Halten Sie sich nicht an die pauschalen Vorgaben

Viele Selbstständige setzen in ihrer Einkommensteuererklärung für die Fahrten ins Büro und wieder nach Hause nur 230 Fahrten jährlich an – obwohl es in vielen Fällen deutlich mehr sind. Damit wollen Sie auf Nummer sicher gehen.

So ist die Rechtslage

Das Finanzamt und die Finanzgerichte (z. B. FG München, Urteil vom 12.12.2008, Az. 13 K 4371/07) erkennen für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ohne weitere Prüfung 230 Arbeitstage jährlich an.

Diese Anzahl kommt zustande, wenn Sie von 365 (Kalender-)Tagen jeweils 52 Sonnabende und Sonntage abziehen und zusätzlich pauschal 11 Feiertage und 20 Urlaubstage berücksichtigen.

Der Denkfehler:
Es handelt sich um eine Rechnung für Arbeitnehmer mit einer 5-Tage-Arbeitswoche. Doch viele Selbstständige machen weniger als 4 Wochen Urlaub und können von einer 5-Tage-Woche nur träumen. Ihnen entgeht womöglich ein handfester Steuervorteil, wenn Sie es sich einfach machen.

Beispiel: Wenn Sie sonnabends arbeiten, sind es allein dadurch schon 48 zusätzliche Fahrten, die Sie mit den 230 Tagen unter den Tisch fallen ließen – und das auch nur, wenn Sie wirklich 4 Wochen Urlaub machen, sonst sind es mehr. Beträgt die einfache Strecke nur 15 km, sind es schon 216 € zusätzlich, die Sie steuerlich geltend machen können (15 x 48 x 0,30 €), wenn Sie die Tage ausrechnen.

Sie sollten das allerdings auch nachweisen können

Allerdings sollten Sie auch später noch nachweisen können, dass Sie tatsächlich mehr als 230 Fahrten zum und vom Arbeitsplatz hatten. Schließlich prüft das Finanzamt schon oft genauer, wenn mehr als 230 Tage aufgeführt sind.

Dieser Nachweis reicht

Nein, keine Sorge: Ein Fahrtenbuch brauchen Sie nicht zu führen! Als Nachweis reicht schon Ihr Terminkalender, in dem Sie notieren, ob Sie im Büro oder Betrieb waren.

Tipp: Den sollten Sie natürlich unbedingt zusammen mit Ihren Steuerunterlagen aufbewahren, damit Sie die Fahrten auch in ein paar Jahren noch einem Betriebsprüfer nachweisen können.

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• So kommen Sie aus einem akuten Liquiditätsengpass heraus
• So bekommen Sie die Abschreibungen in den Griff
• Muster: Eigenbeleg
• Private Anschaffungen über die Firma finanzieren
• Vorsicht bei Überentnahmen
• Wie Sie die Kosten für den Heim-PC in voller Höhe absetzen.
• Beispielrechnung: So beteiligt sich das Finanzamt am PC
• Sparmöglichkeit: Die Kosten für Ihr häusliches Arbeitszimmer
• Pendlerpauschale: So kassieren Sie gleich doppelt
• Firmenwagen nach der 1%-Methode abrechnen
• So sparen Sie sich den Privatanteil beim Firmenwagen
• Musterbrief ans Finanzamt: Herabsetzung der aktuellen Einkommensteuer-Vorauszahlung wegen Bildung eines Investitionsabzugsbetrags
• Repräsentationskosten: Denken Sie an diese häufig vergessene Sparmöglichkeit!
• Mitgliedschaft oder Sponsoring, was ist steuergünstiger?
• Berufskleidung: Sieht gut aus und spart Steuern
• Vorsicht bei Geschenken
• Praxistipps zur Umsatzsteuer
• Und vieles, vieles mehr …

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Diese 7 Betriebsausgaben werden besonders gern vergessen

Es sind vor allem die folgenden neun Betriebsausgaben, die Selbstständige und Freiberufler am häufigsten vergessen. Nutzen Sie diese Übersicht jetzt, wenn Sie Ihre Belege für den Jahresabschluss 2011 zusammenstellen.

Vergessene Ausgabe 1: Antiquitäten

Sie sind ein Freund von schönen alten Möbeln? Dann lassen Sie sich diese Vorliebe doch vom Finanzamt mitfinanzieren! Antike Möbel, wie beispielsweise Schreibtisch und Aktenschrank, erkennt das Finanzamt an, wenn Sie sie tatsächlich als Arbeitsmittel in Ihr Büro stellen. Dann unterliegen sie einer technischen Abnutzung (BFH, 31.1.1986, AZ: VI R 78/82).

Auch Antiquitäten können Sie abschreiben

Auch antike Einrichtungsgegenstände, die Sie früher einmal privat angeschafft oder geerbt haben, können abgeschrieben werden, wenn Sie diese dann künftig fast ausschließlich beruflich nutzen.

1. Sie lassen den heutigen Wert der Möbel schätzen und setzen die Beträge im Wege der Absetzung für Abnutzung (AfA) als Betriebsausgaben an.
2. Ausgehend von einer Nutzungsdauer von 10 bis 20 Jahren können Sie jährlich 5 bis 10 % der Anschaffungskosten absetzen.

Hintergrund: Bei antiken Möbeln, die ständig als Arbeitsmittel genutzt werden, können Sie eine AfA auch dann geltend machen, wenn die Gegenstände schon 100 Jahre und älter sind. Alte Möbel sind genauso wie neue Möbel einer technischen Abnutzung ausgesetzt, auch wenn bei den antiken Möbeln in der Regel keine Wertminderung eintritt. Das hat der Bundesfinanzhof bereits vor Jahren bestätigt.

So gehen Sie auf Nummer sicher

Sorgen Sie für den Fall vor, dass die Beamten im Rahmen einer Betriebsprüfung nachschauen, ob die guten Stücke wirklich betrieblich genutzt werden. Dient beispielsweise eine antike Vitrine in Ihrem Büro offensichtlich nur dekorativen Zwecken, spielt das Finanzamt weniger gern mit. Bewahren Sie in der gleichen Vitrine dagegen aber betriebliche Unterlagen auf, gilt sie als Arbeitsmittel.

Vergessene Ausgabe 2: Arbeitszimmer-Deko

Auch wenn die teure Biedermeier-Vitrine dem Finanzamt als Dekoration fürs Büro zu weit geht – ganz auf ansprechende Dekoration Ihre Arbeitsräume müssen Sie nicht verzichten. Die Kosten für übliche Deko-Gegenstände können Sie deshalb als Betriebsausgabe geltend machen, wie beispielsweise:

• ein frischer Strauß Blumen pro Woche, der die Atmosphäre im Besprechungsraum verschönert
• ein schöner Teppich
• Kübelpflanzen, die das Büro wohnlicher machen und die Raumluft verbessern
• auch Gemälde oder Grafiken in Räumen, in denen Sie Besucher/Kunden empfangen

Darauf sollten Sie achten:
Achten Sie darauf, dass die Ausgaben für solche Deko im Vergleich zur Größe Ihres Betriebs nicht zu hoch sind. Vorsicht ist auch angebracht, wenn es sich um ein häusliches Büro in Ihrer Privatwohnung handelt. Dann könnte das Finanzamt die Kosten nicht anerkennen, weil es an einer Abgrenzung zur privaten Lebensführung fehlt.

Vergessene Ausgabe 3: Beiträge an Berufsverbände

Beiträge an Berufsverbände sind immer Betriebsausgaben, selbst wenn diese zugleich auch allgemeine politische Ziele verfolgen.

Darauf sollten Sie achten:
Der Verbandszweck muss einen unmittelbaren Bezug zu Ihrer selbstständigen Tätigkeit haben. Das ist bei Beiträgen für die Handwerksinnung allemal der Fall, nicht aber etwa bei Beiträgen und Spenden an Sportvereine – auch dann nicht, wenn Sie den Sport gar nicht ausüben und nur deshalb im Verein sind, weil Ihre Mitgliedschaft dem Beruf förderlich ist.

Vergessene Ausgabe 4: Berufskleidung

Die Kosten für den Anzug können Sie steuerlich nicht geltend machen, weil es sich um Ausgaben für so genannte bürgerliche Kleidung der Lebensführung handelt, klar.

Trotzdem: Aufwendungen für typische Berufskleidung sind stets Betriebsausgaben. Dazu zählen beispielsweise

• der Blaumann des Handwerkers,
• der Kittel des Arztes oder Physiotherapeuten,
• die Tracht der Zimmerleute.

Das können Sie geltend machen:
Sowohl die Anschaffungskosten als auch die Kosten für Waschen, Reinigen, Pflegen und Reparieren sind dann steuerlich abzugsfähig. Eine typische Berufskleidung setzt voraus, dass sie ausschließlich für den Beruf verwendet wird und für den Beruf benötigt wird. Gut ist es auch, wenn sie dauerhaft das Logo oder den Schriftzug Ihres Unternehmens trägt.

Vergessene Ausgabe 5: Digitalkamera/Videorecorder etc.

In immer mehr Bereichen wird es wichtig, Arbeitsergebnisse auf Video festzuhalten, zu präsentieren oder Situationen zumindest per Foto zu dokumentieren. In kaum einem Beruf kommen Sie heute noch ohne moderne Bildtechnik aus. Beispiele:

• Als Messebauer präsentieren Sie Ihren Kunden Videoaufnahmen von Messeständen, die Sie realisiert haben.
• Als Handwerker, Makler oder für Gutachtertätigkeiten müssen Sie den Zustand von Gebäuden oder Gegenständen dokumentieren.

Denken Sie also daran, dass die Anschaffung einer modernen digitalen Foto oder Videokamera vor allem betrieblich veranlasst ist!

Achtung: Bei solchen Gegenständen vermutet das Finanzamt gern zumindest eine private Mitbenutzung und will die Kosten deshalb nicht (in ganzer Höhe) anerkennen.

Darauf sollten Sie achten:
Legen Sie Beispiele bereit, die belegen, dass die Foto- oder Videokamera in betrieblicher Nutzung ist. Und vor allem: Wenn Sie eine andere (auch ältere) Kamera im Privatbesitz haben, können Sie argumentieren, dass Sie für die Privatnutzung ja ein eigenes Gerät besitzen.

Vergessene Ausgabe 6: Reisekosten: Verpflegungspauschalen

Klar, dass Sie bei betrieblich veranlassten Reisen die Fahrtkosten als Betriebsausgaben ansetzen – die gefahrenen Kilometer mit dem Firmen- oder Privatwagen und das Bahnticket zum Beispiel.

Was jedoch viele Selbstständige vergessen sind die so genannten Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand – also Kostenpauschalen, die Sie ohne weitere Nachweise bei Geschäftsreisen ansetzen können. Ohne weitere Nachweise heißt:

Darauf sollten Sie achten:
Sie brauchen keine Belege dafür zu sammeln – es reicht, dass Sie zum Beispiel per Fahrtenbuch oder Fahrkarten nachweisen können, dass Sie eine bestimmte Zeit dienstlich unterwegs waren. Aktuell können Sie pro Tag die folgenden Pauschalen für Verpflegungsaufwand geltend machen:

Wichtig: Sie rechnen diese Pauschale für jeden Tag einzeln ab. Sind Sie mehrere Tage unterwegs, können Sie den ersten und letzten Tag nicht zusammenrechnen.

Beispiel: Sie starten Montag Abend 20 Uhr zu einer Geschäftsreise und kommen Mittwoch Nachmittag 16 Uhr zurück. Dann berechnen Sie:
für den Montag (< 8 Stunden): 0 €
für den Dienstag (24 Stunden): 24 €
für den Mittwoch (16 Stunden): 12 €

Darauf sollten Sie achten:
Wenn Sie betrieblich veranlasste Fahrten mit dem Privatwagen in einer Aufstellung festhalten, dann halten Sie darin auch die Uhrzeiten von Start und Ankunft fest. So haben Sie einen Nachweis für die Berechnung der Pauschalen.

Vergessene Ausgabe 7: Privater Telefonanschluss

Wenn es Ihnen so geht, wie den meisten Selbstständigen und Freiberuflern, dann kennen Sie das Problem: Kunden und Geschäftspartner halten sich nicht an die Geschäftszeiten! Wichtige Telefonate müssen Sie auch abends oder am Wochenende erledigen – von zu Hause aus, mit Ihrem privaten Telefon.

Das heißt: Sie benutzen Ihr privates Telefon auch für betriebliche Zwecke. Und diesen Teil können Sie als Betriebsausgabe geltend machen. Dazu haben Sie 2 Möglichkeiten:

1. Entweder Sie führen 3 Monate lang Buch über den Anteil der betrieblichen Nutzung und ermitteln darauf einen für Sie zutreffenden prozentualen Anteil der betrieblichen Telefonate.
2. Oder Sie setzen pauschal 20 % der privaten Telefonrechnung betrieblich ab – maximal allerdings 20 € im Monat. Das akzeptiert das Finanzamt ohne Nachfrage.

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Achtung: Mit der Unterschrift unter der Steuererklärung versichern alle Steuerzahler, ihre Angaben nach bestem Wissen und Gewissen gemacht zu haben. Wie ernst Sie diese Erklärung nehmen müssen und warum Sie auch Ihre Mitarbeiter kontrollieren sollten, zeigt der aktuelle Fall.

So lag der Fall

Eine kaufmännische Angestellte hatte für die Jahre 1996 bis 2005 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit geltend gemacht. Laut Mitteilung des Gerichts hatte sie für das Jahr 1996 28 Entfernungskilometer vom Wohnort zum Arbeitsplatz angegeben, und das Finanzamt hatte dies akzeptiert – die insgesamt gefahrene Strecke. Von 1997 an hatte die Frau an einem anderen Ort gearbeitet. Die einfache Wegstrecke hatte für sie nun nur noch zehn Kilometer betragen.

In ihren Steuererklärungen trug die Frau jedoch weiter stets 28 Kilometer bei den Entfernungskilometern ein. Dies fiel im Finanzamt erst bei der Einkommensteuererklärung für 2006 auf. Mit der Begründung, die Frau habe Steuern hinterzogen, änderte das Finanzamt daraufhin alle Einkommensteuerbescheide bis zurück ins Jahr 1996 und forderte die entsprechenden Steuern nach.

So ist die Rechtslage

Bei einer Steuerhinterziehung beträgt die Verjährungsfrist 10 Jahre. Das Finanzamt darf dann auch alte Bescheide wegen neuer Tatsachen aufheben und wegen Vorliegens neuer Tatsachen ändern. Dann addieren sich zu den Steuern noch Zinsen in Höhe von sechs Prozent jährlich – wobei der Zinslauf für die jeweiligen Jahre 15 Monate nach Ende des Kalenderjahres beginnt.

So urteilten die Richter

Erfolg hatte die Frau mit ihrer Klage nur für das Jahr 1996. Für dieses eine Jahr gingen die Richter davon aus, dass die Frau nicht die Absicht gehabt hatte, Steuern zu hinterziehen. In dem Jahr hatte sie zwar statt der einfachen Wegstrecke die tatsächlich gefahrenen Kilometer eingetragen – also doppelt so viele wie erlaubt. Die Richter gestanden ihr aber zu, dass dies irrtümlich geschehen sei.

Doch für die Steuererklärungen 1997 bis 2006 gingen auch die Finanzrichter von glatter Steuerhinterziehung aus.

Darum gingen die Richter von Steuerhinterziehung aus

Die Richter argumentierten, die Frau habe sich von da an nicht mehr nur bei der Frage der Kilometerberechnung geirrt. Sondern sie habe zudem noch die höhere Kilometerzahl beibehalten, obwohl sich ihr Arbeitsplatz von 1997 an in einem näher gelegenen Ort befunden hatte. Und so natürlich eine bedeutend höhere steuerliche Entlastung kassiert – über Jahre.

So begründeten die Richter ihr Urteil

Auch bei einer laienhaften Bewertung hätte die Frau annehmen können, mit den falschen Angaben einen höheren Werbungskostenabzug zu erreichen, als ihr eigentlich zugestanden hätte, hielten die Finanzrichter der Klägerin vor. Die Frau habe ihrer Mitwirkungspflicht nicht genügt, rügten die Richter. Eine Revision ließen sie in dem Fall nicht zu.

Das bedeutet die Entscheidung für Sie

1. Kontrollieren Sie die Kilometer-Angaben Ihrer Mitarbeiter sehr sorgfältig.
2. Die Entscheidung des Finanzgerichts sollte für Sie Grund genug sein, während der nächsten Teambesprechung Ihre Mitarbeiter darauf hinzuweisen, u. a. die Reisekostenabrechnungen genauer zu prüfen.

Sie dürfen die tatsächlichen Kosten erstatten

Setzen in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter ihre privaten Fahrzeuge für Auswärtstätigkeiten ein, dürfen Sie entweder die tatsächlichen Kosten oder aber den Pauschbetrag von 0,30 € je tatsächlich gefahrenen Kilometer erstatten.

Tipp: Rechnet ein Mitarbeiter zu hohe Kilometerangaben ab, erhält er ein Gehalts-Extra, das lohn- und abgabenfrei ist. Darüber hinaus erschleicht er sich bei Ihnen einen Vorteil. Um dies weitgehend auszuschließen, kontrollieren Sie stichprobenartig die abgerechneten Kilometerangaben via Routenplaner (z. B. googlemaps).

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Fehler 1: Alle Belege einreichen

Viel hilft viel – nach diesem Grundsatz scheinen gerade Existenzgründer oft zu verfahren. Und reichen zusammen mit den Einkommensteuerformularen akkurat geordnet alle Belege gleich mit ein. Heißt es nicht auch: Keine Buchung ohne Beleg?

Doch deshalb sofort alle Unterlagen mit einzureichen ist aus 2 Gründen ein Fehler:

1. Sie bereiten dem Sachbearbeiter zusätzliche Arbeit: Statt einer schmalen Mappe mit den nötigen Formularen hat er einen Stapel von Papieren oder einen ganzen Ordner auf dem Schreibtisch, durch den er sich durchwühlen muss. Das könnte Unmut erzeugen.
2. Der Finanzbeamte könnte auf den Gedanken kommen, sich die Belege genau durchzuschauen. Die Folge: Ein Haar in der Suppe findet garantiert jeder Beamte, selbst wenn Sie Ihre Unterlagen tadellos geführt haben. Zumindest werden Sie mit unangenehmen und lästigen Nachfragen rechnen müssen.

So machen Sie richtig:

• Reichen Sie bei Ihren Voranmeldungen und Steuererklärungen nur die gesetzlich geforderten Formulare und Unterlagen ein.
• Halten Sie Belege und Aufzeichnungen für den Fall der Nachfrage gut geordnet bereit.
• Nur in Ausnahmefällen sollten Sie von sich aus zusätzliche Unterlagen ans Finanzamt schicken. Etwa, wenn Sie wahrscheinlichen Nachfragen direkt vorbeugen wollen, beispielsweise weil Sie eine große Investition getätigt, gleichzeitig weniger Einnahmen und dadurch bei einer Umsatzsteuer-Voranmeldung einen Vorsteuer-Erstattungsbetrag zu verzeichnen haben. Dann kann es sinnvoll sein, Kaufbelege (in Kopie) ans Finanzamt zu senden, um einer Nachfrage vorzubeugen.

Fehler 2: Bemühen um einen menschlich guten Kontakt

Es kann und wird gelegentlich vorkommen, dass ein Sachbearbeiter aus dem Finanzamt mit einer Nachfrage bei Ihnen anruft.

Die Gefahr:
Sie könnten in der Hektik und ohne Vorbereitung eine Antwort geben, die anderen Angaben in Ihrer Steuererklärung widerspricht. Damit tun Sie weder sich noch Ihrem Finanzbeamten einen Gefallen.

Was Sie nicht sehen: Der Sachbearbeiter macht eine Aktennotiz über Ihre telefonische Aussage – und schon haben Sie einen schriftlich dokumentierten Widerspruch in Ihren Unterlagen, der womöglich schwer wieder aus der Welt zu schaffen ist.

So machen Sie es richtig:

• Machen Sie gegenüber dem Finanzamt grundsätzlich keine Aussagen zur Sache am Telefon.
• Sollte ein Sachbearbeiter mit Nachfragen bei Ihnen anrufen, bedanken Sie sich höflich für den Anruf. Aber bitten Sie den Sachbearbeiter, die Frage kurz schriftlich zu formulieren und an Sie zu schicken. So haben Sie mehr Zeit, Ihre Antwort zu überprüfen, und vermeiden die Gefahr, etwas Falsches zu Protokoll zu geben.
• Da Ihnen das Finanzamt bei solchen Nachfragen auch immer eine Frist zur Antwort einräumt, können Sie in komplizierteren Fällen auch noch gut einen Steuerberater hinzuziehen.

Immer akkurat bleiben

Natürlich dürfen Sie auch keinesfalls das Finanzamt unterschätzen. Auch diesen Fehler begehen viele Existenzgründer. Mut zur Lücke lohnt sich da ebenso wenig wie bequeme Ausreden.

Fehler 3: Unvollständige Unterlagen

Für schludrige oder unvollständige Unterlagen haben Finanzbeamte kein Verständnis. Fehlen bei Ihrer Jahressteuererklärung einzelne Formulare, wird der Finanzbeamte sich ganz sicher mit einer Nachfrage an Sie wenden. Schließlich darf er Ihre Unterlagen erst bearbeiten, wenn sie vollständig sind. Dann wird er sie sich in einem solchen Fall sicher doppelt genau anschauen.

Das sollten Sie wissen:
Klar, auch in den Finanzämtern herrscht akuter Personalmangel. Durchgewunken wird aber nur, was auf den ersten Blick schon ordentlich und schlüssig aussieht. Nur mit solchen Unterlagen haben Sie eine Chance, nicht genauer überprüft zu werden.

So machen Sie es richtig:

• Überprüfen Sie bei jeder Steuererklärung, ob Ihre Unterlagen vollständig sind.
• Achten Sie auch auf ein schlichtes, sauberes äußeres Erscheinungsbild. Das heißt: Ordnen Sie alle Formulare in der richtigen Reihenfolge in einen Schnellhefter ein. Es darf nichts heraushängen oder -fallen.

Fehler 4: Vorauszahlungen mit falschen Angaben senken wollen

Wenn Sie Ihren Steuerbescheid erhalten, wird in vielen Fällen auch die aktuelle Vorauszahlung angepasst. Haben Sie etwa in Ihrer Steuererklärung 2008 gegenüber dem Vorjahr einen erhöhten Gewinn ausgewiesen haben und mussten Einkommensteuer nachzahlen, passt das Finanzamt die laufenden Einkommensteuer-Vorauszahlungen 2009 und 2010 in der Regel sofort entsprechend an.

Die Nachzahlung zusammen mit der erhöhten Vorauszahlung führt dann mitunter schnell zu einer starken Liquiditätsbelastung, wenn Sie nicht genügend Geld zurückgelegt haben oder wegen Umsatzeinbrüchen Ihre Rücklagen teilweise oder ganz aufgezehrt haben.

Die Gutgläubigkeit der Beamten nutzen Sie nur einmal aus

In dieser Situation bitten manche Selbstständige das Finanzamt um eine Herabsetzung der aktuellen Vorauszahlung wegen angeblich zurückgehender Umsätze und Gewinne.

Dieser Bitte kommen die Finanzämter oft ohne weitere Prüfung nach. Doch spätestens bei der nächsten Steuererklärung kann das böse Erwachen kommen, wenn sich dann herausstellt, dass Umsätze und Gewinne überhaupt nicht zurückgegangen sind. Das Finanzamt wertet die ungerechtfertigte Herabsetzung dann als Steuerhinterziehung.

Achtung: Das kann sogar eine Anzeige zur Folge haben.

So machen Sie es richtig:
Bleiben Sie immer möglichst nah an Ihren tatsächlichen Erwartungen, wenn es um die Festsetzung der Vorauszahlung geht. Bitten Sie nur dann um Anpassung, wenn das Finanzamt tatsächlich von zu hohen Gewinnen ausgeht.

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1. Zusätzliche Arbeit: Statt einer schmalen Mappe mit den nötigen Formularen hat der Finanzbeamte plötzlich einen ganzen Stapel von Papieren vor sich, durch den er sich hindurchwühlen muss. Das könnte Unmut erzeugen, den Sie nicht auf sich ziehen sollten.
2. Gelegenheit macht Fundstücke: Der Finanzbeamte könnte auf den Gedanken kommen, sich die Belege genau anzuschauen. Das Problem: Ein Haar in der Suppe findet praktisch jeder Beamte, auch wenn Sie Ihre Unterlagen tadellos geführt haben. Und selbst wenn Ihnen sonst nichts passiert: Zumindest mit unangenehmen und lästigen Nachfragen werden Sie dann rechnen müssen. Das wollen Sie sich bestimmt ersparen.

Soviel reicht auch schon

Reichen Sie bei Ihren Voranmeldungen und Steuererklärungen nur die geforderten Formulare und Unterlagen ein. Halten Sie Belege und Aufzeichnungen für den Fall der Nachfrage gut geordnet bereit.

Achtung: Ruft Ihr Finanzbeamter Sie dann tatsächlich mal an, antworten Sie ihm bloß nicht sofort auf seine Fragen. Notieren Sie lieber, was er wissen will. So können Sie sich

1. von einem Experten beraten lassen und
2. gehen auf Nummer sicher, dass Sie sich mit einer voreiligen Antwort nicht unnötig in Widersprüche verstricken.

Wann Sie doch Unterlagen mitschicken sollten

Zusätzliche Unterlagen sollten Sie dem Finanzamt nur in Ausnahmefällen einreichen. Beispielsweise wenn Sie bei einer Umsatzsteuer-Voranmeldung einen Vorsteuer-Erstattungsbetrag erwarten. Dann kann es sinnvoll sein, einen Kaufbeleg (in Kopie) ans Finanzamt zu senden – um einer Nachfrage vorzubeugen und gleich im Vorfeld mögliches Misstrauen zu vermeiden.

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Und natürlich dürfen Sie diesen Termin nicht einfach versäumen, sondern sollten tunlichst zeitig um einen Aufschub bitten. Der Ihnen in der Regel auch gewährt werden wird. Aber vielleicht war ja auch bei Ihnen in den vergangenen Wochen und Monaten die Hölle los, oder ein Mitarbeiter war krank – oder sonst etwas hat Sie von Ihrer Abgabepflicht abgehalten.

So ist die Lage nun:
Wenn Sie Steuererklärungen nicht fristgemäß beim Finanzamt einreichen, müssen Sie mit der Festsetzung eines Verspätungszuschlags rechnen (§ 152 AO). Der Zuschlag beträgt maximal 10 % der festgesetzten Steuer, höchstens 25.000 €.

Prinzip Hoffnung und Menschlichkeit

Aber Sie müssen nicht zwangsläufig den Zuschlag bezahlen. Ob und in welcher Höhe das Finanzamt ihn nämlich festsetzt, das liegt im Ermessen des Finanzbeamten. Ihr Sachbearbeiter kann von dem Verspätungszuschlag absehen, wenn ihm die Fristversäumnis entschuldbar erscheint (§ 152 Abs. 1 S. 2 AO). Das ist Ihre Chance.

Das können Sie nun tun

Sie können Ihrem Sachbearbeiter einen Einspruch oder Antrag auf Aufhebung des Verspätungszuschlags schicken, in dem Sie nachträglich die Gründe darlegen, aus denen Sie die Frist nicht einhalten konnten. Mit ein wenig Glück wird der Sachbearbeiter dann auf den Zuschlag verzichten.

Achtung: Das sollten natürlich gute Gründe sein, beispielsweise Computerprobleme, Krankheit, Umzug Ihres Betriebs oder auch etwa höhere Gewalt (Brand, Wasserschaden o. ä.).

Das sollten Sie hierbei beachten

Ihr Einspruch gegen einen Verspätungszuschlags-Bescheid muss innerhalb eines Monats beim Finanzamt eingehen – je früher, desto besser. Begründen Sie, warum Sie die Frist nicht einhalten konnten.

Tipp: Heben Sie ruhig hervor, dass es sich um die erstmalige Verspätung gehandelt hat und sich diese in Zukunft nicht wiederholen wird.

Fügen Sie als Anlage Beweismittel an, die Ihre Verspätung rechtfertigen, beispielsweise ein ärztliches Attest, die Rechnung über die Reparatur Ihres EDV-Systems o. ä.

Wenn sonst nichts geht: Delegieren

Aber was, wenn Sie keinen guten Grund haben und womöglich auch schon vorher mal Fristen verpasst haben? Das ist natürlich sehr dumm. Aber auch dann haben Sie noch eine Chance.

Das können Sie noch tun:
Wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2010 von einem Steuerberater für Sie anfertigen lassen, haben Sie in jedem Fall bis Jahresende Zeit – auch ohne Verlängerungsantrag.

Der Nachteil: Das kostet Sie eine Stange Geld.

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Es kommt in Wahrheit noch schlimmer: Selbstständige sollen zur Kassen gebeten werden – mehr als jemals zuvor. Handeln Sie heute, bevor sich die Steuerschraube zudreht. Geben Sie dem Finanzamt keinen Cent mehr als nötig. Und: Holen Sie sich so viel Geld vom Finanzamt zurück wie möglich.

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1. Mehr Liquidität

Hierauf habe ich Sie schon zum Jahresende hin aufmerksam gemacht (siehe Newsletterausgabe vom 8.11.2010). Kurz gefasst: Vielleicht haben Sie ja für 2010 mehr Steuern als nötig vorausgezahlt. Dann sollten Sie Ihre Steuererklärung so früh wie möglich abgeben – denn in dem Fall winkt Ihnen eine Rückzahlung. Der einzige Grund, nun weiter zu warten ist, dass Sie genug Geld haben und dem Fiskus etwas gutes tun wollen. Sehen Sie.

2. Früh erkannte Lasten

Aber auch wenn das Gegenteil der Fall ist und Sie zu wenig oder gar keine Steuern vorausgezahlt haben, sollten Sie Ihre Steuererklärung besser schon jetzt in Angriff nehmen. Sie brauchen sie ja nicht gleich abzugeben – aber Sie sollten wissen, was auf Sie zukommt. Schließlich addieren sich zu der Steuernachzahlung für 2010 gleich auch noch die Vorauszahlungen für 2011 hinzu. Und zwar gleich für mindestens 2 – oft gleich 3 oder gar alle 4 Quartale zusammen – je nachdem, wann Sie den Steuerbescheid bekommen.

Achtung: Dass sich eine Steuernachzahlung und erhöhte Steuervorauszahlungen überlappen, ist eine der bösesten Fallen, in die Unternehmer tappen können – egal ob nach der Gründung oder wegen schwankender Umsätze. Wenn Sie schon jetzt Ihre Erklärung fertig machen, bleiben Ihnen ein paar Monate mehr, um den nötigen Liquiditätsbedarf einzuplanen.

3. Weniger Fehler

Die ein oder andere Rechnung ist vielleicht im falschen Ordner gelandet oder in Ihrer Brieftasche liegengeblieben. Gerade wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, sollten Sie schon jetzt die Zeit nutzen, alle Ihre Rechnungen noch mal durchzuchecken – und sie notfalls auch rasch berichtigen zu lassen. Schließlich bietet auch der kleinste Fehler einem Betriebsprüfer Anlass, Ihnen den Vorsteuerabzug zu streichen. Kümmern Sie sich jetzt, schützen Sie sich vor einer später möglichen, bösen Überraschung. Ist die Steuererklärung erst mal weg, werden Sie wahrscheinlich keine Zeit mehr auf die Rechnungen verwenden wollen.

Tipp: Worauf Sie mit Blick auf eine spätere Betriebsprüfung schon jetzt achten sollten, verrate ich Ihnen morgen.

Gute Gründe also, sich um Ihre Steuererklärung schon jetzt zu kümmern.

Das sollten Sie tun: Sortieren

Falls Sie ein kleineres Unternehmen führen, haben Sie vielleicht auch so eine schöne große Schublade, in die Sie Ihre Belege hineinwerfen – um Sie dann Ende Mai in einer Wochenendaktion zu sortieren. Falls Sie sich in dieser Beschreibung wiedererkennen, machen Sie es doch dieses Jahr mal anders: Sie ordnen schon jetzt Ihre Belege für das vergangene Jahr.

Haben Sie alles beisammen?

Schauen Sie nach, ob etwas fehlt oder korrigiert werden muss.

Danach sollten Sie Ihre Rechnungen ordnen

Vor den von Ihnen ausgestellten und nach Datum sortiert abgehefteten Ausgangsrechnungen heften Sie am besten eine Kopie Ihres Kassenbuchs ab, in dem Sie alle Ausgangsrechnungen sowie den Rechnungseingang erfasst haben.

Sie haben noch gar kein Kassenbuch für Ihre Betriebseinnahmen?

Dann sollten Sie rasch eins anlegen. Dieses sollte folgende Angaben enthalten:

• Rechnungsdatum,
• Rechnungsnummer,
• Kunde,
• Rechnungsgegenstand,
• Nettoumsatz,
• Umsatzsteuer,
• Bruttoumsatz sowie
• das Datum des Zahlungseingangs.

Ganz einfach: Für jeden Punkt eine eigene Spalte und dann jede Rechnung eintragen. In kleinen Betrieben oder wenn Sie vor allem wenige größere Rechnungen ausstellen gern auch per Hand.

Das tun Sie mit Ihren Eingangsrechnungen

Die Eingangsrechnungen sowie sonstige Quittungen und Belege über Ihre Betriebsausgaben sollten Sie den folgenden Kategorien zuordnen:

• Material- und Wareneingang
• Personalkosten
• Anschaffung von Maschinen, Pkw, Werkzeugen, Büroausstattung und sonstige Anlagegüter
• Büromiete
• Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer
• Versicherungskosten
• Fortbildungskosten
• Beiträge zu Berufs- oder Unternehmerverbänden
• Pkw-Kosten (Versicherung, Steuer, Benzin, Reparaturen, Parkgebühren, Leasingraten) oder alternativ Angaben über die geschäftlich gefahrenen Kilometer zuzüglich der Verpflegungspauschalen)
• Geschenke (max. 35 € pro Person und Jahr)
• Bewirtungskosten
• Reisekosten
• Porto
• Telefon
• Bürobedarf/EDV-Bedarf
• Steuerberatungskosten
• Bankgebühren
• Zinsen
• Fachliteratur

Tipp: Weil Sie gerade so schön dabei sind, legen Sie doch am besten gleich schon einen zweiten Ordner für das Jahr 2011 mit an. Das spart Ihnen im nächsten Jahr viel Zeit.

Sie sollten nicht nur prüfen, ob Sie an alle Betriebsausgaben gedacht haben. Denken Sie auch an private Ausgaben wie etwa haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen. Heften Sie dem Beleg aber unbedingt auch einen Kontobeleg bei – ohne diesen Nachweis akzeptiert das Finanzamt Ihre Ausgabe sonst nicht.

Achtung: Lassen Sie die Finger von diesem vermeintlichen Kavaliersdelikt

Sie wissen es ja selbst: Um die Steuerlast selbst zu gestalten, ist es nun zu spät. Sie können nun bestenfalls noch dafür sorgen, dass Sie die Summe erst später aufbringen müssen. Womöglich erschrecken Sie ja auch, weil sie mehr verdient haben, als erwartet – aber nicht genügend Rücklagen dafür aufgebaut.

Manch ein Selbstständiger sammelt in so einer Lage gern die Tankquittung der gesamten Verwandtschaft ein, um sie „von der Steuer abzusetzen“ – oder kauft gar Belege ein. Das sollten Sie keinesfalls tun. Es ist kein Kavaliersdelikt.

So ist die Rechtslage

Nach dem Gesetz zur „Eindämmung missbräuchlicher Steuergestaltungen“ dürfen Sie keine fremden Belege in Ihre Buchführung einschmuggeln – egal ob ersteigert oder von Bekannten und Verwandten geschenkt. Das ist eine Steuerordnungswidrigkeit und könnte Sie 5.000 € Geldstrafe kosten.

Achtung: Die Finanzbeamten sind bestens dafür ausgerüstet, fremde Quittungen zu identifizieren. Sie gleichen Ihre Tankbelege mit anderen Belegen und Unterlagen ab. Geht aus Ihrem Fahrtenbuch oder Ihrem Terminkalender hervor, dass Sie am 19. August zu Hause in Berlin waren, legen aber eine Tankquittung vom gleichen Tag aus München vor, müssen Sie sich auf Ärger einstellen.

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Die Wahrheit über die Steuern 2011
Retten Sie Ihr Geld, bevor der Wahnsinn beginnt

Aus den versprochenen Steuersenkungen wird nichts!

Es kommt in Wahrheit noch schlimmer: Selbstständige sollen zur Kassen gebeten werden – mehr als jemals zuvor. Handeln Sie heute, bevor sich die Steuerschraube zudreht. Geben Sie dem Finanzamt keinen Cent mehr als nötig. Und: Holen Sie sich so viel Geld vom Finanzamt zurück wie möglich.

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Im 3. Jahr geraten viele in Not

Statistisch gesehen überlebt nur jedes zweite neu gegründete Unternehmen die ersten fünf Jahre. Vor allem im dritten Jahr nach der Gründung geraten unzählige Selbstständige und Freiberufler in finanzielle Not.

Der Grund ist einfach:

Das erste Geschäftsjahr ist oft noch mager. Hohe Anlaufinvestitionen, hoher Anteil an Akquisezeit. Die Folge: Die Steuern sind gering. Einkommensteuervorauszahlungen muss das junge Unternehmen noch nicht an das Finanzamt entrichten.

Mit der ersten deutlichen Gewinnsteigerung und dem zunehmend brummenden Geschäft schnappt die Falle bei vielen zu – gnadenlos: Der Gewinn ist höher als erwartet. Entsprechend empfindlich fallen die Steuern aus.

Doch nicht nur die aktuelle Steuerlast muss der Betrieb nun schultern. Gleichzeitig fordert das Finanzamt nun auch Vorauszahlungen.

Achtung: Vielen Betrieben nimmt dieser oft unerwartete Doppelschlag die Luft.

Warum? Ein Beispiel:

• 2008: Wenig Gewinn
  Im ersten Jahr – also 2008 – hat Max Muster wenig Gewinn gemacht. Er hat seine Einkommensteuererklärung sofort Anfang 2009 abgegeben. Deshalb musste er in 2009 nur geringe Einkommensteuer-Vorauszahlungen leisten, weil das Finanzamt die vierteljährlichen Vorauszahlungen nach der letzten vorliegenden Steuererklärung festlegt.
• 2009: Der Aufschwung
  2009 kam dann der Durchbruch. Max Muster gewinnt eine Reihe guter Kunden und macht hohe Gewinne.
• 2010: Zaudern – Höhere Steuern schon erwartet
  Muster weiß: Das wird bei der Abgabe der Steuererklärung für 2009 zu einer gesalzenen Nachzahlung führen – z. B. 10.000 €. Deshalb beantragt er Fristverlängerung und gibt seine Steuererklärung für 2009 erst Ende 2010 ab (und zahlt dabei das ganze Jahr 2010 weiterhin noch die niedrigen Vorauszahlungen, die auf den geringen Einnahmen von 2008 basieren).
• Ende 2010: Steuererklärung für 2009 wird endlich fällig
  Am 31.12.2010 muss Max Muster endgültig die Steuererklärung für 2009 abgeben. Und dann kommt der unerwartete Doppelschlag: Zuerst der  Einkommensteuerbescheid über 10.000 € Nachzahlung für 2009. Damit hatte er noch gerechnet und entsprechend Geld zurückgelegt.
• Der GAU: Steuerlast plus zweimal Vorauszahlung
  Dann schickt das Finanzamt wenige Tage später die nachträgliche Erhöhung der Vorauszahlung für 2010: nochmal 10.000 €! Und dazu schickt es auch gleich noch den Bescheid über erhöhte Vorauszahlungen für 2011. Alles zahlbar innerhalb von 4 Wochen. Damit hatte Max Muster nicht gerechnet.

Erkennen Sie sich wieder?

Dann sollten Sie unbedingt sofort handeln – noch ist Zeit. Verdrängen hilft nicht!

Der Irrtum:

Die Nachzahlung wird nicht – wie vielfach vermutet – mit Abgabe der Steuererklärung 2010 fällig, sondern sofort, wenn Sie Ihre Steuererklärung des Vorjahres abgeben. In einer solchen Situation standen schon viele Selbstständige kurz vor dem Ruin.

Die Gefahr:

Diese nachträgliche Anhebung der Vorauszahlung ist es, die Selbstständige immer wieder übersehen und die sie in ernsthafte Gefahr bringt.

• Weil der fällige Betrag so viel höher ist, als erwartet
• Weil der Betrag auch noch großteils sofort fällig ist – binnen 4 Wochen.

Beugen Sie bitte unbedingt rechtzeitig vor

Die klügste Vorsorge ist eine sorgfältige Finanzplanung: Erfassen Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben von Anfang an regelmäßig in einem Steuerprogramm, um abgleichen zu können, ob Ihre Einnahmen der Höhe der Vorauszahlung entsprechen.

Nehmen Sie mehr ein, machen Sie sofort entsprechende Rücklagen auf ein Festgeldkonto. So haben Sie immer genügend Geld für Nachzahlungen und können niemals von einer nachträglichen Erhöhung der Vorauszahlung überrascht werden.

Faustregel für Buchhaltungsmuffel:

Gerade wenn Sie ein junges Unternehmen führen, haben Sie besseres zu tun, als regelmäßig Einnahmen und Ausgaben zu erfassen und sich um Ihre Steuerlast zu sorgen.

Tipp: Kein Problem – vorausgesetzt, Sie halten sich wenigstens an diese Faustregel: Planen Sie grundsätzlich ein Drittel Ihrer Gewinne für die Steuer ein. Zahlen Sie weniger voraus, legen Sie den entsprechenden Mehrbetrag auf das Festgeldkonto für die Steuer.

Und jetzt? Kurz vor knapp?

Selbst wenn Sie da noch so vorausschauend und vernünftig waren, kann es sein, dass Ihre Rücklage weggeschmolzen ist:

• Weil Sie mangels ausreichender Aufträge oder wegen hoher Außenstände oder gar Ausfällen kurzfristig von Ihren Rücklagen gezehrt haben,
• weil Sie vielleicht unvorhergesehene Ausgaben hatten oder
• weil Ihnen vielleicht gerade zum Ende des Jahres unerwartete Einnahmeausfälle ins Haus standen.

Und nun haben Sie den Salat – und die oben beschriebene Forderung liegt womöglich auf Ihrem Tisch. Oder Sie müssen jeden Moment mit ihr rechnen!

Was tun, wenn dann nicht genügend Geld für die Nachzahlung und die nachträgliche Erhöhung der Vorauszahlung vorhanden ist?

Die Situation ist zwar unangenehm, aber nicht aussichtslos.

Sie haben 2 Möglichkeiten, mit denen Sie die Zahlung verschieben können:

Möglichkeit 1. Sie beantragen eine Stundung der Zahlung beim Finanzamt

Den Antrag auf Stundung müssen Sie aber unbedingt so früh es geht – also deutlich vor der Zahlungsfrist – bei Ihrem Finanzamt stellen.

Achten Sie dabei auf diese Punkte:

• Liefern Sie eine schlüssige Begründung, warum Sie jetzt nicht zahlen können. Beispiel: Ein Kunde ist abgesprungen, Sie waren erkrankt und hatten Verdienstausfälle
• Bieten Sie – wenn immer möglich – an, Ihre Steuerschuld innerhalb von 6 Monaten komplett abzutragen! Fügen Sie einen Tilgungsplan bei. Hintergrund: Über Stundungen von maximal 6 Monaten Dauer darf der Sachbearbeiter im Finanzamt allein entscheiden.

Kommt Ihr Stundungsantrag durch, berechnet Ihnen das Finanzamt Zinsen in Höhe von 0,5 % monatlich der gesamten Stundungssumme. Zusätzliche Säumniszuschläge fallen nicht an, wenn das Finanzamt Ihnen die Stundung genehmigt hat.

Service: Einen Musterbrief für einen erfolgversprechenden Stundungsantrag finden Sie hier auf steuerweb.org im Premiumbereich für Abonnenten.

2. und letzte Möglichkeit: Der Investitionsabzugsbetrag

Sie können auch versuchen, die nachträgliche Erhöhung der Vorauszahlung abzuwenden oder zumindest zu mildern, indem Sie für das betreffende Jahr einen Investitionsabzugsbetrag bilden.

Mit dem können Sie Ihren Gewinn für 2010 noch kräftig drücken.

Aber Achtung: Mit dem Abzugsbetrag schieben Sie nur auf

Gerade weil Sie das Geld nicht flüssig haben, sollten Sie aufpassen. Sie kaufen sich in dem Fall mit dem Investitionsabzugsbetrag lediglich Zeit – Sie nehmen praktisch einen zu 6 % verzinsten Kredit beim Finanzamt auf. Und der wird in jedem Fall fällig. Sie werden die Steuern aufbringen müssen – entweder Sie kaufen das anvisierte Wirtschaftsgut. Oder Sie entrichten die Steuern plus Zinsen nach.

Tipp: Wenn Sie also diese Lösung wählen, beginnen Sie unbedingt sofort eisern Geld für die später anstehende Steuernachzahlung zurückzulegen. Ist Ihnen das nicht möglich, sollten Sie sehr vorsichtig mit dem Investitionsabzugsbetrag sein.

Service: Wie Sie den Investitionsabzugsbetrag ansetzen, das können Sie im „Spezialreport Investitionsabzugsbetrag“ hier auf steuerweb.org im Premiumbereich für Abonnenten erfahren.

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• dass Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind und
• das Elterngeld zwar selbst steuerfrei ist, aber dem Progressionsvorbehalt unterliegt.

Das wissen viele junge Eltern nicht – oder unterschätzen es.

Der Progressionsvorbehalt geht ins Geld

Progressionsvorbehalt bedeutet, dass das Elterngeld selbst zwar nicht direkt steuerpflichtig ist, aber den Steuersatz erhöht.

Höherer Steuersatz schmilzt das Elterngeld ab

Bei der Berechnung des persönlichen Steuersatzes legen die Finanzbeamten das gesamte – also auch das nicht steuerpflichtige Einkommen mit Progressionsvorbehalt – zugrunde. Die Steuer kann so leicht um ein Viertel oder mehr über der erwarteten Steuerlast liegen. Das Elterngeld fällt also tatsächlich schmaler aus, als erhofft.

Achtung: Auch das Mutterschaftsgeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt.

Tipp: Wer keine böse Überraschung erleben will, sollte 10 bis 15 Prozent vom Elterngeld zur Seite zu legen.

Dann wenigstens Geld bei der Krankenversicherung sparen

Eine Stange Geld können Ihre Mitarbeiter aber dadurch wieder einsparen, dass sie während der Elternzeit kostenlos krankenversichert sind.

Achtung: Das gilt nur für Arbeitnehmer, die vor Beginn der Elternzeit krankenversicherungspflichtig waren (§ 192 SGB V). Wer freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung ist, muss weiter zahlen. Zu diesem Urteil kam das Landessozialgericht Berlin-Brandenburg im vergangenen Jahr (Az.: L 9 KR 334/08).

Arbeitszeit reduzieren kann viel Geld sparen

Angenommen, Ihre Mitarbeiterin ist wegen der Höhe ihres Verdiensts freiwillig krankenversichert. Dann kann es sich für sie lohnen, ihre Arbeitszeit – und damit Ihr Arbeitsentgelt, das ist entscheidend – vor Beginn der Mutterschutzfrist zu reduzieren und so wieder krankenversicherungspflichtig zu werden.

Dafür muss das Entgelt Ihrer Mitarbeiterin schon unter die Versicherungspflichtgrenze von derzeit 4.162,50 €/Monat oder 49.950 €/Jahr sinken.

Die Folge:

Sobald das erfüllt ist, ist die Mitarbeiterin wieder krankenversicherungspflichtig und folglich beitragsfrei in der Elternzeit.

Tipp: Grundsätzlich können das natürlich auch Ihre privat krankenversicherten Mitarbeiter so handhaben. Allerdings sind sie dann auch später an die gesetzliche Krankenversicherung gebunden, wenn Ihr Verdienst beispielsweise wegen einer Teilzeittätigkeit nicht wieder über die Versicherungspflichtgrenze kommt.

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Gratis-Ratgeber:
Was Sie als Arbeitgeber zu Mutterschutz und Elternzeit wissen müssen

Stimmen Sie mir zu, wenn ich sage: Als Arbeitgeber brauchen Sie größtmögliche Planungssicherheit? Sie wollen und müssen wissen, wann und im welchen Umfang Sie Ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter einsetzen können. Wer wann zur Verfügung steht …

Und dann passiert das:

Am Montagvormittag steht die kurz vor dem Mutterschutz stehende Frau Müller vor Ihnen. „Chef. Ich möchte für 2 Jahre Elternzeit nehmen. Dann komme ich wieder …“

Sie haut es fasst um. Frau Müller arbeitet nämlich in einer Abteilung, die Sie schon lange umstrukturieren wollten. Und ist es nicht so, dass Sie Ihr nach den 2 Jahren eine gleichwertige Stelle anbieten müssen?  Eine Stelle, die es dann möglicherweise gar nicht mehr gibt?

„Muss ich jetzt die Umstrukturierung sausen lassen?“

geht es Ihnen durch den Kopf. Und überhaupt. „Was kommt da alles auf mich zu? Rest-Urlaubsansprüche …  Anspruch auf Teilzeitarbeit … Was, wenn die Mitarbeiterin es sich anders überlegt und plötzlich früher zurück möchte. Geht das überhaupt?

Fragen über Fragen, die jetzt auf Sie als Arbeitgeber einstürmen.

Hier sind die Antworten:
Im Gratis-Ratgeber „Mutterschutz und Elternzeit“, der Ihnen IHRE Fragen als Arbeitgeber rund um diese Themen beantwortet. Von „A“ wie Arbeitsverbot bis „Z“ wie „Zulagen, die auch während der Elternzeit zu gewähren sind“.

Dieser Ratgeber ist voll mit unverzichtbaren Praxistipps, Empfehlungen, Musterschreiben und alles über die aktuellsten Urteile und Entscheidungen zum Thema Mutterschutz und Elternzeit. Sie erhalten ihn GRATIS. Sie brauchen nur hier zu klicken!

Diese Tipps sind bares Geld wert!

Zum Beispiel dieser!

Bis 12 Monate vorher nicht genommene Elternzeit kann Ihr Mitarbeiter mit Ihrer Zustimmung in der Zeit nach Vollendung des 3. Lebensjahres des Kindes bis zur Vollendung seines 8. Lebensjahres nehmen. Diese Zustimmung kann Ihr Mitarbeiter jedoch nicht erzwingen (auch wenn manche Arbeitnehmer etwas anderes behaupten!).

Tipp 1: Überlegen Sie sich gut, ob Sie diese Zustimmung geben wollen. Sie ist nämlich nicht widerrufbar. Wenn Sie die Zustimmung geben, sollten Sie gleich festlegen, in welcher Zeit der Mitarbeiter die übertragene Elternzeit nimmt. Ansonsten kann er hier frei entscheiden.

Tipp 2: Hat ein früherer Arbeitgeber Ihrem Mitarbeiter die spätere Elternzeit zugesagt, sind Sie daran nicht gebunden. Ausnahme: Sie haben den Mitarbeiter im Rahmen eines Betriebsübergangs übernommen.

Sie möchten noch mehr Tipps?
Dann klicken Sie gleich hier und verschaffen sich als Arbeitgeber Rechtssicherheit!
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Ihre Vorteile:

• Sie gewinnen an Sicherheit.
• Sie treffen unanfechtbare Entscheidungen.
• Sie sorgen für Klarheit.
• Sie nutzen rechtssichere Vorlagen.

Deshalb:
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Der Teufel steckt im Detail

Aber der Teufel steckt gerade bei der Umsatzsteuer im Detail. Das zeigt sich schon an den vielen Urteilen der Finanzgerichte und den Erlassen der Finanzverwaltung, die in letzter Zeit zu den Formvorschriften für Rechnungen und Nachweispflichten ergangen sind.

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Reisekosten 2010: „Ich hab‘ da mal ne Frage…“

• Wissen Sie, welche Besonderheiten Sie bei Verpflegungskosten berücksichtigen müssen?
• der welche Fahrtkosten Sie erstatten dürfen?
• Vielleicht wie Sie die Gesamtkosten korrekt aufteilen?

Nein??

Dann sollten Sie nicht zögern! Sichern Sie sich noch heute den absoluten Durchblick! Mit diesem kostenfreien Spezial-Report erledigen Sie die Reisekostenabrechnungen kompetent, schnell und fehlerfrei: „Reisekosten 2010 – So rechnen Sie richtig ab!“ Hier klicken!

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Ihre Eingangsrechnungen enthalten unzählige Fallen

Steckt in einer Eingangsrechnung auch ein nur kleiner Fehler, geht Ihnen spätestens bei einer Betriebsprüfung der Vorsteuerabzug flöten. Das ist bitter – auch wenn ein Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) seit kurzem dafür sorgt, dass Sie in so einem Fall immerhin den geminderten Mehrwertsteuersatz von 7 % abziehen dürfen.

Diese 5 Punkte sollten Sie prüfen

Beauftragen Sie Ihre Mitarbeiter damit, alle unklaren und ungeklärten umsatzsteuerrelevanten Vorgänge des Jahres 2009 herauszusuchen und sorgfältig zu überprüfen.

1. Erfüllen Ihre Eingangsrechnungen alle gesetzlichen Vorgaben?
2. Berücksichtigen Sie alle abziehbaren Vorsteuerbeträge?
3. Haben Sie alle innergemeinschaftliche Erwerbe korrekt erfasst?
4. Haben Sie alle innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte korrekt erfasst?
5. Hat Ihr Steuerberater innergemeinschaftliche – steuerfreie und steuerpflichtige – Lieferungen an institutionelle Kunden korrekt erfasst?

Achtung: Besonders genau schauen die Betriebsprüfer bei Rechnungen knapp über der Kleinbetragsgrenze von 150 € hin. Der Grund: Da die Anforderungen an Kleinbetragsrechnungen deutlich geringer sind, fehlen Rechnungen über Beträge nur knapp darüber besonders oft die eigentlich notwendigen Pflichtangaben.

Service: Auf welche Details genau Sie jeweils achten müssen, das können Sie der Sonderausgabe von „Umsatzsteuer aktuell“ von März 2010 entnehmen. Darin finden Sie auch eine Checkliste, die Ihnen verrät, ob Sie im Finanzamt womöglich bereits als Kandidat für eine der nächsten Umsatzsteuersonderprüfungen gehandelt werden.