einseitig erhöhen.
Bei einer Betriebsaufspaltung bewertet das Finanzamt alle Immobilien nach dem Ertragswertverfahren. Deshalb kommt es maßgeblich auf die Miete an, die die Betriebsgesellschaft an die Besitzgesellschaft zahlt.
Wirtschaftsgüter, die Sie für ein bereits bestehendes Unternehmen erwerben, dürfen Sie auch dann im Anlagevermögen ausweisen, wenn Sie das Unternehmen – einschließlich der erworbenen Wirtschaftsgüter – kurze Zeit später komplett veräußern wollen.
Die neuen internationalen Bilanzstandards IFRS (International Financial Reporting Standards) gewinnt auch in Deutschland immer mehr an Bedeutung.
05
Waren Sie vor Ihrer Selbstständigkeit arbeitslos? Dann wissen Sie, dass das Arbeitslosengeld steuerfrei ist. Es unterliegt jedoch dem so genannten Progressionsvorbehalt.
Durch immer neue Vorschriften wurden den deutschen Unternehmen in den letzten Jahren immer mehr Informations- und Dokumentationspflichten aufgebürdet. Denken Sie nur an Ihre zusätzlichen Pflichten im Zusammenhang mit der digitalen Betriebsprüfung, bei Warenlieferungen ins Ausland und bei der Ermittlung der Verrechnungspreise innerhalb eines Unternehmensverbundes mit Firmen im In- und Ausland.
Die zolltechnische Abwicklung bei der Wareneinfuhr führt oft zum Streit mit der Finanzverwaltung. Meist geht es um die Einordnung der Waren und die Höhe der damit fälligen Zölle. Manche Waren lassen sich sogar erst nach einer eingehenden Laboruntersuchung genau bestimmen und dem geltenden Zolltarif zuordnen.
Das gehört in vielen Unternehmen zum Betriebsalltag: Außendienstmitarbeiter „kassieren“ während ihrer Dienstreisen mit Ihren Firmenwagen Verwarnungsgelder wegen Parkens im Halteverbot.
Am Montag, dem 12. Juni, werden die Einkommensteuer, die Lohn- und Kirchensteuer, die Kapitalertragsteuer, die Körperschaftsteuer sowie die Umsatzsteuer für Monatszahler fällig.
Dienstreisen, die auch Erholungs- und Erlebniszwecken dienen, müssen Sie nicht mehr insgesamt als geldwerten Vorteil versteuern.
Keine Probleme haben Sie, wenn die Dienstreise Ihres Mitarbeiters überwiegend betrieblich veranlasst ist. Die von Ihnen hierbei im Rahmen der vorgegebenen Erstattungssätze getragenen Kosten führen nicht zur Lohnsteuer- und Beitragspflicht. Die Ausgaben sind als Betriebskosten absetzbar.
Sind Sie sich bei steuerlichen Fragen nicht sicher, wenn Sie beispielsweise bestimmte Entgeltbestandteile steuerlich behandeln müssen, können Sie dies über eine Anrufungsauskunft beim Finanzamt klären. Auf die erteilte Auskunft dürfen Sie sich verlassen – selbst wenn sich später herausstellt, dass diese nicht korrekt war. Das bestätigte der Bundesfinanzhof (BFH) in einer aktuellen Entscheidung (16.11.2005, AZ: VI R 23/02).
Die meisten Unternehmen werden in Deutschland als Personengesellschaft betrieben. Doch was geschieht, wenn ein Gesellschafter verstirbt? Wie wird die Erbengemeinschaft steuerlich behandelt? Viele Fragen, die nahezu kein Steuerverantwortlicher sofort und rechtssicher beantworten kann. Aus diesem Grund sind die 4 bzw. 13 Jahre alten Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF) nun durch eine neue Anweisung ersetzt worden. Mit BMF-Schreiben vom 14.3.2006, Az. IV B 2 S 2242 – 7/06, sorgt der Fiskus jetzt für Klarheit.
Das bisherige Bundesamt für Finanzen wurde zum 31.12.2005 aufgelöst. Die steuerlichen Aufgaben werden nun vom Bundeszentralamt für Steuern übernommen.
Haben Sie Ihr Arbeitszimmer im eigenen Haus, und sind Sie als Selbstständiger zum Abzug der Vorsteuer berechtigt? Dann dürfen Sie diese anteilig aus den Rechnungen für die Bauleistung geltend machen.
Nur Arbeiten, die Mitglieder eines Privathaushalts erledigen können, sind haushaltsnahe Dienstleistungen. Der Anstrich einer Hausfassade gehört nicht dazu.
Ein Tankstellenbetreiber hat den Mittelpunkt seiner gesamten betrieblichen Tätigkeit in seiner Tankstelle. Er kann keine Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer als Betriebsausgaben geltend machen, auch nicht beschränkt bis 1.250 Euro - auch dann nicht, wenn er überwiegend im häuslichen Arbeitszimmer tätig ist.
Der Bundesfinanzhof befasste sich mit der Frage der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Versicherungsbeiträgen, die aus versteuertem Einkommen stammen, also z. B. Krankenversicherungsbeiträge. Nun lässt der BFH durch das Bundesverfassungsgericht prüfen, ob der Sonderausgabenabzug dem individuellen Versorgungsbedarf ausreichend Rechnung trägt.
Abfindungen waren bis 31.12.2005 bis zu bestimmten Beträgen lohnsteuerfrei. Diese Steuerfreiheit wurde ab dem 1.1.2006 aufgehoben.
Bei Ihren Betriebsveranstaltungen haben Sie jetzt einen noch größeren Gestaltungsspielraum als bisher. Das folgt aus einer aktuellen Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH). Danach können Sie bei den Kosten zwischen der eigentlichen Betriebsfeier und anderen im eigenbetrieblichen Interesse durchgeführten Programmteilen unterscheiden (BFH, Urteil vom 16.11.2005, veröffentlicht am 1.3.2006, Az. VI R 118/01).
Gebangt, gehofft und doch verloren, so lässt sich die Situation all derjenigen zusammenfassen, die darauf gehofft hatten, dass der BFH dem Excel-Fahrtenbuch seinen Segen erteilt. In gleich drei im März veröffentlichten Urteilen haben sich die Richter mit dem Thema Firmenwagen beschäftigt.
Aufwendungen für eine Betriebsveranstaltung sind beim Arbeitnehmer nicht als lohnsteuerpflichtiger Arbeitslohn zu erfassen, nur weil die Veranstaltung 2 Tage dauert.
Nicht immer kommt ein Abzug von Kinderbetreuungskosten als Betriebsausgaben oder Werbungskosten in Frage (siehe die Steuertipps vom letzten Donnerstag).
Auf der Suche nach weiteren Möglichkeiten, Kosten zu sparen, setzen immer mehr Unternehmen den Rotstift bei den Reisekosten an. Und dabei stehen die Kosten für Flugreisen ganz oben auf der Streichliste. „Online buchen und Billigflieger nehmen“ lautet das Motto – jedenfalls für Inlandsflüge. Wird die Online-Buchung – wie allgemein üblich – lediglich per E-Mail bestätigt, kommt es immer wieder vor, dass das Finanzamt wegen Formmangels den Vorsteuerabzug für Online-Flugtickets verweigert.
04
Das Investitionszulagengesetz 2005 (InvZulG) sieht Investitionszulagen in Betrieben des verarbeitenden Gewerbes und der produktionsnahen Dienstleistungen im Fördergebiet vor. Das Bundesfinanzministerium erläutert in seinem neuen Schreiben vom 20.1.2006, Az. IV C 3 – InvZ 1015 – 1/06, unter welchen Voraussetzungen Sie in den Genuss einer Investitionszulage kommen.
Am Mittwoch, dem 10. Mai, werden die Lohn- und Kirchensteuer sowie die Umsatzsteuer für Monatszahler und Vierteljahreszahler mit Dauerfristverlängerung fällig.
Am Montag, dem 15. Mai werden die Gewerbe- und die Grundsteuer fällig.
Wenn Sie und Ihr Ehegatte erwerbstätig sind, können Sie die Kosten für die Betreuung Ihrer Kinder bis 14 Jahre zu 2/3 als Betriebsausgaben geltend machen, höchstens jedoch bis 4.000 Euro pro Kind.
Der BFH hat die Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch nochmal verschärft. Nicht nur, dass eine Excel-Tabelle unzulässig ist! Es dürfen auch keine losen Blätter mehr verwendet werden. Fahrtenbuch ist also wörtlich zu nehmen.
Sie bilden diese Rückstellung, wenn es sich um eine betrieblich veranlasste und in der Vergangenheit wirtschaftlich verursachte, aber dem Grunde und/oder der Höhe nach ungewisse Verbindlichkeit gegenüber einem Dritten handelt. Vorausgesetzt, es ist wahrscheinlich, dass die Verbindlichkeit besteht und Sie in Anspruch genommen werden. Das ist nur der Fall, wenn mehr Gründe dafür als dagegen sprechen. Dabei dürfen Sie nicht die pessimistischste Alternative wählen, wie z.B. einen Rechtsstreit annehmen (BFH, Urteil vom 19.10.2005, veröffentlicht am 15.2.2006, Az. XI R 64/04).
Um seine Büroräume und Betriebsflächen vergrößern zu können, erwarb ein florierendes Unternehmen ein bereits erschlossenes Grundstück am Stadtrand. Angesichts der sehr günstigen Grundstückspreise konnten die Unternehmensführung auch die noch ausstehenden Anliegerbeiträge für die Wasser- und Abwasserversorgung in Höhe von rund 149.000 € nicht schrecken. Schließlich bildete der Steuerverantwortliche des Unternehmens für die Anliegerbeiträge eine steuersparende Rückstellung. Das Finanzamt hingegen sah darin nachträgliche Anschaffungskosten, die nur im Rahmen der Abschreibung für Abnutzung (AfA) abgesetzt werden können.
In immer mehr Dienstleistungsbereichen wird an 7 Tagen die Woche gearbeitet, in 2 Schichten von früh morgens bis spät abends und oftmals auch in 3 Schichten rund um die Uhr. Mit dem Finanzamt gibt es dann regelmäßig Streit darüber, ob sich auch Gesellschafter-Geschäftsführer steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit zahlen lassen dürfen.
Über ein Mietwohngrundstück wurde ein notarieller Kaufvertrag abgeschlossen. Danach zog die Bank eine mündliche gegebene Finanzierungszusage zurück. Der Käufer machte daraufhin den Kaufvertrag gegen Kostenübernahme und Zahlung einer Entschädigung rückgängig.
Wenn Sie Pflege- oder Betreuungsleistungen für einen Pflegebedürftigen, der in eine Pflegeklasse eingestuft ist, in Ihrer oder seiner Wohnung in Anspruch nehmen, dann dürfen Sie 20% der Aufwendungen bis maximal 1.200 Euro pro Jahr steuerlich absetzen.
Wenn Sie freiwillig eine Ansparabschreibung auflösen, bringen Sie damit zum Ausdruck, dass Sie von der geplanten Investition absehen. Daher ist nur eine vollständige, keine teilweise Auflösung möglich.
Holen Sie bei Ihrem Betriebsstättenfinanzamt eine Anrufungsauskunft ein und wickeln Sie den Sachverhalt wie beschrieben ab, ist der Fiskus an seine erteilten Auskünfte gebunden. Dies hat der Bundesfinanzhof in seinem Urteil vom 16. 11. 2005,Az. VI R 23/02, entschieden.
Ob es nun um die Vorsteuererstattung, Investitionszulagen oder die Gewinnbesteuerung insgesamt geht: Für Unternehmen mit Auslandsgeschäft kommt es maßgeblich darauf an, wo diese Unternehmen ihren Sitz haben, wo sie also ansässig sind. Doch nach welchen Kriterien entscheidet sich das? Konkret geregelt ist das bislang nicht, und deshalb muss jetzt der Europäische Gerichtshof (EuGH) eine Grundsatzentscheidung treffen.
Der Begriff des ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs war bisher gesetzlich nicht näher bestimmt. Aus dem Sinn und Zweck der Regelung folgte allerdings, dass die Aufzeichnungen vollständig und richtig sowie leicht zu überprüfen sein müssen.
Die BFH-Richter definieren es in ihren aktuellen Urteilen vom 9. 11. 2005 (Az. VI R 27/05) und vom 16. 11. 2005 (Az. VI R 64/04, beide veröffentlicht am 1. 3. 2006) wie folgt:
Wenn Ihnen das Finanzamt mitteilt, dass es Ihr Steuerguthaben auf eine Steuerverbindlichkeit umgebucht hat, ist das als Aufrechnungserklärung zu sehen.
Wenn Sie einen Handwerker beauftragen, Ihr Zuhause z. B. mit einem frischen Anstrich zu verschönern, werden Ihnen 20 % der Arbeitskosten (nicht der Materialkosten!) bis höchstens 600 Euro pro Jahr direkt von der Steuerschuld abgezogen.
Der Fiskus darf seit einigen Monaten auf Ihre Kontendaten online zugreifen. Damit ist die Finanzverwaltung in der Lage, Ihre gesamten inländischen Bankverbindungen zu ermitteln. Das Bundesfinanzministerium hat auf die anhaltenden und aktuellen Diskussionen um dieses Kontrollverfahren mit einer umfassenden Presseinformation vom 9. 2. 2006 reagiert. Die wesentlichen Fragen und Antworten habe ich für Sie hier zusammengefasst.
In Anbetracht der bevorstehenden Fußball-WM hat das Bundesfinanzministerium (Schreiben vom 22.8.05, IV B 2 – S 2144 – 41/05) festgelegt, welche steuerlichen Konsequenzen es hat, wenn Sie Mitarbeiter oder Geschäftspartner zu Sportveranstaltungen einladen und in VIP-Logen bewirten.
Für die Jahres 1997 und 1998 hatte das Bundesverfassungsgericht die Besteuerung privater Spekulationsgeschäfte mit Wertpapieren wegen Mängeln beim Vollzug der Besteuerung als verfassungswidrig eingestuft. Für die Jahre ab 1999 hat der Bundesfinanzhof jetzt entschieden, dass die Besteuerung verfassungsgemäß ist.
Eine Fortbildungsmaßnahme erstreckte sich über 3 Jahre und fand jeweils dienstags und freitags abends und samstags statt. Das Finanzgericht betrachtete die Fortbildungsstätte nach Ablauf von 3 Monaten als weitere Betriebsstätte.
Die Umsatzsteuer war für den deutschen Staat lange Zeit eine Cash-cow. Immerhin ist sie mit einem Aufkommen von rund 137 Mrd. € die größte Einzelsteuer. Doch die Einnahmen daraus gehen seit Jahren zurück. Ein Grund: der zunehmende Umsatzsteuerbetrug. Im Bundesfinanzministerium (BMF) ist man sich des Problems bewusst. Abhilfe soll ein Systemwechsel bei der Umsatzsteuer bringen. Lesen Sie, welche Systeme im Gespräch sind.
Wenn Ihr Unternehmen im Auslandsgeschäft tätig ist, wissen Sie es nur zu gut: Halten Sie sich bei innergemeinschaftlichen Lieferungen nicht penibel an die gesetzlichen „Spielregeln“, steht die Umsatzsteuer-Erstattung auf dem Spiel. Besonders fatal: Um Ihnen die Umsatzsteuer-Erstattung zu verwehren, hat es dem Finanzamt bisher bereits genügt, dass Sie ohne eigenes Verschulden in so genannte Karussellgeschäfte verwickelt waren.
So geht es nicht, hat jetzt der Europäische Gerichtshof (EuGH) entschieden, die Finanzämter in ihre Schranken verwiesen und sich ohne Wenn und Aber auf die Seite der ehrlichen Unternehmer geschlagen: Unternehmen, die bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Leistungen ohne ihr Wissen in einen Mehrwertsteuer-Betrug verwickelt sind, können dafür nicht vom Finanzamt haftbar gemacht werden, indem ihnen der Vorsteuerabzug versagt wird (EuGH, Urteil vom 12. 1. 2006, Az. C-354/03, C-355/03, C-484/03). Auf dieses Urteil können Sie sich ab sofort berufen.
Haben Sie zu wenig Lohnsteuer abgeführt, liegt es im Ermessen der Finanzbehörden, ob sie die nachzuzahlenden Beträge von Ihnen oder direkt von den jeweiligen Mitarbeitern einfordern.
Am Montag, dem 10. April, werden die die Lohn- und Kirchensteuer und sowie die Umsatzsteuer für Monatszahler und Vierteljahreszahler ohne Dauerfristverlängerung fällig.
Ihr Praxishandbuch Buchführung und Steuern und die Informationsdienste Steuern sparen für Selbstständige usw. sind weiterhin voll als Betriebsausgabe absetzbar.
Bei einer Betriebsaufspaltung bewertet das Finanzamt alle Immobilien nach dem Ertragswertverfahren. Deshalb kommt es maßgeblich auf die Miete an, die die Betriebsgesellschaft an die Besitzgesellschaft zahlt. Der BFH hat wiederholt bestätigt, dass die Objektwerte in typisierender Weise zu ermitteln sind. Die marktübliche Jahresmiete spielt also regelmäßig keine Rolle. Deshalb ist die Gefahr groß, dass überhöhte Objektwerte festgesetzt werden:
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Ihre Teilzeitkräfte nutzen einen Raum in der eigenen Wohnung als Arbeitszimmer (z.B. Heimarbeitsplatz)? Der Bundesfinanzhof (BFH) hat bereits in einem Urteil vom 16.12.2004 – IV R 19/03 – präzisiert, unter welchen Voraussetzungen ein Arbeitnehmer seinem Arbeitgeber einen Büroraum vermieten kann.
Das deutsche Steuerrecht ist ohnehin schon sehr kompliziert. Und immer neue Erlasse der Finanzverwaltung und Urteile der Finanzgerichte erschweren Ihnen Ihre Arbeit zusätzlich. Ob alle Vertragskonstruktionen immer finanzamtssicher sind, zeigt sich meist erst im Rahmen einer Betriebsprüfung. Wollen Sie sich schon früher Gewissheit verschaffen, können Sie eine so genannte Anrufungsauskunft des Finanzamts einholen.
Seit Januar 2004 gelten für Kapitalgesellschaften verschärfte Vorschriften bei der Fremdfinanzierung. Das noch von Ex-Bundesfinanzminister Eichel initiierte „Korb-II-Gesetz“ brachte den betroffenen Unternehmen einschneidende Änderungen. Denn der Finanzverwaltung war es ein Dorn im Auge, dass viele Gesellschafter und Aktionäre Gewinnausschüttungen in steuersparende Betriebsausgaben umwandelten. Vor allem die Industrie- und Handelskammern (IHK) kritisierten diesen Paragrafen immer wieder als „mittelstandsfeindlich“ und „Insolvenzrisiko“.
Wenn ein Arbeitgeber einem Mitarbeiter eine Wohnung zu einem Preis, der innerhalb des örtlichen Mietspiegels liegt, vermietet, liegt kein geldwerter Vorteil vor.
Viele von Ihnen nutzen die Arbeit am Jahresabschluss auch zum aufräumen und stellen uns immer wieder die Frage: "Wie lange soll ich die Austauschseiten aus dem Praxishandbuch Buchführung und Steuern aufbewahren?" Hier unsere Empfehlung:
Wohnen Sie im eigenen Haus oder in Ihrer eigenen Eigentumswohnung? Dann sollten Sie gegen Grundsteuerbescheide Einspruch einlegen. Das Finanzamt lässt das Verfahren dann ruhen, und Sie profitieren von einer eventuellen positiven Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts. Eine Aussetzung der Vollziehung ist jedoch nicht möglich. Zahlen müssen Sie also erstmal.
Wenn sich z.B. Ihr (noch) bei Ihnen angestellter Ehepartner mit einer Ich-AG selbstständig machen möchte, ist Eile geboten. Erstanträge nimmt die Arbeitsagentur nur noch bis Mitte des Jahres an.
Unser Steuerberater hat uns aufgefordert, für den Lagebericht für das Geschäftsjahr 2005 die erforderlichen Informationen zu liefern. Zu welchen Punkten sollte ein Lagebericht denn Angaben enthalten?
Die Bundesregierung plant, die Mindestkapitalausstattung von GmbHs abzusenken. Dies geht aus der hib-Meldung (heute im Bundestag) Nr. 2 vom 5. 1. 2006 hervor. Die Änderung soll möglicherweise Bestandteil eines in Kürze vorzustellenden Referentenentwurfs zum GmbH-Recht werden.
Darlehen der Gesellschafter an die eigene GmbH sind beliebt, schon allein wegen ihres Steuersparcharakters. Doch sie bergen auch erhebliche Risiken – besonders, wenn es der GmbH nicht gut geht. Das zeigt ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs deutlich.
Wenn Außendienstler und Lkw-Fahrer in ihrem Dienstwagen bzw. Betriebsfahrzeug Anhalter mitnehmen, kann das für Ihre Firma kostspielige Folgen haben. Dann nämlich, wenn Ihr Mitarbeiter während einer solchen Fahrt schuldhaft einen Verkehrsunfall verursacht und die eigene Kfz-Haftpflichtversicherung nur einen Teil der Schäden ausgleicht, die die Unfallbeteiligten geltend machen.
Mit einem neuen Schreiben will das Bundesfinanzministerium (BMF) erneut auf Fragen im Zusammenhang mit der Fremdfinanzierung von Kapitalgesellschaften, besser bekannt als § 8a Körperschaftsteuergesetz (KStG), eingehen. Kurz vor Weihnachten verschickten die Ministerialen den Entwurf an die Verbände mit der Bitte um Stellungnahme (Az. IV B 7 – S 2742a – 3/05).
Als Einnahmen-Überschuss-Rechner buchen Sie den Einkauf zum Zeitpunkt der Zahlung. Eine Inventur ist nicht nötig. Falls Sie also Ware nicht verkaufen können, weil sie verdorben war oder gestohlen wurde, reicht eine formlose Aktennotiz außerhalb der Buchführung für Ihre eigene Erinnerung.
Sie können für Ihr volljähriges Kind Kindergeld oder Kinderfreibeträge erhalten, wenn es sich in Berufsausbildung befindet.
Bisher führten Sie für Ihren Firmenwagen ein Fahrtenbuch, um die 1%-Methode nicht anwenden zu müssen. Ein solches Fahrtenbuch muss zeitnah geführt werden, um fürs Finanzamt glaubwürdig zu sein.
Das ist eine böse Rechtsfalle, in die Sie mit Ihrem Unternehmen tappen können, wenn Sie beispielsweise gegen einen Umsatzsteuerbescheid „auf die letzte Minute“ Einspruch einlegen. Geht Ihnen sonnabends ein Steuerbescheid zu, beginnt die 1-monatige Einspruchsfrist auch bereits am Sonnabend und nicht etwa erst am Montag. Das gilt sogar dann, wenn in Ihrem Unternehmen sonnabends gar nicht gearbeitet wird. Das hat jetzt der Bundesfinanzhof entschieden (BFH, Urteil vom 9.11.2005, veröffentlicht am 18.1.2006, Az. I R 111/04).
Werden Einkünfte nachträglich einem anderen Veranlagungszeitraum zugeordnet, fallen Zinsen auch dann an, wenn sich die Steuerschuld dadurch nicht oder nur unwesentlich ändert.
02
Am 20.12.2005 hat die Bundesregierung beschlossen, dass Firmenfahrzeuge nur noch dann steuerlich berücksichtigt werden können, wenn sie zu mehr als 50 % betrieblich genutzt werden. Damit wird die Möglichkeit ersatzlos gestrichen, Pkw, die zwischen 10 und 50 % betrieblich genutzt werden, steuerlich geltend zu machen.
Stellt Ihr Unternehmen einen Mitarbeiter abredewidrig nach einer anderweitigen Beschäftigung nicht wieder ein und muss Ihr Unternehmen hierfür Schadensersatz zahlen, kann der Lohnsteuerabzug nach § 34 Abs. 1, 2 Einkommensteuergesetz(EStG) tarifbegünstigt stattfinden. Dies stellte der BFH in einer aktuell veröffentlichten Entscheidung (6.7.2005, AZ: XI R 46/04) klar.
In einem weiteren Urteil zu Betriebsveranstaltungen hat der BFH noch einmal auf die Bedeutung der Freigrenze hingewiesen (Urteil vom 16.11. 2005, veröffentlicht am 28.12.2005, Az. VI R 151/00): Selbst wenn diese nur minimal überschritten wird, unterliegen die Kosten der Betriebsveranstaltung der Lohnsteuer.
Am Freitag, dem 10. März, werden die Einkommensteuer, die Lohn- und Kirchensteuer, die Kapitalertragsteuer, die Körperschaftsteuer sowie die Umsatzsteuer für Monatszahler fällig.
Medienfonds und Schiffsbeteiligungen waren bei Geldanlegern besonders beliebt, die Verluste daraus mit Gewinnen anderer Herkunft verrechnen wollten. Das geht nun nicht mehr.
Aufwandsentschädigungen für bestimmte Nebentätigkeiten sind bis zu 1.848 Euro steuerfrei. Im Gegenzug dürfen Ausgaben in diesem Zusammenhang nicht als Betriebsausgaben oder als Werbungskosten geltend gemacht werden.
Die elektronische (Lohn-)Steueranmeldung, die seit Anfang 2005 Pflicht ist, war wegen Sicherheitsmängeln bislang sehr umstritten. Nachdem Sie sich einmal zum elektronischen Verfahren angemeldet hatten, konnte jeder Spaßvogel, der Ihre Steuernummer etwa von Ihren Rechnungen kannte, geänderte Anmeldungen beim Finanzamt einreichen.
Eine neue böse Steuerfalle ist durch die Änderung der Besteuerung von Lebensversicherungen entstanden. Wenn Sie einen bestehenden Vertrag so ändern, dass er als Neuvertrag anzusehen ist, dann entfällt der Bestandsschutz für Altverträge, also die Steuerfreiheit.
Für die Anerkennung einer Ansparabschreibung müssen Sie die Art und Funktion und die voraussichtlichen Kosten der geplanten Investition so genau wie möglich benennen.
Frage: Uns steht aus der letzten Umsatzsteuer-Voranmeldung ein größeres Vorsteuer-Guthaben zu. Das Finanzamt verweigert die Auszahlung, weil die Steuerfahndung eingeschaltet ist. Wie lange darf das Finanzamt das Vorsteuer-Guthaben blockieren?
Die Banken gewinnen wertvolle Informationen aus der Art und Weise, wie Sie Ihr Geschäftskonto führen. Die Beobachtung Ihrer Kontoführung geschieht teilweise EDV-gestützt und automatisch, aber auch im normalen Tagesgeschäft durch die Mitarbeiter der Bank.
Mit einem neuen Schreiben will das Bundesfinanzministerium (BMF) erneut auf Fragen im Zusammenhang mit der Fremdfinanzierung von Kapitalgesellschaften, besser bekannt als § 8a Körperschaftsteuergesetz (KStG), eingehen.
Das ist eine böse Rechtsfalle, in die Sie mit Ihrem Unternehmen tappen können, wenn Sie beispielsweise gegen einen Umsatzsteuerbescheid "auf die letzte Minute" Einspruch einlegen. Geht Ihnen sonnabends ein Steuerbescheid zu, beginnt die 1-mon | 
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