Verzicht können Sie rückgängig machen

Vor ein paar Jahren bereits hat das Finanzgericht Düsseldorf einem Existenzgründer die Rückkehr zur für ihn günstigeren Kleinunternehmer-Regelung erlaubt. Und das, obwohl er zuvor bereits ausdrücklich auf diese Regelung verzichtet hatte.

Vorteil für ihn: Er bekommt mehr als 700 € Umsatzsteuer zurück, die er ein Jahr lang ans Finanzamt gezahlt hatte (Finanzgericht Düsseldorf, Urteil vom 20.6.2008, Az. 1 K 3124/07 U)!

Das bedeutet der Fall für Sie:

Überwiegen für Sie (noch) die Vorteile der Kleinunternehmer-Regelung, können Sie sie erst einmal nutzen und dann später unproblematisch aufgeben.

Hintergrund: Darum geht es bei der Kleinunternehmer-Regelung

Als Existenzgründer oder Kleinunternehmer mit niedrigen Umsätzen will der Gesetzgeber Sie zumindest ein klein wenig von Bürokratie verschonen. Dem Zweck dient die Kleinunternehmer-Regelung bei der Umsatzsteuer (§ 19 Umsatzsteuergesetz (UStG).

Diese Regelung besagt schlicht und einfach: Sie müssen Ihren Kunden keine Umsatzsteuer berechnen und keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen, wenn Sie Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG sind. Das ist der Fall, wenn Sie

• als Existenzgründer im Gründungsjahr voraussichtlich nicht mehr als 17.500 € Gesamtumsatz machen werden oder
• im letzten Geschäftsjahr nicht mehr als 17.500 € Gesamtumsatz gemacht haben und im laufenden Geschäftsjahr voraussichtlich 50.000 € Gesamtumsatz nicht überschreiten werden

Das sind die Vorteile:

Sie können Ihren Kunden billigere Preise bieten, da Sie die 19 % Umsatzsteuer nicht berechnen müssen (davon profitieren allerdings nur Privatkunden).

Ihnen bleiben die lästigen monatlichen bzw. quartalsweisen Umsatzsteuervoranmeldungen sowie die jährliche Jahresumsatzsteuererklärung erspart – ein Stück weniger Papierkrieg also.

Doch es gibt auch Nachteile

Da Sie keine Umsatzsteuer berechnen und abführen, können Sie auch keine Vorsteuer geltend machen. Dieser Nachteil kann für Sie empfindlich teuer werden, wenn Sie größere Investitionen planen.

Beispiel: Hans Muster macht sich mit einem kleinen Satz- und Design-Betrieb selbstständig. 2011 hat er 17.000 € Gesamtumsatz gemacht. 2012 plant er mit 20.000 €. Er könnte damit auch 2012 Kleinunternehmer bleiben. Allerdings will er 2012 expandieren und neue Computer und einen Foliendrucker für insgesamt 30.000 € brutto auf Kredit kaufen. Optiert er 2012 zur Umsatzsteuer, hat er voraussichtlich rund 3.200 € Umsatzsteuer (= 20.000 € Umsatz ÷ 119 × 19) ans Finanzamt abzuführen.

Gleichzeitig erhält er aus den Investitionen rund 4.800 € Vorsteuer (= 30.000 € ÷ 119 × 19) und aus seinen laufenden mit Vorsteuer belasteten Kosten von 9.000 €/Jahr rund 1.400 € Vorsteuer zurück. Unter dem Strich würde ihm der Fiskus 2011 also 3.000 € erstatten – Geld, auf das er verzichten muss, wenn er Kleinunternehmer bleibt.

Prüfen Sie deshalb sehr genau, ob die Umsatzsteuer-Freiheit wirklich ein Vorteil für Sie ist.

Sie können freiwillig auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichten

Wenn Sie zu dem Ergebnis kommen, dass die Kleinunternehmerregelung Ihnen weniger Vorteile bringt, haben Sie folgende Möglichkeit: Wählen Sie freiwillig die Umsatzsteuerpflicht. Das ist jedem Kleinunternehmer gestattet. Dazu reicht ein Brief ans Finanzamt.

Achtung: An diese Wahl sind Sie allerdings für mindestens 5 Jahre gebunden (§ 19 Abs. 1 UStG) – zumindest auf dem Papier.

- Anzeige -

Großes Praxis-Paket – gratis für Sie

Steuern für Existenzgründer: So sparen Sie jeden Cent!

Bei einer Existenzgründung drohen unzählige Steuerfallen, die einen Start in die Selbstständigkeit gefährden können. Deshalb haben wir speziell für Sie als Gründer ein vollkommen neues Praxis-Paket „Existenzgründung“ mit Tipps, Infos und Checklisten, das Ihnen hilft, schon beim Start so viel Steuern zu sparen wie möglich.

Hier klicken zum Sofort-Download!

Vielleicht haben Sie ja auch dankbar zu der Möglichkeit gegriffen, von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch zu machen.

Diese drei Vorteile bringt die Kleinunternehmerregelung mit sich:

Sie brauchen

• keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen und
• keine Umsatzsteuer-Jahreserklärungen abzugeben und
• Sie brauchen in Ihrer Buchführung nicht zwischen Brutto- und Nettobeträgen zu unterscheiden.

Besonders interessant für selbstständige Nebenerwerbstätigkeiten

Die Kleinunternehmerregelung ist für Sie besonders dann vorteilhaft, wenn Sie Ihre selbstständige Tätigkeit nebenberuflich ausüben.

Tipp: Das gilt auch dann, wenn Sie neben dieser umsatzsteuerfreien Tätigkeit, die nicht zu Ihrem Gesamtumsatz gehört, noch eine weitere umsatzsteuerpflichtige Tätigkeit ausüben, beispielsweise eine umsatzsteuerpflichtige Gutachtertätigkeit neben Ihrer – hauptberuflichen – ärztlichen Tätigkeit.

Achtung: Das Weniger an Bürokratie hat seinen Preis

Bevor Sie von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen, sollten Sie die Vor- und Nachteile abwägen. Denn: Natürlich ist es gut, von bürokratischem Aufwand entlastet zu werden. Aber es lohnt sich nicht in jedem Fall.

Viele Privatkunden? Das spricht für die Kleinunternehmerregelung

Wirtschaftlich lohnt sich die Befreiung von der Umsatzsteuer für Sie nur, wenn Sie Ihre Leistungen überwiegend privaten Kunden gegenüber erbringen.

Der Grund: Mit der für Sie geringeren Belastung können Sie sich dann einen Preisvorteil verschaffen – und Ihre Leistungen günstiger anbieten. Schließlich ist für Ihre Privatkunden nur der Endpreis von Belang, da sie selbst ja keine Vorsteuern geltend machen können.

Viele Unternehmenskunden? Dann sollten Sie Abstand nehmen

Wenn Sie dagegen zu Ihren Kunden vorwiegend Unternehmenskunden zählen, sollten Sie sich gut überlegen, ob Sie wirklich von der Erleichterung Gebrauch machen. In der Regel empfiehlt es sich, Abstand zu nehmen.

Der Grund: Ihre Unternehmenskunden können die von Ihnen ausgewiesene Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen. Dafür brauchen Sie Ihnen nur eine Rechnung mit korrekt ausgewiesener Umsatzsteuer auszustellen. Nur der Nettobetrag belastet Ihre Unternehmenskunden so unter dem Strich.

Nachteil Nummer eins: Fehlende Verhandlungsmacht macht angreifbar

Je nach Verhandlungsmacht, kann ein Unternehmer ihr vermeintliches Privileg der Umsatzsteuerbefreiung ausnutzen – indem er von Ihnen verlangt, dass Sie Ihren Endpreis auf den Nettopreis ohne Umsatzsteuer reduzieren. Dann ist Ihr Vorteil dahin – und bei Ihrem Kunden.

Nachteil Nummer zwei: Sie verschenken den Vorsteuerabzug

Und nicht nur das: Sie handeln sich auch einen Nachteil ein: Sie selbst können keine Vorsteuer abziehen – bestenfalls Kleinvieh, das sich leppern würde.

Wenn Sie größere Investitionen tätigen wollen, sollten Sie aus dem Grund auch nicht von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen. Denn dann können Sie die höheren Vorsteuerbeträge geltend machen.

Das müssen Sie tun, um die Nachteile zu umgehen

Wenn Sie feststellen, dass sich die Kleinunternehmer-Regelung zu Ihrem Nachteil auswirkt, brauchen Sie nur freiwillig auf die Steuerfreiheit zu verzichten und Ihre Umsätze ganz normal der Umsatzsteuer zu unterwerfen (= Umsatzsteueroption).

Achtung: An diese Wahl sind Sie dann für insgesamt 5 Jahre gebunden.

- Anzeige -

Sonderaktion: Nur heute

25 Muster-Arbeitsverträge und Formulare gratis für Sie

Absolut unverzichtbar, wenn Sie Teilzeitkräfte und Aushilfen beschäftigen!

Vermeiden Sie ab sofort unnötigen Ärger, wenn Sie Ihren Lebenspartner oder Familienangehörige als Teilzeitkräfte oder Aushilfen einstellen. Ab sofort haben Sie alle Muster-Arbeitsverträge und Formulare um jedes Angestelltenverhältnis unangreifbar zu machen.

Klicken Sie einfach hier und Sie erhalten 25 fertig zu übernehmenden Arbeitsverträge und Muster-Formulare für Aushilfen, Praktikanten, Teilzeitkräfte und Mini-Jobber GRATIS.

Darunter sind unter anderem:

• Arbeitsvertrag für eine unbefristete Teilzeitbeschäftigung – fertig zu übernehmen!
• Arbeitsvertrag für eine befristete Aushilfsbeschäftigung – sparen Sie sich jetzt lästiges Abtippen!
• Arbeitsvertrag für ein Ehegattenarbeitsverhältnis als unbefristete Teilzeitbeschäftigung
• Arbeitsvertrag für ein Abrufarbeitsverhältnis mit Teilzeitkräften und Aushilfen
• Entgeltnachweis bei Teilzeitbeschäftigung – einfach von Ihrem Minijobber ausfüllen lassen!
• Quittung für pauschal versteuertes Entgelt an Aushilfskräfte
• Mitteilung über die Beschäftigung einer werdenden Mutter nach § 5 des Mutterschutzgesetzes
• Muster-Schreiben: Elternzeit und restlicher Jahresurlaub
• Erklärung für die Elterngeldstelle – einfach von Ihrer Mitarbeiterin ausfüllen lassen!
• Unfallfragebogen – damit Sie als Arbeitgeber Schadensersatzansprüche geltend machen können!
• Unfallfragebogen für einen Verkehrsunfall
• Unfallfragebogen für einen Sportunfall
• Unfallanzeige für einen Arbeitsunfall
• Wie Sie die Voraussetzungen der Pauschalversteuerung einer geringfügigen Beschäftigung prüfen
• Mit diesem Muster-Formular prüfen Sie die Versicherungspflicht bzw. -freiheit bei kurzfristig Beschäftigten
• Wie Sie Versicherungspflicht bzw. -freiheit zur Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung bei Studenten überprüfen
• Prüfung der Versicherungspflicht bzw. -freiheit bei Schülern
• Erklärung der Erziehungsberechtigten zur Beschäftigung eines Schülers
• Erklärung bei geringfügiger Beschäftigung
• Mitteilung über die Möglichkeit des Verzichts auf die Versicherungsfreiheit zur Rentenversicherung
• Erklärung über den Verzicht auf die Versicherungsfreiheit zur Rentenversicherung
• Erklärung des Mitarbeiters über den Verzicht auf die Anwendung der Gleitzonenregelung in der gesetzlichen Rentenversicherung
• Bewerbergespräch: Diese Notizen sollten Sie sich machen
• Muster-Zeiterfassungsbogen

Sie können eine oder gleich mehrere dieser GRATIS-Arbeitshilfen gebrauchen?

Kein Problem.

Klicken Sie gleich hier, und das komplette Paket steht sofort gratis für Sie bereit zum Sofort-Download.

Bitte handeln Sie sofort! Dieses Gratis-Angebot gilt nur heute und nur noch wenige Stunden.

Erfolgreich sind Sie im Erstgespräch dann, wenn Sie herausfinden, wie der Kunde tickt. Wenn Sie also nicht allein trocken den Bedarf des Kunden analysieren, sondern herausfinden, womit er sich beschäftigt, was für ein Typ er ist, welche Wünsche und Sorgen er hat. Gelingt Ihnen das, können Sie ein Angebot machen, das 100-prozentig ins Schwarze trifft. Nehmen Sie deshalb ab sofort diese 3 entscheidenden Fragen ins Erstgespräch mit einem Kunden auf:

___________________________________________________________

– Anzeige –

7 Gratis-Tipps zum Sofort-Download.

Speziell für Selbstständige:

Holen Sie sich bares Geld vom Finanzamt!

Geben Sie dem Finanzamt keinen Cent mehr als nötig. Und: Holen Sie sich so viel Geld vom Finanzamt zurück wie möglich.

Das Problem bisher: Wie das funktioniert – das hat Ihnen als Selbstständiger keiner verraten! Jetzt gibt es einen neuen GRATIS-Spezialreport, der nur ein Ziel: Ihnen Steuern zu ersparen!

• Tipps, die Ihnen Ihr Steuerberater nicht verrät, weil er sie einfach nicht kennt oder weil er sich nie genügend Zeit für Sie nimmt.
• Tipps, die Sie schnell und einfach umsetzen können
• Tipps, die dafür sorgen, dass mehr von Ihrem schwer verdienten Geld bei Ihnen bleibt

Die 7 Tipps bekommen Sie GRATIS – und nur heute

Fordern Sie den GRATIS-Spezialreport jetzt hier an

___________________________________________________________

Frage 1: „Was ist Ihnen wichtig an …?“

Stellen Sie als Erstes Fragen wie: „Was ist Ihnen wichtig bei einer XY?“ Oder: „Was ist Ihnen wichtig, wenn Sie XY einkaufen?“

Hören Sie genau hin, und schreiben Sie mit, was der Kunde an Eigenschaften aufzählt.

Bekommen Sie auf diese Frage eine zu umfassende Antwort wie: „Mir sind hohe Qualität, günstiger Preis und gute Zusammenarbeit wichtig“, fragen Sie weiter, bis Sie die Prioritäten des Kunden herausfinden. Zum Beispiel so: „Von diesen drei Dingen – Qualität, Preis, Zusammenarbeit – was davon ist Ihnen am wichtigsten?“

Sie können den Kunden auch bitten, die genannten Eigenschaften ihrer Wichtigkeit nach zu sortieren. Danach wissen Sie auf jeden Fall, was für den Kunden der maßgebliche Faktor bei seiner Entscheidung sein wird. Doch das ist noch nicht genug.

Frage 2: „Was verstehen Sie unter …?“

Viele Selbstständige benehmen sich in der Zusammenarbeit mit Kunden wie Hellseher: Sie glauben, immer zu wissen, was im Kopf des ­Kunden vor sich geht. Diese Hellseher wissen schon ganz genau Bescheid, was sich der Kunde wünscht, wenn er vom „günstigen Preis“ oder irgendeiner anderen Eigen­schaft spricht, die er sich wünscht. Doch die Realität zeigt: Was der Kunde darunter versteht, ist in den meisten Fällen etwas (ganz) anderes als das, was Sie sich als Anbieter darunter vorstellen. Deshalb müssen Sie nachfragen! Hat der Kunde zum Beispiel gesagt, dass für ihn der günstige Preis am wichtigsten ist, fragen Sie nach:

„Was verstehen Sie unter einem günstigen Preis?“ Ist ihm der Service wichtig, fragen Sie, was genau er unter einem guten Service versteht. Ent­scheidend dabei:

Fragen Sie so lange nach, bis es keinen Interpretationsspielraum mehr gibt. Im Beispiel Preis:

Fragen Sie so lange, bis Sie wissen, was der Kunde ausgeben will oder dass Sie auf jeden Fall günstiger als der Konkurrent XY sein müssen. Sind Sie an diesem Punkt angekommen, dann sind Sie bereit für die letzte Frage.

Frage 3: „Warum ist Ihnen das so wichtig …?“

Das ist die entscheidende Frage, durch die Sie die Tür zum Kunden weit aufstoßen: Sie erfahren die wahren Beweggründe des Kunden, Sie bekommen Einblick in seine Probleme und Ängste, in seine Motivation und seine Ziele.

Stellen Sie zum Beispiel die Frage: „Warum ist Ihnen der Preis so wichtig?“, dann ist eine Antwort wie diese denkbar: „Die andere Abteilung hat die und die Sache in den Sand gesetzt, und das müssen wir jetzt durch ein begrenztes Budget ausbügeln.“

Schon haben Sie einen unvorstellbar wertvollen Einblick in die Situation des Kunden. Sie können ein genau abgestimmtes Angebot machen und Leistungen oder Garantien bieten, mit denen der Kunde die Sache garantiert nicht noch einmal „in den Sand setzt“.

Oder aber Sie erleben eine andere Überraschung, wenn Sie nach dem Warum fragen. Der Kunde schaut Sie vielleicht ein wenig verblüfft an und sagt: „Das ist eine gute Frage!“ Der Kunde beginnt, über seine Motivation und seine Ziele nachzudenken – mit Ihnen als Gesprächspartner und Berater.

Und das ist schließlich die beste Position, in der Sie sein können.

Noch vor einigen Jahren galt die Faustregel, dass Sie als „normaler“ Selbstständiger und Kleinunternehmer im Durchschnitt alle 25 Jahre mit einer Außenprüfung des Finanzamts rechnen mussten. Nach Einschätzung von Steuerexperten ist die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung in den vergangenen Jahren deutlich gestiegen.

—————————————————————————————————————-
- Anzeige –

Nie wieder schlaflose Nächte, wenn eine Betriebsprüfung ins Haus steht

Irgendwann in Ihrer Tätigkeit als Steuerverantwortlicher meldet sich bei Ihnen ein  Betriebsprüfer, der mit Ihnen den Beginn der Betriebsprüfung abstimmen möchte. Je näher der Prüfungsbeginn rückt, desto unruhiger werden viele von Ihnen schlafen. Warum eigentlich?

Wenn Sie jetzt hier klicken, erhalten Sie GRATIS den Spezialreport, das „ERSTE-HILFE-SET BEI BETRIEBSPRÜFUNGEN“, das Sie diesem Besuch gelassen entgegen sehen lässt.

Zum Beispiel mit

• Der Checkliste: So bereiten Sie die Prüfung optimal vor (Seite 1)
• Dem Spezial-Tipp: Was tun, wenn der Steuerfahnder klingelt? (Seite 2)
• Dem Expertenrat: So gehen Sie bestens vorbereitet in die Schlussbesprechung (Seite 3)
• Der Übersicht: „Umsatzsteuer-Sonderprüfung: Antwort auf die häufigsten Fragen“ (Seite 6)
• Der Zusammenstellung: „Die gefährlichsten Fallstricke bei Lohnsteuer-Außenprüfungen“ (Seite
• Und, und, und

Lassen Sie sich diese wichtigen Informationen nicht entgehen. Jeder einzelne Tipp kann Ihnen Nachzahlungen ersparen. Deshalb: Klicken Sie gleich hier und fordern Sie mit diesem Klick den Spezialreport, das „ERSTE-HILFE-SET BEI BETRIEBSPRÜFUNGEN“ GRATIS an.

—————————————————————————————————————-

Der Beleg: Die Einnahmen, die das Bundesfinanzministerium durch Betriebsprüfungen erzielt, nehmen von Jahr zu Jahr zu. Im Jahr 2007 haben annähernd 13.600 Betriebsprüfer über 210.000 Betriebe geprüft und damit nach für die öffentlichen Haushalte ein Mehrergebnis von 16,6 Mrd. € erzielt.

Hintergrund dieser Entwicklung

In den Finanzämtern geht die Zahl der Sachbearbeiter zwar zurück, das Personal bei den Amtsbetriebsprüfungsstellen wird jedoch schon seit Jahren aufgestockt. Diese Stellen sind für die Überprüfung der kleinen örtlichen Betriebe und Freiberufler zuständig. Das hat wichtige Konsequenzen für Ihren Umgang mit dem Finanzamt: Der Sachbearbeiter, der für Sie zuständig ist, hat immer weniger Zeit, Ihre Steuererklärungen zu überprüfen, weil er immer mehr Fälle bearbeiten muss. Deshalb kann er Ihre eingereichten Unterlagen oft nur noch überfliegen und auf die Schnelle abhaken. Stimmt auf den ersten Blick etwas nicht oder zeigen Steuererklärungen typische Auffälligkeiten, dann wandert die Akte jetzt schnell zur Amtsbetriebsprüfungsstelle.

Ihre Konsequenz: Möglichst unauffällig bleiben!

Versuchen Sie deshalb heute umso mehr, steuerlich unauffällig zu bleiben. Achten Sie dabei auch besonders auf Formalitäten, wie beispielsweise die Einhaltung der Steuertermine und das Erscheinungsbild Ihrer eingereichten Unterlagen. So bleiben Sie ein Fall, den der gestresste Sachbearbeiter gern und schnell abhakt. Nutzen Sie dazu die Praxisübersicht zum Umgang mit dem Finanzamt. In der folgenden Übersicht sehen Sie, wann die Gefahr einer Betriebsprüfung besonders groß ist.

In diesen Fällen ist die Gefahr einer Betriebsprüfung besonders groß

Es gibt bestimmte Anzeichen, bei denen das Finanzamt besonders hellhörig ist und schnell eine Betriebsprüfung vornimmt. Treffen eine oder mehrere der folgenden Aussagen auf Sie zu, besteht die Gefahr, dass sich das Finanzamt bei Ihnen meldet:

• Sie weisen von Jahr zu Jahr stark schwankende Gewinne aus.
• Sie erzielen hohe Umsätze, es bleiben jedoch keine oder nur niedrige Gewinne übrig.
• Sie haben größere Geschäfte mit Immobilien gemacht.
• Ungereimtheiten in der Umsatzsteuer: Sie haben eine größere Nachzahlung bei der Umsatzsteuererklärung.
• Sie haben Pacht-, Miet-, Darlehens- oder Arbeitsverträge mit Familienangehörigen neu abgeschlossen.
• Sie hatten bereits einmal eine Betriebsprüfung, die zu Nachzahlungen geführt hat

Praxisübersicht: So bleiben Sie für Ihr Finanzamt „unauffällig“

Der erste Eindruck zählt, auch bei Ihren Steuererklärungen: Ihre Steuererklärung, die Sie beim Finanzamt einreichen, kann zwar vollständig sein, aber wenn sie unordentlich, durcheinander und mit losen Blättern beim Sachbearbeiter auf dem Schreibtisch landet, ist das ein Ärgernis für den gestressten Finanzbeamten, der mehr Akten auf dem Schreibtisch hat, als ihm lieb ist. Dieser Ärger kann leicht dazu führen, dass sich der Beamte Ihre Unterlagen besonders genau anschaut und das Haar in der Suppe findet. Das heißt für Sie: Geben Sie die Unterlagen sauber und ordentlich mit einem Heftstreifen gebunden ab.

Mit den Umsatzsteuervoranmeldungen besonders ordentlich sein. Achten Sie während des Jahres besonders auf eine rechtzeitige und möglichst korrekte Abgabe Ihrer Umsatzsteuervoranmeldungen. Grund: Kommt es bei der abschließenden Umsatzsteuererklärung zu großen Abweichungen, schließen die Finanzbeamten schnell darauf, dass es Ungereimtheiten geben könnte, die durch eine Betriebsprüfung ans Tageslicht kommen sollen.

Nicht zu viele und nicht zu wenige Infos geben: Geben Sie mit Ihrer Steuererklärung immer nur die Unterlagen ab, die gefordert sind – nicht mehr und nicht weniger. Wenn Sie Unterlagen abgeben, die gar nicht gefragt sind, besteht die Gefahr, dass Sie die Beamten zu weiteren Nachfragen und Untersuchungen erst animieren. Geben Sie dagegen zu wenig ab, muss der Beamte nachhaken.

Vornehme Distanz wahren: Klar ist, dass Sie mit Ihren Ansprechpartnern im Finanzamt keinen Streit anfangen, auch wenn Sie sich über einen Bescheid ärgern. Aber auf der anderen Seite sollten Sie auch höfliche Distanz wahren und jedes Privatgespräch vermeiden. Beispiel: Erzählen Sie am Telefon, dass Sie gerade mit dem Auto aus dem Urlaub zurück sind, dann könnte der Beamte einmal überprüfen wollen, ob diese Privatfahrt auch in Ihrem Fahrtenbuch verzeichnet ist.

Keine Vorsteuer ohne Umsatzsteuer

Dieser Nachteil kann für Sie empfindlich teuer werden, wenn Sie größere Investitionen planen. Das zeigt folgendes

___________________________________________________________________________________________________

- Anzeige -

1,5 Milliarden Euro Umsatzsteuer-Nachzahlungen

Alarmierende Zahl: Fiskus holt allein durch Umsatzsteuer-Sonderprüfungen 1,5 Milliarden EUR rein. Wie Sie es schaffen, dass Ihr Unternehmen keinen Anteil an diesen 1,5 Mrd. EUR leistet, zeigt Ihnen das 36-teilige Umsatzsteuer-Sicherheitspaket.

Mit diesem 36-teiligen Umsatzsteuer-Sicherheitspaket sichern Sie sich Ihr Recht auf Vorsteuerabzug.

Sie bekommen dieses Sicherheits-Paket GRATIS per PDF zum Download, wenn Sie jetzt das neue Online-Portal „Rechnungswesen-Antwort.de“ 14 Tage kostenlos testen.

Dieses Sicherheits-Paket lässt wirklich keine Frage offen. Es enthält u.a. diese unverzichtbaren Arbeitshilfen:

• Checkliste Abziehbare Vorsteuerbeträge
• Checkliste: Umsatzsteuer-Nachschau
• Checkliste: Umsatzsteuer-Sonderprüfung
• Checkliste: Wonach Betriebsprüfer suchen
• Rechnungsberichtigung: Alle Details
• Zwischencheck: Vorsteuerguthaben nicht blockieren
• Rechnungspflichtangaben nach § 14 UStG
• Rechnungspflichtangaben bei Geschäftspartnern aus EU-Land

Klicken Sie hier zum Sofort-Download!

___________________________________________________________________________________________________

Beispiel:

Hans Muster macht sich mit einem kleinen Satz und Design-Betrieb selbstständig. 2008 hat er 17.000 € Gesamtumsatz gemacht. 2009 plant er mit 20.000 €. Er könnte damit auch 2009 Kleinunternehmer bleiben. Allerdings will er 2009 expandieren und neue Computer und einen Foliendrucker für insgesamt 30.000 € brutto auf Kredit kaufen. Optiert er 2009 zur Umsatzsteuer, hat er voraussichtlich rund 3.200 € Umsatzsteuer (= 20.000 € Umsatz ÷ 119 × 19) ans Finanzamt abzuführen. Gleichzeitig erhält er aus den Investitionen rund 4.800 € Vorsteuer (= 30.000 € ÷ 119 × 19) und aus seinen laufenden mit Vorsteuer belasteten Kosten von 9.000 €/Jahr rund 1.400 € Vorsteuer zurück. Unter dem Strich würde ihm der Fiskus 2008 also 3.000 € erstatten – Geld, auf das er verzichten muss, wenn er Kleinunternehmer bleibt.

Doch die Kleinunternehmer-Regelung hat auch Vorteile. Die sollten Sie abwägen, um zu entscheiden, ob Sie freiwillig auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichten – oder sogar zu ihr zurückkehren, auch das kann sich lohnen.

Diese Vorteile hat die Kleinunternehmer-Regelung

Prüfen Sie deshalb sehr genau, ob die Umsatzsteuer-Freiheit wirklich ein Vorteil für Sie ist. Folgende Vorteile hat die Kleinunternehmer-Regelung:

• Sie können Ihren Kunden billigere Preise bieten, da Sie die 19 % Umsatzsteuer nicht berechnen müssen (davon profitieren allerdings nur Privatkunden).
• Ihnen bleiben die lästigen monatlichen bzw. quartalsweisen Umsatzsteuervoranmeldungen sowie die jährliche Jahresumsatzsteuererklärung erspart – ein Stück weniger Papierkrieg also.

Kleinunternehmer-Regelung: Das gilt für Sie

Als Existenzgründer oder Kleinunternehmer mit geringeren Umsätzen sollen Sie von Bürokratie – zumindest ein klein wenig – verschont bleiben. Deshalb hat der Gesetzgeber die Kleinunternehmer-Regelung bei der Umsatzsteuer eingeführt (§ 19 Umsatzsteuergesetz (UStG)). Diese Regelung besagt schlicht und einfach: Sie müssen Ihren Kunden keine Umsatzsteuer berechnen und keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen, wenn Sie Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG sind. Dafür dürfen Sie auch keine Vorsteuern als Kosten abziehen.

Angewandt wird die Regelung, wenn Sie

• als Existenzgründer im Gründungsjahr voraussichtlich nicht mehr als 17.500 € Gesamtumsatz machen werden oder
• im letzten Geschäftsjahr nicht mehr als 17.500 € Gesamtumsatz gemacht haben und im laufenden Geschäftsjahr voraussichtlich 50.000 € Gesamtumsatz nicht überschreiten werden

Sie können freiwillig auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichten

Wenn Sie zu dem Ergebnis kommen, dass die Kleinunternehmerregelung Ihnen weniger Vorteile bringt, haben Sie folgende Möglichkeit:

Wählen Sie freiwillig die Umsatzsteuerpflicht. Das ist jedem Kleinunternehmer gestattet. Dazu reicht ein Brief ans Finanzamt.

Achtung: An diese Wahl sind Sie allerdings für mindestens 5 Jahre gebunden (§ 19 Abs. 1 UStG) – zumindest auf dem Papier.

Sie werden von der Regelbesteuerung – bei der berechnen Sie Umsatzsteuer und führen sie ab – profitieren, wenn:

• Ihre Kunden vor allem Unternehmen und Selbstständige sind, die selbst umsatzsteuerpflichtig und zum Vorsteuerabzug berechtigt sind. Diesen Kunden ist es egal, wenn sie Umsatzsteuer auf Ihre Leistungen zahlen, da sie die entsprechenden Beträge selbst über die Vorsteuer zurückbekommen.
• Sie in der Gründungsphase hohe Ausgaben und Investitionen haben. Dann bekommen Sie die 19 % Umsatzsteuer auf diese Beträge vom Finanzamt erstattet. Im Vorsteuerabzugsverfahren verrechnen Sie diese Umsatzsteuerbeträge aus den Rechnungen anderer Unternehmen mit der Umsatzsteuerschuld, die Sie selbst gegenüber dem Finanzamt haben. Bei größeren Investitionen kommt schnell ein Erstattungsbetrag des Finanzamts zustande, der Ihnen entgehen würde, wenn Sie die Kleinunternehmerregelung nutzen.

Doch die Kleinunternehmer-Regelung hat nicht nur Nachteile, sondern auch einige Vorteile.

Finanzgericht erlaubt Rückkehr zur Kleinunternehmer-Regelung

Einem Existenzgründer hat das Finanzgericht Düsseldorf nun erlaubt, zur für ihn günstigeren Kleinunternehmer-Regelung bei der Umsatzsteuer zurückzukehren. Und das, obwohl er bereits auf diese Regelung verzichtet hatte.

Vorteil für ihn: Er bekommt mehr als 700 € Umsatzsteuer zurück, die er ein Jahr lang ans Finanzamt gezahlt hatte (Finanzgericht Düsseldorf, Urteil vom 20.6.2008, Az. 1 K 3124/07 U)! Dieser Fall zeigt: Wenn auch Sie Existenzgründer sind oder ein kleines Unternehmen führen, sollten Sie sich genau überlegen, ob Sie die Regelung nutzen oder nicht. Dieser Beitrag und die Entscheidungshilfe zeigen Ihnen alles, was Sie dazu wissen müssen.

1. Variante: Fahrtenbuch fürs Kfz bei umsatzsteuerfreien Umsätzen

Wenn Sie ein Fahrtenbuch führen, müssen Sie alle Fahrten aufzeichnen. Sie teilen die Kfz-Kosten nach dem Verhältnis der betrieblich zu den privat gefahrenen Kilometern auf.

Beispiel:

Sie erzielen ausschließlich umsatzsteuerfreie Umsätze, die den Vorsteuerabzug ausschließen. Sie haben einen neuen Firmen-Kfz erworben, der 28.800 € einschließlich Umsatzsteuer gekostet hat. Da Sie die Vorsteuer nicht abziehen dürfen, betragen die Anschaffungskosten 28.800 €, die Sie über 6 Jahre mit 4.800 s pro Jahr abschreiben. Sie haben ein Fahrtenbuch geführt, wonach der Umfang Ihrer Privatfahrten bei 20 % liegt. Die Kostensituation für das Jahr 2008 sieht wie folgt aus:

2. Variante: 1%-Methode fürs Kfz bei umsatzsteuerfreien Umsätzen

Unternehmer, die ausschließlich umsatzsteuerfreie Umsätze erzielen, die den Vorsteuerabzug ausschließen, wie etwa Ärzte, zahlen für die private Nutzung des Firmen-Kfz keine Umsatzsteuer. Die private Nutzung ist dann ausschließlich bei der Einkommensteuer als Einnahme zu erfassen, die den Gewinn erhöht. Wenn Sie kein Fahrtenbuch führen, müssen Sie die 1%-Methode anwenden.

Beispiel:

Sie haben einen neuen Firmen-PKW erworben. Der Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung lag bei 28.800 €. Der private Nutzungsanteil beträgt 28.800 € x 1 % = 288 € x 12 Monate = 3.456 €.

1. Variante: Fahrtenbuch bei umsatzsteuerfreien Umsätzen

Wenn Sie ein Fahrtenbuch führen, müssen Sie alle Fahrten aufzeichnen. Sie teilen die Kfz-Kosten nach dem Verhältnis der betrieblich zu den privat gefahrenen Kilometern auf.

Beispiel:

Sie erzielen ausschließlich umsatzsteuerfreie Umsätze, die den Vorsteuerabzug ausschließen. Sie haben einen neuen Firmenwagen erworben, der 28.800 € einschließlich Umsatzsteuer gekostet hat. Da Sie die Vorsteuer nicht abziehen dürfen, betragen die Anschaffungskosten 28.800 €, die Sie über 6 Jahre mit 4.800 s pro Jahr abschreiben. Sie haben ein Fahrtenbuch geführt, wonach der Umfang Ihrer Privatfahrten bei 20 % liegt. Die Kostensituation für das Jahr 2008 sieht wie folgt aus:

2. Variante: 1%-Methode bei umsatzsteuerfreien Umsätzen

Unternehmer, die ausschließlich umsatzsteuerfreie Umsätze erzielen, die den Vorsteuerabzug ausschließen, wie etwa Ärzte, zahlen für die private Nutzung des Firmenwagens keine Umsatzsteuer. Die private Nutzung ist dann ausschließlich bei der Einkommensteuer als Einnahme zu erfassen, die den Gewinn erhöht. Wenn Sie kein Fahrtenbuch führen, müssen Sie die 1%-Methode anwenden.

Beispiel:

Sie haben einen neuen Firmen-PKW erworben. Der Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung lag bei 28.800 €. Der private Nutzungsanteil beträgt 28.800 € x 1 % = 288 € x 12 Monate = 3.456 €.

Vorteil für ihn: Er bekommt mehr als 700 € Umsatzsteuer zurück, die er ein Jahr lang ans Finanzamt gezahlt hatte (Finanzgericht Düsseldorf, Urteil vom 20.6.2008, Az. 1 K 3124/07 U)! Dieser Fall zeigt: Wenn auch Sie Existenzgründer sind oder ein kleines Unternehmen führen, sollten Sie sich genau überlegen, ob Sie die Regelung nutzen oder nicht. Dieser Beitrag und die Entscheidungshilfe zeigen Ihnen alles, was Sie dazu wissen müssen.

Kleinunternehmer-Regelung: darum geht es

Als Existenzgründer oder Kleinunternehmer mit geringeren Umsätzen sollen Sie von Bürokratie – zumindest ein klein wenig – verschont bleiben. Deshalb hat der Gesetzgeber die Kleinunternehmer-Regelung bei der Umsatzsteuer eingeführt (§ 19 Umsatzsteuergesetz (UStG)).

Diese Regelung besagt schlicht und einfach: Sie müssen Ihren Kunden keine Umsatzsteuer berechnen und keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen, wenn Sie Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG sind.

Das ist der Fall, wenn Sie

• als Existenzgründer im Gründungsjahr voraussichtlich nicht mehr als 17.500 € Gesamtumsatz machen werden oder
• im letzten Geschäftsjahr nicht mehr als 17.500 € Gesamtumsatz gemacht haben und im laufenden Geschäftsjahr voraussichtlich 50.000 € Gesamtumsatz nicht überschreiten werden

Die Vorteile der Kleinunternehmer-Regelung liegen auf der Hand:

• Sie können Ihren Kunden billigere Preise bieten, da Sie die 19 % Umsatzsteuer nicht berechnen müssen (davon profitieren allerdings nur Privatkunden).
• Ihnen bleiben die lästigen monatlichen bzw. quartalsweisen Umsatzsteuervoranmeldungen sowie die jährliche Jahresumsatzsteuererklärung erspart – ein Stück weniger Papierkrieg also.

Doch es gibt auch Nachteile

Die Kleinunternehmerregelung entlastet Sie zwar, aber es gibt auch Nachteile: Da Sie keine Umsatzsteuer berechnen und abführen, können Sie auch keine Vorsteuer geltend machen. Dieser Nachteil kann für Sie empfindlich teuer werden, wenn Sie größere Investitionen planen.

Beispiel: Hans Muster macht sich mit einem kleinen Satz und Design-Betrieb selbstständig. 2008 hat er 17.000 € Gesamtumsatz gemacht. 2009 plant er mit 20.000 €. Er könnte damit auch 2009 Kleinunternehmer bleiben. Allerdings will er 2009 expandieren und neue Computer und einen Foliendrucker für insgesamt 30.000 € brutto auf Kredit kaufen. Optiert er 2009 zur Umsatzsteuer, hat er voraussichtlich rund 3.200 € Umsatzsteuer (= 20.000 € Umsatz ÷ 119 × 19) ans Finanzamt abzuführen. Gleichzeitig erhält er aus den Investitionen rund 4.800 € Vorsteuer (= 30.000 € ÷ 119 × 19) und aus seinen laufenden mit Vorsteuer belasteten Kosten von 9.000 €/Jahr rund 1.400 € Vorsteuer zurück. Unter dem Strich würde ihm der Fiskus 2008 also 3.000 € erstatten – Geld, auf das er verzichten muss, wenn er Kleinunternehmer bleibt.

Prüfen Sie deshalb sehr genau, ob die Umsatzsteuer-Freiheit wirklich ein Vorteil für Sie ist. Bei Ihrer Entscheidung sollten Sie folgende Vor- und Nachteile der Kleinunternehmer-Regelung abwägen:

Vorteile der Kleinunternehmerregelung (keine Umsatzsteuer)

• Ihre Kunden sind vor allem Privatleute, die nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt sind. In diesem Fall können Sie attraktivere Preise bieten, weil Sie keine Umsatzsteuer auf Ihre Preise in Rechnung stellen müssen.
• Ihre Selbstständigkeit ist so angelegt, dass Sie wahrscheinlich dauerhaft unter der 17.500-€-Umsatzgrenze (Bruttogrenze) bleiben.
• Sie haben weniger bürokratischen Aufwand: Sie brauchen keine regelmäßigen monatlichen bzw. quartalsweisen Voranmeldungen und keine Umsatzsteuerjahreserklärung abzugeben.

Vorteile der Regelbesteuerung (Sie berechnen und Umsatzsteuer und führen sie ab)

• Ihre Kunden sind vor allem Unternehmen und Selbstständige, die selbst umsatzsteuerpflichtig und zum Vorsteuerabzug berechtigt sind. Diesen Kunden ist es egal, wenn sie Umsatzsteuer auf Ihre Leistungen zahlen, da sie die entsprechenden Beträge selbst über die Vorsteuer zurückbekommen.
• Sie haben in der Gründungsphase hohe Ausgaben und Investitionen. Dann bekommen Sie die 19 % Umsatzsteuer auf diese Beträge vom Finanzamt erstattet. Im Vorsteuerabzugsverfahren verrechnen Sie diese Umsatzsteuerbeträge aus den Rechnungen anderer Unternehmen mit der Umsatzsteuerschuld, die Sie selbst gegenüber dem Finanzamt haben. Bei größeren Investitionen kommt schnell ein Erstattungsbetrag des Finanzamts zustande, der Ihnen entgehen würde, wenn Sie die Kleinunternehmerregelung nutzen.

Sie können freiwillig auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichten

Wenn Sie zu dem Ergebnis kommen, dass die Kleinunternehmerregelung Ihnen weniger Vorteile bringt, haben Sie folgende Möglichkeit:

Wählen Sie freiwillig die Umsatzsteuerpflicht. Das ist jedem Kleinunternehmer gestattet. Dazu reicht ein Brief ans Finanzamt.

Achtung: An diese Wahl sind Sie allerdings für mindestens 5 Jahre gebunden (§ 19 Abs. 1 UStG) – zumindest auf dem Papier.

Kleinunternehmer-Regelung für Buchführungspflicht nicht bedeutsam

Keine Sorge: Ob Sie buchführungspflichtig sind oder nicht, das hat nichts damit zu tun, ob Sie die Kleinunternehmer-Regelung in Anspruch nehmen.

Als Freiberufler haben Sie immer die freie Wahl zwischen Einnahmen-Überschuss-Rechnung und Bilanzierung. Als Gewerbetreibender dürfen Sie nur dann eine EinnahmenÜberschuss-Rechnung erstellen, wenn Ihr Gewinn nicht mehr als 50.000 oder Ihr Umsatz nicht mehr als 500.000 beträgt.

Tun Sie das dennoch (mit Absicht oder aus Versehen), dann wird das als Verzicht auf die Kleinunternehmerregel gewertet und daran bleiben Sie dann für 5 Jahre gebunden.

1. Tipp: Rechnen Sie mal nach, was der Verzicht auf die Vorsteuer für Sie bedeuten würde. Fahren Sie mit oder ohne Umsatzsteuer besser? Prüfen Sie es jetzt, denn der 1.1. steht vor der Tür!

2. Tipp: Wenn Sie knapp an der Umsatz-Grenze liegen, können Sie auch noch reagieren, indem Sie Rechnungen vorziehen oder nach hinten schieben. (Achtung: Leistungen aus 2006 unterliegen 16% USt., Leistungen aus 2007 19%.)