Aber Achtung: Ihr Unternehmen profitiert nur dann umfassend von den finanziellen und steuerlichen Vorteilen des Leasings, wenn das Finanzamt auch tatsächlich die Leasinggesellschaft als Eigentümerin des Leasinggegenstands ansieht – und nicht etwa Ihr Unternehmen.

Firma als Eigentümer eingestuft – dumm gelaufen!

Stuft das Finanzamt dagegen Ihr Unternehmen als Eigentümer des Leasinggegenstandes ein, wird es Ihren Leasingvertrag steuerlich wie einen Ratenkauf behandeln.

Fatale Folge: Sie müssen den Leasinggegenstand abschreiben und können nur den Zinsanteil der Leasingraten als Betriebsausgaben absetzen!

Wichtige Formel für die Berechnung der Grundmietzeit: die 40-90-Regel

Ob das Wirtschaftsgut der Leasinggesellschaft oder Ihrem Unternehmen zuzurechnen ist, das beurteilt das Finanzamt vor allem nach dem Verhältnis von Grundmietzeit und betriebgewöhnlicher Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts gemäß der amtlichen Abschreibungstabelle.

Kritisch ist vor allem folgende Konstruktion: Beträgt die Grundmietzeit weniger als 40 % oder mehr als 90 % der üblichen Nutzungsdauer, wird Ihnen als Leasingnehmer der Leasinggegenstand von Anfang an als Eigentum zugerechnet.

Tipp: Für Sie bedeutet die 40-90-Regel konkret:

Die Grundmietzeit muss länger als 40 Prozent der üblichen Nutzungsdauer währen, darf aber keinesfalls länger als 90 Prozent der Zeit dauern!

So argumentiert das Finanzamt

Der Leasingvertrag gleicht eher einem Ratenkauf als einer Miete, wenn Ihre Leasingraten beispielsweise so hoch sind, dass sich das Leasinggeschäft für die Leasinggesellschaft schon in weniger als 40 % der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer amortisiert.

Firma als Eigentümer eingestuft – Leasing wird steuerlich zum Ratenkauf

Stuft das Finanzamt dagegen Ihr Unternehmen als Eigentümer des Leasinggegenstandes ein, riskieren Sie, dass der Leasingvertrag steuerlich wie ein Ratenkauf behandelt wird. Die fatale Folge: Sie müssen den Leasinggegenstand abschreiben und können nur den Zinsanteil der Leasingraten als Betriebsausgaben absetzen.

Achten Sie auf die kritische 40-90-Regel

Ob das Wirtschaftsgut der Leasinggesellschaft oder Ihrem Unternehmen zuzurechnen ist, beurteilt sich vor allem nach dem Verhältnis von Grundmietzeit und betriebgewöhnlicher Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts laut amtlicher Abschreibungstabelle.

Kritisch ist vor allem folgende Konstruktion: Beträgt die Grundmietzeit weniger als 40 % oder mehr als 90 % der üblichen Nutzungsdauer, wird Ihnen als Leasingnehmer der Leasinggegenstand von Anfang an als Eigentum zugerechnet.

So argumentiert das Finanzamt

Der Leasingvertrag gleicht eher einem Ratenkauf als einer Miete, wenn Ihre Leasingraten beispielsweise so hoch sind, dass sich das Leasinggeschäft für die Leasinggesellschaft schon in weniger als 40 % der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer amortisiert.

Tipp: Die Schnellübersicht „Leasingvertrag“ im Internet unter www.steuerweb.org im Premiumbereich für Abonnenten zeigt Ihnen, wie sich die Zurechnung des Leasinggegenstands verändert, wenn sich das Verhältnis von Grundmietzeit und Nutzungsdauer verschiebt. Damit Sie wirklich keinen Euro zu viel ans Finanzamt zahlen.

Entscheidend sind Grundmietzeit und betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer

Ob das Finanzamt das Wirtschaftsgut der Leasinggesellschaft oder Ihrem Unternehmen zurechnet, beurteilt sich vor allem nach dem Verhältnis von Grundmietzeit und betriebgewöhnlicher Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts laut amtlicher Abschreibungstabelle.

Kritisch ist vor allem folgende Konstruktion: Beträgt die Grundmietzeit weniger als 40 % oder mehr als 90 % der üblichen Nutzungsdauer, wird Ihnen als Leasingnehmer der Leasinggegenstand von Anfang an als Eigentum zugerechnet.

So argumentiert das Finanzamt

Der Leasingvertrag gleicht eher einem Ratenkauf als einer Miete, wenn Ihre Leasingraten beispielsweise so hoch sind, dass sich das Leasinggeschäft für die Leasinggesellschaft schon in weniger als 40 % der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer amortisiert.

Tipp: Die Schnellübersicht „Leasingvertrag“ im Internet unter www.steuerweb.org im Premiumbereich für Abonnenten zeigt Ihnen, wie sich die Zurechnung des Leasinggegenstands verändert, wenn sich das Verhältnis von Grundmietzeit und Nutzungsdauer verschiebt. Damit Sie wirklich keinen Euro zu viel ans Finanzamt zahlen.

Verhindern Sie, dass Sie Ihr Leasingobjekt abschreiben müssen

Stuft das Finanzamt Ihr Unternehmen als Eigentümer des Leasinggegenstandes ein, riskieren Sie, dass der Leasingvertrag steuerlich wie ein Ratenkauf behandelt wird. Die fatale Folge: Sie müssen den Leasinggegenstand abschreiben und können nur den Zinsanteil der Leasingraten als Betriebsausgaben absetzen – nicht mehr die gesamte Summe.

Achten Sie auf die kritische 40-90-Regel

Ob das Finanzamt das Wirtschaftsgut der Leasinggesellschaft oder Ihrem Unternehmen zurechnet, beurteilt sich vor allem nach dem Verhältnis von Grundmietzeit und betriebgewöhnlicher Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts laut amtlicher Abschreibungstabelle.

Kritisch ist vor allem folgende Konstruktion: Beträgt die Grundmietzeit weniger als 40 % oder mehr als 90 % der üblichen Nutzungsdauer, wird Ihnen als Leasingnehmer der Leasinggegenstand von Anfang an als Eigentum zugerechnet.

So argumentiert das Finanzamt

Der Leasingvertrag gleicht eher einem Ratenkauf als einer Miete, wenn Ihre Leasingraten beispielsweise so hoch sind, dass sich das Leasinggeschäft für die Leasinggesellschaft schon in weniger als 40 % der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer amortisiert.

Tipp: Die Schnellübersicht „Leasingvertrag“ im Internet unter www.steuerweb.org im Premiumbereich für Abonnenten zeigt Ihnen, wie sich die Zurechnung des Leasinggegenstands verändert, wenn sich das Verhältnis von Grundmietzeit und Nutzungsdauer verschiebt. Damit Sie wirklich keinen Euro zu viel ans Finanzamt zahlen.

Güter zum Preis von 150 € bis 1000 € müssen Sie seit der Unternehmenssteuerreform am 25.5.2007 in einem Pool gebündelt pauschal über fünf Jahre abschreiben. Immer dann, wenn die reguläre Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle weniger als fünf Jahre beträgt – beispielsweise bei Computern, die Sie laut AfA-Tabelle sonst in nur drei Jahren abschreiben könnten – ist die Regelung für Sie von Nachteil.

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Achtung: Für Peripheriegeräte ist keine Sofortabschreibung mehr möglich

Ansonsten werden Sie die Sofortabschreibung oft nicht mehr wie zuvor geltend machen können. Sogar oft dann nicht, wenn das Wirtschaft weniger als 150 Euro kostet und damit die Sofortabschreibung eigentlich erlaubt sein müsste. Denn die Bundesregierung macht seit 2008 eine Ausnahme für so genannte Peripheriegeräte wie etwa Software, Drucker, Monitore oder Scanner.

Für diese Peripheriegeräte gilt: Sie gehören zum PC dazu und werden daher mit dem PC oder anderen Peripheriegeräten gebündelt.

Steuerliche Folge: Auch wenn beispielsweise Ihre Steuersoftware oder ein sonstiger nützlicher Software-Helfer weniger als 150 € kostet und damit eigentlich als geringwertige Güter die Sofortabschreibung möglich sein müsste, gilt: Sie müssen die Kosten vielmehr auf die für den PC aufschlagen und über die Nutzungsdauer von drei Jahren abschreiben.

So kaufen und schreiben Sie PCs geschickt ab!

Ihr 1. Ausweg: Vielleicht benötigen Sie ja mehrere geringwertige Wirtschaftsgüter. Also beispielsweise zu einem benötigten PC noch Monitor und Scanner sowie eine Software? Prüfen Sie, ob es sich lohnt, Käufe mehrerer geringwertiger Wirtschaftsgüter miteinander zu verbinden. Diese Geräte gelten nicht als eigenständige Wirtschaftsgüter. Sie können Sie deshalb nur zusammen mit dem PC abschreiben. Rutscht der Preis für PC und Peripherie im Paket auf mehr als 1.000 €, können Sie den Gesamtbetrag nun der AfA-Tabelle gemäß über drei statt fünf Jahre abschreiben. Vielleicht reichen auch weniger Geräte – Hauptsache, die Software und das übrige Gerät kosten Sie mehr als 1000 Euro. Steuerlich lohnt sich das auf jeden Fall!

Ihr 2. Ausweg: Sie leasen anstatt zu kaufen – das geht beispielsweise auch mit PCs oder Software. Steuerlich hat es für Sie den Vorteil, dass Sie dann mit Abschreibungen gar nichts zu tun haben, sondern einfach die monatlichen Leasingraten komplett absetzen können. Achtung: Die Software ist dann streng genommen nur gemietet – auch das sollten Sie einkalkulieren.

Das gilt für Verbrauchsmaterial (Tintenpatronen, Toner etc.):
Die Kosten für Verbrauchsmaterial wie Toner oder Tintenpatronen können Sie immer in voller Höhe sofort absetzen (auch wenn sie mehr als 150 € betragen).

Sofortabschreibung auch für Verbrauchsmaterial

Um dennoch eine größere Summe sofort abschreiben zu können, legen Sie auch Verbrauchsmaterial ins Betriebsvermögen ein, das Sie als Privatperson gekauft haben. Stellen Sie eine Liste mit den Verbrauchsmaterialien (Stifte, Papier usw.) zusammen, die Sie nunmehr betrieblich verbrauchen. Für diese Beträge können Sie die Sofortabschreibung geltend machen ziehen Sie sofort als Betriebsausgaben ab.