Doch egal, ob Sie Ihr Fahrtenbuch elektronisch oder auf Papier führen – erfüllen Sie auch nur eine der Vorgaben nicht, bittet das Finanzamt Sie doch mit 1 % vom Listenpreis zur Kasse. Und das kann – je nach Fahrzeug – teuer werden.

Auf diese 4 Punkte müssen Sie bei Ihrem Fahrtenbuch achten:

1. Die Angaben im Fahrtenbuch müssen umfassend und plausibel sein

Neben dem Datum und den Fahrtzielen muss Ihr Fahrtenbuch auch Informationen darüber enthalten, welchen Kunden oder Geschäftspartner Sie aufgesucht haben. Hauptsache, aus Ihren Aufzeichnungen lässt sich ersehen, warum die Fahrt beruflich veranlasst gewesen sein soll.

2. Im Fahrtenbuch reichen nur Ortsangaben nicht

In Ihrem Fahrtenbuch müssen Sie schon etwas genauere Angaben machen, wie beispielsweise diese: „Gespräch im Gewerbeaufsichtsamt“, „Aufsuchen der Filiale XYZ der Stadtsparkasse“, „Besuch der Baustelle Hauptstraße in Großstadt“.

Tipp: So sparen Sie Aufwand

Bei einem manuellen Fahrtenbuch legen Sie sich am besten ein sogenanntes Erläuterungsblatt an. Das ist eine Schnellübersicht, in der regelmäßig wiederkehrende Reisezwecke sowie regelmäßig aufgesuchte Kunden und Reiseziele mit Kürzeln versehen werden. In das Fahrtenbuch brauchen Sie dann nur noch die Kürzel einzutragen.

3. Jede Fahrt muss einzeln ins Fahrtenbuch eingetragen werden

In Ihr Fahrtenbuch müssen Sie grundsätzlich jede einzelne berufliche Fahrt mit dem bei Abschluss der Fahrt erreichten Gesamtkilometerstand notieren.

Ausnahme: Wenn Sie während ein und derselben Dienstreise nacheinander beispielsweise mehrere Kunden an verschiedenen Orten besuchen, dann können Sie diese Fahrten von Kunde zu Kunde zu einer Eintragung zusammenfassen.

Achtung: Allerdings lauert hier eine böse Falle! Die Aufzeichnung des Gesamtkilometerstands reicht nur dann, wenn Sie die einzelnen Kunden oder Geschäftspartner im Fahrtenbuch in der zeitlichen Reihenfolge aufführen, in der Sie sie aufgesucht haben.

4. Ihre Angaben im Fahrtenbuch müssen übersichtlich und geordnet sein

Ihre Eintragungen in das Fahrtenbuch müssen übersichtlich und geordnet sein. Stichproben sollten jederzeit möglich sein.

Tipp: Eine Ausnahme macht der Fiskus bei dem bereits erwähnten Erläuterungsblatt. Dieses dürfen Sie benutzen, um sich das zeitnahe Führen zu erleichtern.

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NEU: Das besondere Steuer-Spar-Geschenk für Ihren Firmenwagen

Ihr persönliches Fahrtenbuch – schnell, simpel, sicher

Noch nie war es so einfach, ein perfektes Fahrtenbuch zu führen!

Wir haben ein Fahrtenbuch für Sie entwickelt, das schnell, einfach und sicher auszufüllen ist: Ihr persönliches Fahrtenbuch – und Sie können es jetzt kostenlos anfordern!

Das ist der Grund
Immer mehr Selbstständige, die Fahrtenbuch führen, beobachten bei Finanzbeamten und Betriebsprüfern folgendes Vorgehen: Sie errechnen aus den im Fahrtenbuch verzeichneten Kilometern und den Tankquittungen, die Sie geltend machen, einen durchschnittlichen Spritverbrauch Ihres Firmenwagens.

Was der Prüfer mit der Information anfängt?

Ganz einfach: Liegt der aus Fahrtenbuch und Tankquittungen errechnete Verbrauch über den Angaben des Fahrzeugherstellers, gehen die Finanzbeamten davon aus, dass Sie auch Tankquittungen von einem privaten Auto oder Quittungen von Freunden und Bekannten steuerlich geltend machen.

Beispiel:
1.    In seinem Fahrtenbuch verzeichnet ein Selbstständiger 10.000 Kilometer.
2.    Für den betreffenden Zeitraum finden die Betriebsprüfer in seinen Belegen Tankquittungen über 700 Liter Benzin.
3.    Das ergibt einen Durchschnittsverbrauch von knapp 14 Litern auf 100 km.
4.    Dann vergleicht der schlaue Prüfer den errechneten Wert mit den Angaben des Herstellers.

Die Folge:
Der Finanzbeamte oder Betriebsprüfer könnte Ihr Fahrtenbuch komplett verwerfen.
Das bedeutet für Sie:
•    Bei einem nicht ordnungsgemäß geführten Fahrtenbuch wird der Fiskus die private Nutzung bei mindestens 50-prozentiger betrieblicher Nutzung nach der Ein-Prozent-Regelung ermitteln.
•    In allen anderen Fällen schätzt er den Privatanteil.

So sorgen Sie vor
Überprüfen Sie Ihr Fahrtenbuch regelmäßig selbst mit dieser Methode. Prüfen Sie, ob die errechneten Werte im Bereich der Herstellerangaben liegen.

Gut für Sie dabei:
Bekanntermaßen sind die Angaben der Autohersteller zum Verbrauch meist zu optimistisch. In der Realität verbrauchen Autos meist spürbar mehr, als von den Herstellern versprochen.

Tipp: Der ADAC liefert auf seinen Internetseiten realistischere Angaben zu allen Fahrzeugtypen.

Diese Gründe könnten Ihren Mehrverbrauch rechtfertigen.

Doch vielleicht liegt Ihr Verbrauch ja sogar noch darüber.
Dann sollten Sie sich Ihr Fahrverhalten anschauen:
•    Transportieren Sie häufiger schwere Gegenständen oder Waren?
•    Ziehen Sie mit Ihrem Firmenwagen häufig einen Anhänger?
Beides kann den Spritverbrauch deutlich nach oben treiben. Weisen Sie einen kritischen Prüfer auf solche Faktoren hin!
Trifft auch das nicht zu, überprüfen Sie alle Tankquittungen, ob sich versehentlich private Quittungen eingeschmuggelt haben. Ist das der Fall, sollten Sie diese jetzt rechtzeitig aussortieren.

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Gratis-Download: Firmenwagen-Spezial

Benzinpreise explodieren: So sparen Sie jetzt wenigstens bei der Steuer

Beim Firmenwagen zahlen viele Selbstständige zu viel Geld ans Finanzamt. Zusammen mit den stetig steigenden Spritpreisen müssen Sie beim Firmenwagen so gleich doppelt tief in die Tasche greifen.

Mit dem Spezialreport „Firmenwagen“ zeigen wir Ihnen, wie Sie wenigstens die Steuerlast bei Ihrem PKW senken können. Prüfen Sie damit selbst, ob Sie zu viel zahlen – und wo Sie sparen können.

Der Spezialreport „Firmenwagen“ hilft Ihnen zuverlässig:

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2009 entschied der oberste Finanzgerichtshof zugunsten von Angestellten bei Autoherstellern, die Werkswagen günstiger erstehen können, dass sich ihr geldwerter Vorteil am tatsächlichen Verkaufspreis bemessen muss (Az.: VIR18/07).

Das ist die Frage in dem laufenden Verfahren

Und mit dieser Preisfrage beschäftigt sich in dem derzeit laufenden Verfahren (Az.: 9 K 394/10) nun auch das Finanzgericht Niedersachsen – analog mit Blick auf die Besteuerung des geldwerten Vorteils für die private Nutzung eines Firmenwagens.

Das sollten Sie tun

Wenn Sie schon jetzt von einem steuerzahlerfreundlichen Ausgang des Verfahrens profitieren wollen, müssen Sie

• rechtzeitig – also binnen vier Wochen nach Erlass des Steuerbescheids – Einspruch gegen die Ermittlung des geldwerten Vorteils für Ihren Dienstwagen einlegen oder
• ein bereits laufendes Einspruchsverfahren für einen noch offenen Steuerbescheid um einen Einspruch in diesem Punkt ergänzen.

Verweisen Sie dabei auf das laufende Verfahren und beantragen Sie zusätzlich bis zum Richterspruch ein Ruhen Ihres Einspruchsverfahrens.

Tipp: Auch ein Hinweis auf den bereits vom BFH beurteilten Fall schadet sicher nicht.

Was, wenn das Finanzamt sich querlegt?

Achtung: Einen Rechtsanspruch darauf, dass das Finanzamt Ihr Einspruchsverfahren tatsächlich ruhen lässt, haben Sie nicht. Aber gute Argumente.

Lehnt das Finanzamt das Ruhen des Verfahrens ab, weil der Streitfall zur 1%-Regelung für Dienstwagen erst beim Finanzgericht und nicht beim Bundesfinanzhof anhängig ist, dann bitten Sie um Einschaltung der übergeordneten Finanzbehörde und

1. weisen Sie auf Seite 12 des Koalitionsvertrags zwischen CDU und FDP hin. Immerhin steht dort schwarz auf weiß, dass die 1%-Regelung auf ihre Angemessenheit hin zu überprüfen ist.
2. außerdem – falls noch nicht geschehen –, weisen Sie spätestens jetzt auf das BFH-Urteil hin.

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	Alles rund ums Fahrtenbuch: Welche Angaben enthalten sein müssen und unter welchen Umständen es elektronisch sein darf
	Alles rund um die Anschaffung des Firmenwagens: Sonderausstattung, Finanzierungs-Möglichkeiten, Kostenvergleich
	Aktuelle BFH-Urteile, die Sie unbedingt kennen müssen

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Warum ein Verstoß Ihr Unternehmen teuer zu stehen kommt

Das ist kein Pappenstiel, sondern kann Ihr Unternehmen richtig teuer zu stehen kommen.

Der Grund:
In so einem Fall schlägt der Fiskus gleich richtig zu – und geht von verdeckten Gewinnen aus. Und das hat immense Folgen, wie der Bundesfinanzhof (BFH) (Az.: I R 8/06) bestätigte. Die verdeckten Gewinne werden nicht nur höher als nach der 1-Prozent-Regelung besteuert. Der Fiskus darf auch noch anhand von Durchschnittswerten die Nutzungsüberlassung schätzen und einen Gewinnaufschlag obendrauf packen. Zusätzlich zur saftigen Einkommensteuernachforderung an Ihren Gesellschafter fordert er außerdem noch von Ihrem Unternehmen hohe Nachzahlungen für Körperschafts- und Gewerbesteuern.

Und kommt damit höchstrichterlich abgesegnet durch.

Vertrauen ist gut – einschließen ist besser

Auch wenn Sie sonst ein inniges und vertrauensvolles Verhältnis zu Ihrem Gesellschafter haben – hier sollten Sie lieber auf Kontrolle als auf Vertrauen setzen. Denn gegebenenfalls werden Sie dem Finanzamt nachweisen müssen, dass der Wagen privat nicht genutzt wird. Das geht am besten, wenn der Wagen auch tatsächlich nicht genutzt werden kann.

Fazit: Vertrauen ist in dem Fall also gut, auf dem Parkplatz einschließen aber eindeutig besser!

Das sollten Sie mit Ihrem Gesellschafter vereinbaren

Vereinbaren Sie mit dem betreffenden Mitarbeiter, dass der Firmenwagen außerhalb von Geschäftsreisen auf dem Betriebsgelände abgestellt werden muss. Kontrollieren Sie stichprobenartig, ob er sich auch an die Vereinbarung hält. Wichtig: Das Ergebnis Ihrer Kontrollen halten Sie jedes Mal in einer Aktennotiz fest.

Oder:
Sie können alternativ auch das Fahrtenbuch zur Pflicht machen – natürlich exakt, zeitnah und lückenlos geführt.

So gehen Sie auf Nummer sicher, wenn ein Gesellschafter einen Firmenwagen bekommt

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Möchten Sie als Arbeitgeber beim Dienstwagen maximal sparen?

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Diese Arbeitshilfe ist im wahrsten Sinne des Wortes geldbringend für Sie. Denn nur hier erfahren Sie:

• Wie Sie mit Fahrtkostenzuschüssen als Arbeitgeber rückwirkend Steuern sparen
• Wie Sie exakt ermitteln, ob die 1-%-Methode oder das Fahrtenbuch die bessere Alternative ist
• Wie Sie mit einer steuerfreien Gehaltserhöhung rund um das Thema Fortbewegung die Lohnkosten senken
• Und, und, und …

Meine Empfehlung:
Werfen Sie gleich einen Blick in diesen wichtigen Spezial-Ratgeber „Besteuerung von Firmenwagen: Der Spar-Ratgeber für Arbeitgeber“. Klicken Sie gleich hier.

Die Herausforderung für Sie besteht nicht nur darin, alles richtig zu machen. Sie müssen vor allem erst einmal herausfinden, wie Sie mit Ihrem Firmenwagen steuerlich umgehen – bei der Einkommensteuer und bei der Umsatzsteuer.

Das gilt für Ihr Auto steuerlich

Wie Sie Ihren Wagen bei Einkommensteuer und Umsatzsteuer behandeln müssen, das richtet sich danach,

• wie Sie Ihren Firmenwagen nutzen und
• welche Art(en) von Umsätzen Sie vereinnahmen.

Überblick: Das gilt bei der Einkommen- und Umsatzsteuer für Ihr Firmenauto

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Ihr Mitarbeiter darf den Wagen demnach auch behalten, wenn er

• arbeitsunfähig ist und Anspruch auf Entgeltfortzahlung hat,
• nach der Kündigung bis zum Ende des Arbeitsverhältnisses unter Fortzahlung der Vergütung von der Arbeit freigestellt ist oder
• als Betriebsrat von der Arbeit freigestellt ist.

So ist die Rechtslage

Sind Sie also zur Vergütung Ihres Mitarbeiters verpflichtet und fordern Sie den Firmenwagen in einem der oben genannten drei Fälle zurück, müssen Sie eine Nutzungsausfallentschädigung an Ihren Mitarbeiter zahlen.

So hoch ist die Nutzungsausfallentschädigung

Die Nutzungsausfallentschädigung berechnet sich mindestens nach dem steuerlichen geldwerten Vorteil des Dienstwagens für Ihren Mitarbeiter.

Für welche Fälle Sie einen Widerrufvorbehalt vereinbaren können

Der Entschädigungspflicht entgehen Sie, wenn Sie im Überlassungsvertrag für den Dienstwagen einen Widerrufvorbehalt vereinbart haben – sofern Sie Gründe nennen, die Sie zum Widerruf der Dienstwagenüberlassung berechtigen

Diese 6 Gründe berechtigen Sie zum Widerruf

In Ihrer Überlassungsvereinbarung für den Dienstwagen Ihres Mitarbeiters können Sie diese 6 möglichen Gründe für einen Widerruf aufführen:

1. Das Arbeitsverhältnis ruht für mehr als einen Monat, z. B. in der Elternzeit oder während eines unbezahlten Sonderurlaubs,
2. die Fahrerlaubnis wurde entzogen,
3. Ihr Mitarbeiter ist arbeitsunfähig und Sie sind nicht mehr zur Entgeltfortzahlung verpflichtet, also etwa nach mindestens sechswöchiger Erkrankung,
4. Ihrem Mitarbeiter wird die Fahrerlaubnis entzogen,
5. Ihr Mitarbeiter wechselt in eine Position, in der er das Fahrzeug für weniger als … Kilometer jährlich betrieblich nutzt oder
6. Ihr Mitarbeiter begeht eine schwere Vertragsverletzung.

Das sollte nach Ihrer Widerruferklärung geschehen

Üben Sie als Arbeitgeber Ihre Widerruferklärung aus, dann sollte Ihr Mitarbeiter Fahrzeug sowie Schlüssel und Papiere innerhalb einer Woche ab Zugang der Widerruferklärung des Arbeitgebers übergeben.

Fazit: Eine Nutzungsausfallentschädigung müssen Sie in diesen 6 Fällen nicht zahlen, da Sie ja auch nicht zur Entgeltfortzahlung verpflichtet sind.

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Nie mehr Steuer-Probleme rund um den Firmenwagen!

Sie möchten rund um den Dienstwagen die besten Steuerspar-Möglichkeiten kennen und nutzen? Sie möchten wissen, welche Abrechnungsmethode (1 % oder Fahrtenbuch) wann die Günstigste für Sie ist?

Kein Problem!

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Tipp: Ihr neues Auto darf sogar dann ein Gebrauchter sein, wenn Sie dafür zuvor einen Investitionsabzugsbetrag gebildet haben – anders vorher bei der Ansparabschreibung.

So schreiben Sie Ihren Neuwagen ab

Wie bei allen neu angeschafften Wirtschaftsgütern auch, richten Sie sich bei der Abschreibung nach den amtlichen Abschreibungstabellen. Nach der Tabelle beträgt diese für Ihren neu angeschafften Firmen-PKW 6 Jahre.

Konkret: Das entspricht einer linearen Abschreibung von 16,67 % pro Jahr.

Beispiel: Sie haben für Ihren Firmenwagen 30.000 € zuzüglich 5.700 € Umsatzsteuer bezahlt. Da Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, betragen die Anschaffungskosten Ihres Firmenwagens 30.000 €. Bei einer Nutzungsdauer von 6 Jahren beträgt die Abschreibung (30.000 € : 6 =) 5.000 € pro Jahr.

Und so buchen Sie:

SKR 03

SKR 04

Tipp: Taxi- und Mietwagenunternehmen setzen kürzere Nutzungsdauern an

Die Tabelle gilt für Sie übrigens nicht, wenn Sie ein Taxi- oder Mietwagenunternehmen führen. Dann schreiben Sie Ihre Firmenwagen nach der aktuellen Branchentabelle ab. Und die sieht für die Nutzungsdauer 5 Jahre anstelle der sonst üblichen 6 Jahre vor.

So schreiben Sie Ihren neuen Gebrauchtwagen ab

Wenn Sie einen gebrauchten Firmenwagen erwerben oder auch Ihren privaten PKW ins Betriebsvermögen einlegen, dann können Sie sich ebenfalls nicht an der amtlichen Abschreibungstabelle orientieren.

Statt amtlicher Tabelle ermitteln Sie selbst die Restnutzungsdauer

Die Nutzungsdauer eines neuen PKW, die nach der amtlichen Abschreibungstabelle 6 Jahre beträgt, können Sie aber nur als Ausgangsbasis für Ihre Schätzung heranziehen. Wie lang die Restnutzungsdauer ist, richtet sich also bei einem normalen Firmenwagen der Mittelklasse – also nicht bei besonders hochwertigen Luxuskarossen – danach, wie alt das Auto war, als Sie es gekauft haben beziehungsweise, als Sie es in den Betrieb eingelegt haben.

Das sollten Sie über die Restnutzungsdauer wissen

Der BFH betrachtet die PKW-Nutzungsdauer, so wie sie in der amtlichen Abschreibungstabelle ausgewiesen ist, nicht als verbindlich.
Stattdessen hält der BFH bei einer normalen jährlichen Fahrleistung von 15.000 km eine Nutzungsdauer von 8 Jahren für angemessen. Die 8-jährige Nutzungsdauer entspricht somit einer Fahrleistung von 120.000 km (BFH-Beschluss vom 17.4.2001, Az. VI B 306/00).

Das bedeutet die Sichtweise des BFH für Sie

Nehmen wir folgendes Beispiel an: Sie kaufen einen 6 Jahre alten PKW mit einem Kilometerstand von 60.000 km. Ihre eigene jährliche Nutzung liegt bei rund 20.000 km.

Nach den Kriterien, die der BFH zugrunde legt, gehen Sie von einer Restnutzungsdauer von 3 Jahren aus. Nach 3 Jahren beträgt die Gesamtkilometerleistung Ihres Firmenwagens voraussichtlich 120.000 km. Das ist der Grenzwert, bei dem der Bundesfinanzhof üblicherweise von einem wirtschaftlichen Verbrauch ausgeht.

Tipp: Sie haben Spielraum bei der Restnutzungsdauer

Denn für gebrauchte PKW gibt es keine festen Regeln, auf die Sie sich verbindlich stützen können, um die verbleibende Nutzungsdauer zu ermitteln. Vielmehr müssen Sie die verbleibende Restnutzungsdauer bei Erwerb bzw. Einlage Ihres gebrauchten PKW neu schätzen.

Das bedeutet: Je nach Alter und Kilometerleistung Ihres gebraucht gekauften PKW kann die Addition der Nutzungsdauer bis zum Kauf bzw. zur Einlage des Fahrzeugs und der sich anschließenden Restnutzungsdauer eine Gesamtnutzungsdauer von mehr als 6 bzw. 8 Jahren ergeben.

Tipp: Wenn Sie Ihr Fahrzeug schnell abschreiben wollen, wählen Sie eine möglichst kurze Restnutzungsdauer. Zweckmäßig ist es, wenn Sie eine Restnutzungsdauer wählen, die das Finanzamt voraussichtlich nicht beanstanden wird. Das erspart Ihnen spätere Korrekturen in der Bilanz oder Einnahmen-Überschuss-Rechnung.

An diesen Werten sollten Sie sich orientieren

Wenn Sie sich an diesen Werten orientieren, sollten Sie beim Finanzamt keine Schwierigkeiten mit der von Ihnen veranschlagten Restnutzungsdauer bekommen.

Fazit: Aus steuerlicher Sicht lohnt es sich eher, ein gebrauchtes Fahrzeug zu kaufen. Schon bei einem Jahreswagen liegt die Abschreibung mit 20 % jährlich höher, als bei einem Neuwagen mit 16,67 % jährlicher Abschreibung.

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Die richtige Abschreibungs-Strategie macht’s!

Ab sofort zahlen sie keinen Cent mehr zu viel ans Finanzamt

Achtung! Tausende von Selbstständigen verschenken bares Geld als Finanzamt – weil sie nicht konsequent alle Steuersparmöglichkeiten nutzen, die es bei der Abschreibung gibt.

Schluss damit! Sichern Sie sich Ihr Geld – und zwar jeden einzelnen Cent, der Ihnen zusteht. In dem neuen Spezial-Report „Die 28 am häufigsten vergessenen steuerlichen Abzugsmöglichkeiten“ entdecken Sie die Abschreibungs-Strategien, mit denen es funktioniert:

• Wie Sie jetzt geschickt die meisten Vorteile für sich aus der degressiven Abschreibung herausholen
• Wie Sie die Sonderabschreibungen nutzen und sich dadurch zusätzliche Vorteile sichern
• Wie Sie geschickt mit geringwertigen Wirtschaftsgütern jonglieren

Und das ist noch lange nicht alles:

In dem neuen Spezial-Report „Die 28 am häufigsten vergessenen steuerlichen Abzugsmöglichkeiten“ finden Sie über die Abschreibungs-Strategien hinaus unzählige wenig bekannte Steuer-Tipps speziell für Sie. Speziell für Kleinunternehmer und Freiberufler. Leicht umsetzbar und verständlich erklärt. Alles in einem einzigen Spezial-Report, den Sie jetzt exklusiv herunterladen können. Entdecken Sie:

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• Wie Sie schon beim Frühstück Steuern sparen
• Wie Sie Bewirtungskosten sicher absetzen und mit Hilfe des Finanzamts nobel essen
• Wie Sie sich die Sonderabschreibung sichern und dadurch mehr Geld auf dem Konto haben
• Wie Sie Ihr Arbeitszimmer zu Hause doch noch von der Steuer absetzen können
• Ja, wie Sie die Kosten für Ihr Privattelefon von der Steuer absetzen
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Achtung: Dann sollten Sie aufpassen, wenn Sie Ihrem Dienstwagen zusätzliche Extras gönnen – das könnte das Auto steuerlich verteuern.

Auch bei der 1-%-Besteuerung kann die zu zahlende Lohnsteuer steigen

Auch nachträglich eingebaute Extras erhöhen nach den Lohnsteuer-Richtlinien (R 8.1 Abs. 9 LStR 2008) den Bruttolistenpreis des Dienstwagens und damit den zu versteuernden geldwerten Vorteil.

Der Bundesfinanzhof legte vor ein paar Jahren (vom 16.2.2005, AZ: VI R 37/04) fest, unter welchen 2 Voraussetzungen die Lohnsteuer des Dienstwagenfahrers steigt:

1. Die Sonderausstattung muss fest im Firmenwagen eingebaut sein und
2. zwischen Ausstattung und Wagen muss ein einheitlicher Nutzungs- und Funktionszusammenhang bestehen.

Bei einem neuen Navigationsgerät steigt die Lohnsteuer

Nur der Wert von Sonderausstattung, die untrennbar mit der Art und Weise der Fahrzeugnutzung verbunden ist, erhöht den Bruttolistenpreis. Das gilt beispielsweise für Ihr Navigationsgerät. Denn: „Die Verwendung des Geräts während der Fahrt dient allein dem bestimmungsgemäßen Gebrauch des Firmenwagens selbst und erfüllt keinen von diesem Gebrauch ablösbaren, eigenständigen Zweck“, argumentierte der BFH in seiner Urteilsbegründung.

Ein Autotelefon bleibt bei der Steuer dagegen außen vor

Gegenstände, die Sie oder Ihr Mitarbeiter dagegen unabhängig vom Dienstwagen nutzen können, lassen Sie bei der Besteuerung außer Betracht – wie beispielsweise Ihr neues Autotelefon.

So besteuern Sie nachträgliche Sonderausstattung korrekt

Lassen Sie die Sonderausstattung nachträglich in das Firmenfahrzeug Ihres Unternehmens einbauen, müssen Sie sie auch erst ab diesem Zeitpunkt steuerlich berücksichtigen – und zwar von Beginn des Monats an, in dem Sie das Extra haben einbauen lassen.

Achtung: Lassen Sie das Extra im Laufe oder gar erst am Ende eines Monats einbauen, dürfen Sie aber nicht anteilig kürzen. Der steuerlich für die Berechnung der 1-%-Pauschale maßgebliche Bruttolistenpreis erhöht sich mit Beginn des Monats.

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Damit Dienstwagen & Co. für Sie keine Affäre mehr sind!

In „Lohn & Gehalt aktuell“ steht alles drin, was Sie über die Dienstwagenbesteuerung wissen müssen:

• Wie Sie den Listenpreis korrekt ermitteln
• Wie Sie Ihren Mitarbeiter an den Kosten beteiligen
• Wann Sie die 0,03%-Pauschale anwenden dürfen
• Was gilt, wenn Ihr Mitarbeiter nur selten in den Betrieb fährt
• Wie Sie rechtssicher die Gesamtkosten des Fahrzeugs berechnen
• Welche Anforderungen an das Fahrtenbuch gelten
• … und vieles mehr!

Doch nicht nur das: Sie erfahren auch alles Wichtige über Dienstreisen, Aushilfskräfte, Kurzarbeit, Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht, Urlaubsgeld und Urlaubsrecht, Altersteilzeit und, und, und …

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• Sie sind rechtzeitig über neue Änderungen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht informiert. Und können damit frühzeitig reagieren, statt hinterher hastig agieren zu müssen.
• Sie können Ihrem Vorgesetzten gegenüber demonstrieren, dass Sie sich in Ihrer Materie bestens auskennen. Und können ihn sogar noch auf neue Gesetzesänderungen oder Sparmöglichkeiten aufmerksam machen.
• Wenn Mitarbeiter mit kniffligen Fragen zu Ihnen ins Lohnbüro kommen, können Sie sofort eine kompetente Antwort geben. Und meist auch gleich ein Urteil präsentieren, mit dem Sie sich lange Diskussionen ersparen.
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So funktioniert diese Steuerspar-Konstruktion:

Ganz einfach: Ihre Frau oder Ihr Mann kauft das Auto und vermietet es an Sie beziehungsweise: Ihr Unternehmen.

Obacht bei der Vertragsgestaltung

Natürlich sollten Sie – wie bei allen betrieblichen Geschäften mit Ihren Angehörigen – darauf achten, dass der Vertrag so gestaltet ist, wie Sie ihn auch mit einer nicht mit Ihnen verwandten Person gestalten würden. Achten Sie also unbedingt darauf, dass die Raten so hoch bemessen sind, dass Ihre Ehefrau keine Verluste macht (sonst könnte das Finanzamt es ablehnen, die Sache anzuerkennen).

Die Folge:

1. bei der Umsatzsteuer:

Ihre Frau wird durch das Geschäft zum umsatzsteuerlichen Unternehmer. Das heißt: Die Umsatzsteuer, die sie für den Wagen bezahlt hat, kann sie sich sofort über die Vorsteuer zurückholen, da sie ja gleichzeitig von Ihnen Umsatzsteuer auf die Miete erhält. Sie wiederum machen diese Umsatzsteuerbeträge für Ihren Betrieb als Vorsteuer geltend – die Umsatzsteuer fällt so nicht weiter ins Gewicht.

2. bei den Betriebsausgaben

Bei Ihnen fallen als Betriebsausgaben an:

• die Mietraten,

• laufende Kosten für Benzin sowie

• Parkgebühren.

Ihre Frau oder Ihr Mann macht als Ausgaben beispielsweise geltend:

• die Abschreibung auf den Wagen,

• die Zinsen für ein Anschaffungsdarlehen,

• Reparaturen,

• Steuern,

• Versicherung,

• Ausstattung des Wagens etc.

Tipp: Rechnen Sie eine solche Mietkonstruktion doch einfach mal mit Ihren Zahlen durch. Vielleicht würde es sich ja lohnen.

Diesen Vorteil können Sie in jedem Fall mitnehmen!

Egal, wie hoch Ihr Steuersatz ist – einen Vorteil Möglichkeit der Steuergestaltung bei Firmenfahrzeug auf jeden Fall: Gehört das Auto wie bei den meisten Selbstständigen zum Betriebsvermögen, ist der Verkauf betrieblich veranlasst und muss versteuert werden.

In diesem Fall ist es beim Verkauf anders:

Verkauft Ihr Ehegatte den an Sie bloß vermieteten Wagen und macht dabei Gewinn, ist dieser auf jeden Fall steuerfrei. Der Grund: Einkommensteuerrechtlich zählt der Wagen zum Privatvermögen.

Grund: Wenn Sie den Firmenwagen kaufen, schreiben Sie die Anschaffungskosten laut AfA-Tabellen über 6 Jahre ab – im Anschaffungsjahr monatsgenau. Das heißt: Sie machen die Anschaffungskosten über 6 Jahre verteilt als Betriebsausgaben geltend. Beim Kauf im Dezember 2009 können Sie jedoch nur 1/12 der Jahresabschreibung geltend machen. Beim Leasing sieht Ihre Rechnung steuerlich erheblich günstiger aus: Sie setzen nämlich die Sonderzahlung, wie sie bei Vertragsbeginn üblich und in ihrer Höhe gestaltbar ist, sofort (also ohne lange Abschreibung) in voller Höhe als Betriebsausgabe an.

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Ob Bewirtungskosten, Reisekosten, Dienstwagen oder Geschenke: Mit dem Online-Portal Rechnungswesen-Antwort.de agieren Sie bei der steuerlichen Abrechnung von Betriebsausgaben stets betriebsprüfungssicher! Rechnungswesen-Antwort.de ist eine wahre Schatztruhe zu Betriebsausgaben. Sie können Sie sofort öffnen! Für den sofortigen Einsatz finden Sie in Rechnungswesen-Antwort.de unter anderem:

Bewirtungskosten:

• Muster Bewirtungsrechnung mit Pflichtangaben
• Checklisten, z.B. Private Bewirtungskosten korrekt abgrenzen
• Ablaufdiagramme, z.B. zwischen geschäftlichen und betrieblich veranlassten Bewirtungskosten unterscheiden
• DAS Highlight: Ein Berechnungsprogramm zu Bewirtungskosten.

Dienstwagen/Firmenwagen:

• Praxis-Übersicht: Diese Anforderungen stellt der Bundesfinanzhof an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
• Checklisten, z.B. „So kommt Ihnen das Finanzamt nicht in die Quere“
• Rechtsprechung: Die wichtigsten Gerichtsurteile und Verwaltungserlasse zum Dienstwagen
• Musterkalkulationen, z.B. für die Berechnung des Privatanteils nach 1%-Methode
• DAS Highlight: Das spezielle Berechnungsprogramm „Dienstwagenrechner für Arbeitgeber“

Reisekosten:

• Praxis-Übersicht: z.B. „Geschäftsreisen im Inland steuerlich korrekt abrechnen“
• Bei Auslandsreisen: Mit den neuen Pauschbeträgen alle Steuervorteile ausnutzen
• DAS Highlight: Das Praxis-Tool „Reisekostenrechner“.

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Beispiel: Ende 2009 suchen Sie eine Möglichkeit, den Gewinn schnell zu drücken, damit die Steuer 2009 nicht so hoch ausfällt. Einen neuen Firmenwagen brauchen Sie auch. Also lautet Ihre Lösung: Sie leasen einen neuen Wagen und vereinbaren eine möglichst hohe Leasingsonderzahlung von bis zu 30 %. Denn Sonderzahlungen bis zu 30 % können Sie in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung sofort als Betriebsausgabe absetzen (BFH, 5.5.1994, Az. VI R 100/93). Sie schließen also schnell noch einen Leasingvertrag im Dezember 2009 für einen 30.000-€-Neuwagen ab und zahlen beim Antritt eine 30%ige Sonderzahlung. Ergebnis: 9.000 € sofortige Betriebsausgaben. Zum Vergleich: Beim Kauf im Dezember 2009 könnten Sie (bei linearer AfA) nur ein Zwölftel der jährlichen Abschreibung geltend machen: 30.000 € ÷ 6 Jahre ÷ 12 Monate = 416 €. Die Leasingzahlung bringt in diesem Fall also große Vorteile.

Worauf Sie unbedingt achten müssen

In dieser Steuerspar-Idee steckt eine Gefahr, wenn Sie nicht genau auf die Vertragsdetails achten: Das Finanzamt stuft Sie als Leasingnehmer als tatsächlichen Eigentümer des Fahrzeugs ein. Dann riskieren Sie, dass der Leasingvertrag steuerlich wie ein Ratenkauf behandelt wird. Die Folge: Sie müssen den Leasinggegenstand abschreiben und die Leasingraten und Sonderzahlungen in Zinsen und Tilgung aufteilen. Nur den Zinsanteil können Sie dann noch als Betriebsausgaben absetzen. Und das kann teuer werden.

Gehen Sie von dieser Faustregel aus: Ob das Fahrzeug der Leasinggesellschaft oder Ihrem Unternehmen zuzurechnen ist, beurteilt sich vor allem nach dem Verhältnis von Grundmietzeit und betriebsgewöhnlicher Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts laut amtlicher Abschreibungstabelle. Kritisch ist vor allem folgende Konstellation: Beträgt die Grundmietzeit weniger als 40 % oder mehr als 90 % der üblichen Nutzungsdauer, wird Ihnen als Leasingnehmer der Leasinggegenstand von Anfang an als Eigentum zugerechnet. Die Argumentation: Der Leasingvertrag gleicht eher einem Ratenkauf als einem Mietvertrag, wenn

• Ihre Leasingraten so hoch sind, dass sich das Leasinggeschäft für die Leasinggesellschaft schon in weniger als 40 % der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer amortisiert, oder
• Sie mit der Leasinggesellschaft eine Grundmietzeit vereinbart haben, die mehr als 90 % der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer beträgt, und Sie dadurch das Wirtschaftsgut fast bis zur völligen Abnutzung verbrauchen.

Beispiel: Sie leasen ein Auto im Wert von 20.000 €. Laut AfA-Tabelle wird es über 6 Jahre abgeschrieben. Finanzamtssicher ist der Vertrag dann, wenn er über mindestens 29 Monate (= 40 % von 6 Jahren) bis maximal 65 Monate (= 90 % von 6 Jahren) läuft.