Am besten ist natürlich immer, wenn Ihnen jemand mit einem ähnlichen Anforderungsprofil wie Sie – also am besten auch ein Unternehmer – seinen geschätzten Berater empfiehlt. Natürlich können auch Tipps von Freunden, Bekannten oder Verwandten wertvoll sein.

So stellen Sie die Suche selbst auf die Beine

Fehlt Ihnen ein heißer Tipp, haben Sie mehrere Möglichkeiten – ganz nach Geschmack:

1. Besorgen Sie sich eine Liste von Steuerberatern aus Ihrer Umgebung bei Steuerberaterkammern und -Verbänden. Darin sind auch Angaben zur Qualifikation enthalten – aufgrund der Selbsteinschätzung der Berater.
2. Ein Blick in die Gelben Seiten zeigt Ihnen das Naheliegende zuerst: Die Rubrik „Steuerberatung“ führt Namen und Adressen von Steuerberatern in Ihrer Umgebung auf.
3. Auch das Internet gibt einiges her. Tippen Sie einfach den Begriff Steuerberater und den Namen Ihrer Stadt ein. Kommen dabei sehr viele Treffer heraus, können Sie auch zusätzlich Ihre Branche eingeben.

Das Steuerberater-Casting lohnt sich

Nun haben Sie bestenfalls eine bis eine Handvoll Adressen von Beratern, die anzusprechen sich lohnen könnte. Ob der Berater zu Ihnen und Ihrem Unternehmen passt, das finden Sie aber erst im ersten Gespräch heraus.

Sprechen Sie ruhig mehrere Steuerberater an. Darauf sollten Sie beim Steuerberater-Casting achten:

1. Freundlichkeit
   Vereinbaren Sie nur dann einen Termin, wenn Sie beim ersten Telefongespräch freundlich und zuvorkommend behandelt werden. Merke: Besser wird die Atmosphäre im Lauf der Zusammenarbeit selten.
2. Interesse
   Ihr Steuerberater sollte aktives Interesse an Ihnen und Ihren steuerlichen Belangen zeigen. Um Sie später einmal kompetent beraten zu können, muss er Ihnen viele Fragen stellen. Viele Fragen sind daher ein echter Pluspunkt – sprechen Sie doch dafür, dass Ihr Berater ein ernsthaftes Interesse am Mandat hat und dieses auch ernst nimmt.
3. Sympathie
   Ganz wichtig: Ihr Steuerberater und Sie sollten sich schon beim ersten Gespräch sympathisch sein. Denn damit er Sie wirklich gut beraten kann, muss er über Ihre gesamten persönlichen und finanziellen Verhältnisse informiert sein.

Achtung: Sorgen Sie dafür, dass das erste Gespräch für Sie kostenlos ist. Nach § 21 Abs. 1 StBGebV kann der Steuerberater für das erste Beratungsgespräch nämlich durchaus Gebühren berechnen – allerdings immerhin begrenzt auf maximal 180 €. Diese Belastung sollten Sie nicht ohne echte Gegenleistung in Kauf nehmen – schon gar nicht mehrfach.

Tipp: Vereinbaren Sie den ersten Gesprächstermin ausdrücklich für ein erstes Informationsgespräch und versichern Sie sich, dass Ihnen keine Gebühren berechnet werden.

Warum Sie sich auf das Gespräch bestens vorbereiten sollten

Beim ersten Gespräch sollte es aber für Sie nicht nur darum gehen, ob der Nasenfaktor stimmt. Am besten, Sie lassen sich von dem Steuerberater ein maßgeschneidertes schriftliches Angebot machen.

Denn der Steuerberater muss sich zwar nach der Gebührenordnung für Steuerberater richten. Allerdings lässt diese ihm einen großen Spielraum. Ohne konkretes Kostenangebot ist das Kostenrisiko für Sie groß. Darum müssen Sie auch selbst auf das Gespräch inhaltlich sehr gut vorbereitet sein.

Tipp: Zu Ihrer eigenen Sicherheit sollten Sie von vornherein alle Vereinbarungen schriftlich festhalten. Es muss klar sein, wer welche Aufgaben und Pflichten zu welchen Kosten übernimmt. Natürlich können Sie jederzeit Veränderungen vornehmen. Diese sollten Sie sich in jedem Fall ebenfalls schriftlich bestätigen lassen.

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Einmalige Aktion für Selbstständige, Kleinunternehmer und Freiberufler:

Exklusive Richtlinie: Wie viel darf Ihr Steuerberater von Ihnen kassieren?

Die erschreckende Wahrheit ist:

Die meisten Unternehmer und Freiberufler verschenken bares Geld, weil sie nicht wissen, dass der Gebührenrahmen dem Steuerberater einen großen Abrechnungsspielraum einräumt.

Mit dieser exklusiven Richtlinie machen Sie jetzt Schluss damit! Sie sehen klipp und klar, wie viel Ihr Steuerberater für welche Leistungen berechnen darf und wie Sie Ihre Steuerberatungskosten sofort deutlich senken können!

Aus dem Inhalt:

• Gebührentabellen
• Warum die Steuerberatergebührenverordnung (StBGebV) für Sie von Bedeutung ist
• Welche Tätigkeiten der Steuerberater nach der StBGebV abrechnen muss
• Wie hoch die Gebühren Ihres Steuerberaters sein dürfen
• Vorteile einer pauschalen Gebührenvereinbarung
• 5 Varianten: Was bei der Abrechnung der laufenden Buchführung zu beachten ist
• Wie hoch sind die Kosten für Ihren Jahresabschluss?
• Wie viel Sie für die Erstellung von Steuererklärungen zahlen
• Was Sie ein Einspruch kostet
• Wie die Rechnung des Steuerberaters aussehen muss

Nutzen Sie Ihre Sparpotenziale. Zahlen Sie ab sofort keinen Cent mehr zu viel.

Hier bekommen Sie die Richtlinie zu Steuerberater-Kosten exklusiv!

Warum ein Verstoß Ihr Unternehmen teuer zu stehen kommt

Das ist kein Pappenstiel, sondern kann Ihr Unternehmen richtig teuer zu stehen kommen.

Der Grund:
In so einem Fall schlägt der Fiskus gleich richtig zu – und geht von verdeckten Gewinnen aus. Und das hat immense Folgen, wie der Bundesfinanzhof (BFH) (Az.: I R 8/06) bestätigte. Die verdeckten Gewinne werden nicht nur höher als nach der 1-Prozent-Regelung besteuert. Der Fiskus darf auch noch anhand von Durchschnittswerten die Nutzungsüberlassung schätzen und einen Gewinnaufschlag obendrauf packen. Zusätzlich zur saftigen Einkommensteuernachforderung an Ihren Gesellschafter fordert er außerdem noch von Ihrem Unternehmen hohe Nachzahlungen für Körperschafts- und Gewerbesteuern.

Und kommt damit höchstrichterlich abgesegnet durch.

Vertrauen ist gut – einschließen ist besser

Auch wenn Sie sonst ein inniges und vertrauensvolles Verhältnis zu Ihrem Gesellschafter haben – hier sollten Sie lieber auf Kontrolle als auf Vertrauen setzen. Denn gegebenenfalls werden Sie dem Finanzamt nachweisen müssen, dass der Wagen privat nicht genutzt wird. Das geht am besten, wenn der Wagen auch tatsächlich nicht genutzt werden kann.

Fazit: Vertrauen ist in dem Fall also gut, auf dem Parkplatz einschließen aber eindeutig besser!

Das sollten Sie mit Ihrem Gesellschafter vereinbaren

Vereinbaren Sie mit dem betreffenden Mitarbeiter, dass der Firmenwagen außerhalb von Geschäftsreisen auf dem Betriebsgelände abgestellt werden muss. Kontrollieren Sie stichprobenartig, ob er sich auch an die Vereinbarung hält. Wichtig: Das Ergebnis Ihrer Kontrollen halten Sie jedes Mal in einer Aktennotiz fest.

Oder:
Sie können alternativ auch das Fahrtenbuch zur Pflicht machen – natürlich exakt, zeitnah und lückenlos geführt.

So gehen Sie auf Nummer sicher, wenn ein Gesellschafter einen Firmenwagen bekommt

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Möchten Sie als Arbeitgeber beim Dienstwagen maximal sparen?

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Meine Empfehlung:
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Dann betrifft auch Sie die Änderung am Außensteuergesetz (AStG), die die Bundesregierung ab der sogenannten Switch-over-Klausel vorgenommen hat.

Hintergrund: Switch or not to switch?

Eine Switch-over-Klausel ist eine in neueren deutschen Doppelbesteuerungsabkommen häufig vereinbarte Klausel. Eine Art Notausgang für den Fiskus.

Denn mit der Klausel behält sich der Gesetzgeber vor, für bestimmte von Deutschen im Ausland erzielte ausländische Einkünfte die im Doppelbesteuerungsabkommen gegebene Zusage, die Einkünfte steuerfrei zu belassen, für einzelne Fallkonstruktionen auch ohne Vertragsänderung wieder zurückzunehmen.

Die Folge:
Greift eine solche Switch-over-Klausel, sind die davon betroffenen ausländischen Einkünfte nicht mehr von der hiesigen Steuer freigestellt.

Achtung: Nein, das ist nicht illegal. Denn damit werden die Einkünfte noch lange nicht doppelt besteuert – darauf passt der Fiskus dann schon auf. Statt die Einkünfte einfach steuerfrei durchzuwinken, greift er eben zur Anrechnungsmethode.

Das ist der Vorteil für den Fiskus

Klar: Mit einer solchen Switch-over-Klausel kann der deutsche Fiskus ganz nach Belieben auch im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen dafür sorgen, dass er bei ausländischen Einkünften mitkassiert.

Diese zwei Folgen hat eine Switch-over-Klausel für Sie:

1. Greift eine solche Switch-over-Klausel, versteuern Sie die ausländischen Einkünfte mindestens zum deutschen Steuerniveau.
2. Steuerersparniseffekte durch Verlagerung einer Tätigkeit von Deutschland ins Ausland sind dann ausgeschlossen.

Dumm gelaufen!

Immerhin: Noch ist nicht aller Tage Abend

Falls Ihr Unternehmen ihre gewerblichen Dienstleistungen über eine ausländische Betriebsstätte ausübt, bleibt es nach § 20 Abs. 2 AStG (n. F.) bei der Freistellung der Betriebsstätteneinkünfte zumindest dann, wenn das Finanzamt Ihre Einkommensteuer noch nicht bestandskräftig festgesetzt hat.

Das können Sie noch tun

Ist das bei Ihnen der Fall, sollten Sie umgehend die Freistellung der in ausländischen Betriebsstätten erzielten Einkünfte beantragen – solange die Steuerbescheide noch nicht bestandskräftig sind.

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Sie sind: Leiter des Finanz- und Rechnungswesens oder Geschäftsführer mit wenig Zeit?

Und Sie wollen trotzdem alle gerichtlich abgesicherten Gestaltungs-Spielräume aus dem Effeff kennen, um Finanzamt und Betriebsprüfer in ihre Schranken zu verweisen?

Dann sollten Sie sich sofort das PDF-e-Book „Die 11 besten Steuer-Spar-Chancen für Unternehmen“ herunterladen. Die darin enthaltenen Urteile von BFH und EuGH eröffnen Ihnen Gestaltungsmöglichkeiten, die das Steuerrecht so nicht vorgesehen hat. Jedes Urteil kann Ihnen auf diese Weise einige Tausend Euro Steuern sparen.

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Und auch wenn Sie passive latente Steuern schon bisher passivieren mussten, wird auch deren Bedeutung mit dem BilMoG noch mal steigen. Der Grund: Das umgekehrte Maßgeblichkeitsprinzip von Steuer- und Handelsbilanz fällt weg.

Damit steigt die Wahrscheinlichkeit, dass die beiden Bilanzen sich unterscheiden – und damit auch die Gefahr, dass latente Steuern anfallen.

Wozu die gut sind?

Hintergrund:

Die latente Steuer sorgt dafür, dass die Steuerbilanz zur Handelsbilanz passt. Denn auch im Finanz- und Rechnungswesen gilt der Grundsatz: Was nicht passt, wird passend gemacht.

Dass die beiden Bilanzen sich unterscheiden, dafür sorgen

• Unterschiede in der Bilanzierung von Vermögenswerten und Schulden und/oder
• Unterschiede in der Bewertung von Vermögenswerten und Schulden.

Das ist der Unterschied zwischen aktiven und passiven latenten Steuern

• Aktive latente Steuern bilden zukünftige Steuervorteile ab, also zukünftig steuerlich höheres Gewinnabzugspotential.
• Passive latente Steuern bilden zukünftige Steuerlasten ab, also zukünftig steuerlich höheres Ertragspotential.

So ist die Lage mit dem BilMoG

Handelsbilanz und Steuerbilanz driften immer weiter auseinander. Dabei wurde das Maßgeblichkeitsprinzip der Handelsbilanz für die Steuerbilanz bereits durch steuerliche Vorschriften aufgeweicht.

Weitere Unterschiede bringt spätestens mit dem nächsten Jahresabschluss das Bilanzmodernisierungsgesetz (BilMoG) mit sich. Mit dem fällt nämlich die so genannte umgekehrte Maßgeblichkeit weg.

Das bedeutet: Sie brauchen Wertansätze aus der Steuerbilanz nicht mehr in die Handelsbilanz zu übernehmen, wie z. B. steuerliche Sonderabschreibungen.

Die Folge für Sie:

Die Wahrscheinlichkeit, dass Sie es mit latenten Steuern zu tun bekommen, steigt mit dem nächsten Jahresabschluss deutlich.

Das kommt auf Sie zu

Grundsätzlich führen Unterschiede zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz nur dann zu latenten Steuern, wenn diese sich im Zeitablauf wieder ausgleichen, das heißt, nach einer gewissen Zeit müssen die Bilanzansätze in beiden Bilanzen wieder identisch sein.

Diese 2 Differenzen lösen keine latenten Steuern aus:

1. Permanente Differenzen:
   Auf Differenzen zwischen handelsrechtlichem Ergebnis und steuerpflichtigem Einkommen, die in einem Geschäftsjahr entstehen, sich aber später nicht mehr ausgleichen, werden keine latenten Steuern gebildet. Beispiel: steuerfreie Erträge oder nicht abzugsfähige Betriebsausgaben.
2. Quasi permanente Differenzen:
   Differenzen, die zwar in theoretischer Hinsicht zeitlich begrenzt sind, deren Umkehrung im Zeitpunkt des Entstehens jedoch nicht zu erwarten ist oder die im Extremfall erst mit der Unternehmensauflösung eintritt, lösen – wie die permanenten Differenzen auch – keine latenten Steuern aus. Beispiel: steuerlich nicht anerkannte Abschreibungen.

Diese Differenz löst latente Steuern aus:

1. Zeitliche Differenzen:
   Differenzen zwischen handelsrechtlichem Ergebnis und steuerrechtlichem Einkommen, die sich aber in Folgejahren wieder umkehren lösen indes latente Steuern aus. Beispiel: unterschiedliche Nutzungsdauer für dasselbe Wirtschaftsgut in Handels- und Steuerbilanz.

Im 3. Jahr geraten viele in Not

Statistisch gesehen überlebt nur jedes zweite neu gegründete Unternehmen die ersten fünf Jahre. Vor allem im dritten Jahr nach der Gründung geraten unzählige Selbstständige und Freiberufler in finanzielle Not.

Der Grund ist einfach:

Das erste Geschäftsjahr ist oft noch mager. Hohe Anlaufinvestitionen, hoher Anteil an Akquisezeit. Die Folge: Die Steuern sind gering. Einkommensteuervorauszahlungen muss das junge Unternehmen noch nicht an das Finanzamt entrichten.

Mit der ersten deutlichen Gewinnsteigerung und dem zunehmend brummenden Geschäft schnappt die Falle bei vielen zu – gnadenlos: Der Gewinn ist höher als erwartet. Entsprechend empfindlich fallen die Steuern aus.

Doch nicht nur die aktuelle Steuerlast muss der Betrieb nun schultern. Gleichzeitig fordert das Finanzamt nun auch Vorauszahlungen.

Achtung: Vielen Betrieben nimmt dieser oft unerwartete Doppelschlag die Luft.

Warum? Ein Beispiel:

• 2008: Wenig Gewinn
  Im ersten Jahr – also 2008 – hat Max Muster wenig Gewinn gemacht. Er hat seine Einkommensteuererklärung sofort Anfang 2009 abgegeben. Deshalb musste er in 2009 nur geringe Einkommensteuer-Vorauszahlungen leisten, weil das Finanzamt die vierteljährlichen Vorauszahlungen nach der letzten vorliegenden Steuererklärung festlegt.
• 2009: Der Aufschwung
  2009 kam dann der Durchbruch. Max Muster gewinnt eine Reihe guter Kunden und macht hohe Gewinne.
• 2010: Zaudern – Höhere Steuern schon erwartet
  Muster weiß: Das wird bei der Abgabe der Steuererklärung für 2009 zu einer gesalzenen Nachzahlung führen – z. B. 10.000 €. Deshalb beantragt er Fristverlängerung und gibt seine Steuererklärung für 2009 erst Ende 2010 ab (und zahlt dabei das ganze Jahr 2010 weiterhin noch die niedrigen Vorauszahlungen, die auf den geringen Einnahmen von 2008 basieren).
• Ende 2010: Steuererklärung für 2009 wird endlich fällig
  Am 31.12.2010 muss Max Muster endgültig die Steuererklärung für 2009 abgeben. Und dann kommt der unerwartete Doppelschlag: Zuerst der  Einkommensteuerbescheid über 10.000 € Nachzahlung für 2009. Damit hatte er noch gerechnet und entsprechend Geld zurückgelegt.
• Der GAU: Steuerlast plus zweimal Vorauszahlung
  Dann schickt das Finanzamt wenige Tage später die nachträgliche Erhöhung der Vorauszahlung für 2010: nochmal 10.000 €! Und dazu schickt es auch gleich noch den Bescheid über erhöhte Vorauszahlungen für 2011. Alles zahlbar innerhalb von 4 Wochen. Damit hatte Max Muster nicht gerechnet.

Erkennen Sie sich wieder?

Dann sollten Sie unbedingt sofort handeln – noch ist Zeit. Verdrängen hilft nicht!

Der Irrtum:

Die Nachzahlung wird nicht – wie vielfach vermutet – mit Abgabe der Steuererklärung 2010 fällig, sondern sofort, wenn Sie Ihre Steuererklärung des Vorjahres abgeben. In einer solchen Situation standen schon viele Selbstständige kurz vor dem Ruin.

Die Gefahr:

Diese nachträgliche Anhebung der Vorauszahlung ist es, die Selbstständige immer wieder übersehen und die sie in ernsthafte Gefahr bringt.

• Weil der fällige Betrag so viel höher ist, als erwartet
• Weil der Betrag auch noch großteils sofort fällig ist – binnen 4 Wochen.

Beugen Sie bitte unbedingt rechtzeitig vor

Die klügste Vorsorge ist eine sorgfältige Finanzplanung: Erfassen Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben von Anfang an regelmäßig in einem Steuerprogramm, um abgleichen zu können, ob Ihre Einnahmen der Höhe der Vorauszahlung entsprechen.

Nehmen Sie mehr ein, machen Sie sofort entsprechende Rücklagen auf ein Festgeldkonto. So haben Sie immer genügend Geld für Nachzahlungen und können niemals von einer nachträglichen Erhöhung der Vorauszahlung überrascht werden.

Faustregel für Buchhaltungsmuffel:

Gerade wenn Sie ein junges Unternehmen führen, haben Sie besseres zu tun, als regelmäßig Einnahmen und Ausgaben zu erfassen und sich um Ihre Steuerlast zu sorgen.

Tipp: Kein Problem – vorausgesetzt, Sie halten sich wenigstens an diese Faustregel: Planen Sie grundsätzlich ein Drittel Ihrer Gewinne für die Steuer ein. Zahlen Sie weniger voraus, legen Sie den entsprechenden Mehrbetrag auf das Festgeldkonto für die Steuer.

Und jetzt? Kurz vor knapp?

Selbst wenn Sie da noch so vorausschauend und vernünftig waren, kann es sein, dass Ihre Rücklage weggeschmolzen ist:

• Weil Sie mangels ausreichender Aufträge oder wegen hoher Außenstände oder gar Ausfällen kurzfristig von Ihren Rücklagen gezehrt haben,
• weil Sie vielleicht unvorhergesehene Ausgaben hatten oder
• weil Ihnen vielleicht gerade zum Ende des Jahres unerwartete Einnahmeausfälle ins Haus standen.

Und nun haben Sie den Salat – und die oben beschriebene Forderung liegt womöglich auf Ihrem Tisch. Oder Sie müssen jeden Moment mit ihr rechnen!

Was tun, wenn dann nicht genügend Geld für die Nachzahlung und die nachträgliche Erhöhung der Vorauszahlung vorhanden ist?

Die Situation ist zwar unangenehm, aber nicht aussichtslos.

Sie haben 2 Möglichkeiten, mit denen Sie die Zahlung verschieben können:

Möglichkeit 1. Sie beantragen eine Stundung der Zahlung beim Finanzamt

Den Antrag auf Stundung müssen Sie aber unbedingt so früh es geht – also deutlich vor der Zahlungsfrist – bei Ihrem Finanzamt stellen.

Achten Sie dabei auf diese Punkte:

• Liefern Sie eine schlüssige Begründung, warum Sie jetzt nicht zahlen können. Beispiel: Ein Kunde ist abgesprungen, Sie waren erkrankt und hatten Verdienstausfälle
• Bieten Sie – wenn immer möglich – an, Ihre Steuerschuld innerhalb von 6 Monaten komplett abzutragen! Fügen Sie einen Tilgungsplan bei. Hintergrund: Über Stundungen von maximal 6 Monaten Dauer darf der Sachbearbeiter im Finanzamt allein entscheiden.

Kommt Ihr Stundungsantrag durch, berechnet Ihnen das Finanzamt Zinsen in Höhe von 0,5 % monatlich der gesamten Stundungssumme. Zusätzliche Säumniszuschläge fallen nicht an, wenn das Finanzamt Ihnen die Stundung genehmigt hat.

Service: Einen Musterbrief für einen erfolgversprechenden Stundungsantrag finden Sie hier auf steuerweb.org im Premiumbereich für Abonnenten.

2. und letzte Möglichkeit: Der Investitionsabzugsbetrag

Sie können auch versuchen, die nachträgliche Erhöhung der Vorauszahlung abzuwenden oder zumindest zu mildern, indem Sie für das betreffende Jahr einen Investitionsabzugsbetrag bilden.

Mit dem können Sie Ihren Gewinn für 2010 noch kräftig drücken.

Aber Achtung: Mit dem Abzugsbetrag schieben Sie nur auf

Gerade weil Sie das Geld nicht flüssig haben, sollten Sie aufpassen. Sie kaufen sich in dem Fall mit dem Investitionsabzugsbetrag lediglich Zeit – Sie nehmen praktisch einen zu 6 % verzinsten Kredit beim Finanzamt auf. Und der wird in jedem Fall fällig. Sie werden die Steuern aufbringen müssen – entweder Sie kaufen das anvisierte Wirtschaftsgut. Oder Sie entrichten die Steuern plus Zinsen nach.

Tipp: Wenn Sie also diese Lösung wählen, beginnen Sie unbedingt sofort eisern Geld für die später anstehende Steuernachzahlung zurückzulegen. Ist Ihnen das nicht möglich, sollten Sie sehr vorsichtig mit dem Investitionsabzugsbetrag sein.

Service: Wie Sie den Investitionsabzugsbetrag ansetzen, das können Sie im „Spezialreport Investitionsabzugsbetrag“ hier auf steuerweb.org im Premiumbereich für Abonnenten erfahren.

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Die Wahrheit über die Steuern 2010

Retten Sie Ihr Geld, bevor der Wahnsinn beginnt

Aus den versprochenen Steuersenkungen wird nichts!

Es kommt in Wahrheit noch schlimmer: Selbstständige sollen zur Kassen gebeten werden – mehr als jemals zuvor. Handeln Sie heute, bevor sich die Steuerschraube zudreht. Geben Sie dem Finanzamt keinen Cent mehr als nötig. Und: Holen Sie sich so viel Geld vom Finanzamt zurück wie möglich.

Wie? Ganz einfach: Mit dem EXKLUSIV-Report:

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• 200 € weniger Firmenwagen-Steuern, während Sie es sich im Urlaub gut gehen lassen
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Doch vielleicht durften Sie ja wegen eines Umsatzrückgangs in der Krise mit einer Steuerrückzahlung rechnen, weil Ihre Vorauszahlungen sich als zu hoch erwiesen haben – und Sie haben Ihre Steuererklärung bereits zum 31.5. oder wenig später abgegeben? Dann ist Ihr Steuerbescheid vielleicht bereits da oder trifft in den nächsten Tagen bei Ihnen ein.

Das sollten Sie unbedingt prüfen

Zunächst sollten Sie natürlich klären, ob das Finanzamt von den von Ihnen geltend gemachten Beträgen abgewichen ist. Falls ja, schauen Sie in die Begründung und prüfen, ob sich ein Widerspruch lohnt.

Tipp: Stimmen die Zahlen nicht überein, sollten Sie nachrechnen – nicht selten schleicht sich auch den Finanzbeamten ein Zahlendreher ein.

Alles korrekt? Noch nicht ganz wunderbar

Auch wenn das Finanzamt den in Ihrer Steuererklärung geltend gemachten Beträgen gefolgt ist, lohnt sich ein weiterer Blick: auf den Textteil am Ende des Steuerbescheides. Dort zählt das Finanzamt stets auf, in welchen Punkten Ihr Bescheid nur vorläufig ist, weil noch ein höchstrichterliches Urteil aussteht.

Achtung: Was nicht aufgeführt ist, davon können Sie später nicht profitieren

Das Bundesfinanzministerium gibt der Finanzverwaltung vor, in welchen Punkten sie Steuerbescheide nur vorläufig erlassen soll (BMF-Schreiben vom 15.2.2010, Az. IV A 3 – S 0338/07/10010, DOK 2009/0852910).

Das bedeutet für Sie

Sobald das Urteil in dem aufgeführten Verfahren gesprochen wurde, berechnet das Finanzamt die Steuer neu. Oft kommt es dann zu einer Steuererstattung – allerdings nur, wenn Ihr Bescheid diesen Punkt auch enthalten hat.

Tipp: Enthalten sein sollten zumindest die Punkte, die für Sie auch relevant sind – darauf sollten Sie achten.

Sonst gilt: Der Bescheid ist endgültig rechtskräftig, wenn Sie ihm nicht binnen 4 Wochen widersprochen haben. Deswegen sollten Sie sich die Zeit nehmen, durchzugehen, ob Ihr Steuerbescheid tatsächlich in all diesen Punkten vorläufig ist

1. Nichtabziehbarkeit der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b und § 9 Abs. 5 EStG)
2. Beschränkte Abziehbarkeit von Kinderbetreuungskosten für Zeiträume ab 2006 (§§ 4f, 9 Abs. 5, 10 Abs. 1 Nr. 5 und 8 EStG bzw. § 9c EStG)
3. Nichtabziehbarkeit privater Steuerberatungskosten als Sonderausgaben (für Zeiträume ab 2006)
4. Beschränkte Abziehbarkeit von Vorsorgeaufwendungen für die Jahre ab 2005 (§ 10 Abs. 3, 4, 4a EStG)
5. Nichtabziehbarkeit von Beiträgen zur Rentenversicherung als vorweggenommene Werbungskosten bei den sonstigen Einkünften i. S. d. § 22 Nr. 1 EStG
6. Besteuerung der Einkünfte aus Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG für Zeiträume ab 2005
7. Höhe der Freibeträge für Kinder nach § 32 Abs. 6 EStG
8. Höhe des Grundfreibetrags (§ 32a Abs. 1 Nr. 1 EStG)
9. Höhe des Freibetrags zur Abgeltung des Sonderbedarfs eines sich in Berufsausbildung befindenden, auswärts untergebrachten volljährigen Kindes (§ 33a Abs. 2 EStG)
10. Nichtberücksichtigung pauschaler Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben in Höhe der steuerfreien Aufwandsentschädigungen nach § 12 des Gesetzes über die Rechtsverhältnisse der Mitglieder des Deutschen Bundestages
11. Verfassungsgemäßes Zustandekommen des Haushaltsbegleitgesetzes 2004 vom 29.12.2003

Achtung: Sollte einer dieser Punkte, von dem Sie betroffen sind, fehlen, legen Sie Einspruch ein, und beantragen Sie, dass das Finanzamt Ihnen einen neuen Bescheid mit einem entsprechenden Vorläufigkeitsvermerk übersendet.

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Vielleicht wollen Sie ja auch einen Studenten beschäftigen. Und fragen sich, ob Sie ihn lieber als Praktikant oder als Werkstudent anstellen sollen.

Steuerlich ist es egal, ob Ihr Student ein Praktikum bei Ihnen absolviert oder einen Job übernimmt. Grundsätzlich sind Studenten lohnsteuerpflichtig, wie jeder reguläre Arbeitnehmer.

Auf die Tätigkeit kommt es an

• Wenn das Lernen und Erfahrungsammeln bei seinem Einsatz im Vordergrund steht, dann ist es ein Praktikum – hierfür spricht beispielsweise, wenn der Student mehrere Stationen durchläuft.
• Kommt es Ihnen dagegen eher auf die Leistung an, die Ihr Student abliefert, dann handelt es sich eher um einen regulären Job – und damit den Einsatz als Werkstudent.

Das gilt konkret für die Besteuerung Ihrer Studenten

Je nach Turnus, in dem Sie Ihren Studenten entgelten, müssen Sie für ihn die Lohnsteuer aus der Monats-, Wochen- oder Tageslohnsteuertabelle ermitteln.

Viele Studenten bekommen die Lohnsteuer zurück

Die meisten ordentlichen Studenten werden nicht lohnsteuerpflichtig sein, da in der Regel ihr Jahresverdienst den Grundfreibetrag von derzeit 8.004 € nicht übersteigt.

Achtung: Sie dürfen als Arbeitgeber nun deshalb allerdings nicht auf den Lohnsteuerabzug und die Lohnsteuerkarte verzichten. Aber machen Sie Ihren Mitarbeiter darauf aufmerksam, dass er einen Antrag auf die Veranlagung stellen muss und dass er dann sehr wahrscheinlich die gesamte Lohnsteuer zurückerhält.

Auch Studenten können Sie pauschal besteuern

Wie bei Ihren übrigen geringfügig entlohnten oder kurzfristig beschäftigten Arbeitnehmern auch, können Sie Ihre Studenten natürlich auch pauschal besteuern.

1. 25-%-Pauschale

Sie dürfen den Arbeitslohn an kurzfristig beschäftigte Aushilfen mit 25 % pauschalieren – auch wenn es sich um Studenten handelt.

Tipp: Dabei ist es unerheblich, ob auch sozialversicherungsrechtlich eine kurzfristige Beschäftigung vorliegt (Beschäftigung von maximal 2 Monaten/50 Arbeitstagen pro Jahr).

Entscheidend ist nur, dass lohnsteuerrechtlich die Voraussetzungen für eine kurzfristige Beschäftigung erfüllt sind. Diese sind:

• Sie dürfen Ihren Mitarbeiter nur gelegentlich, nicht regelmäßig wiederkehrend bei sich beschäftigen.
• Die Dauer der Beschäftigung darf über 18 zusammenhängende Tage nicht hinausgehen.
• Der Arbeitslohn darf pro Arbeitstag 62 € nicht überschreiten. Eine Ausnahme dürfen Sie hiervon machen, wenn es zu unvorhergesehenen Überstunden der Aushilfe kommt.
• Der auf den Stundenlohn umgerechnete Arbeitslohn darf nicht mehr als 12 € pro Stunde betragen.

2. 2-%-Pauschale

Mit 2 % dürfen Sie den Arbeitslohn für Ihren Teilzeitbeschäftigten pauschal besteuern, wenn diese als Minijobber regelmäßig monatlich nicht mehr als 400 € verdienen.

3. 20-%-Pauschale oder reguläre Beiträge

Übt der Student mehrere geringfügige Beschäftigungen aus, zählen am Ende alle Löhne dieser Arbeitsverhältnisse zusammen.

Liegt der Gesamtlohn über der 400-€-Grenze, fallen keine pauschalen Beiträge zur Rentenversicherung an, sondern die regulären Beiträge.

Achtung: Damit ist auch die Möglichkeit der pauschalen Lohnsteuer von 2 % hinfällig.

Tipp: Sie können den Arbeitslohn aber für jedes einzelne Arbeitsverhältnis, bei dem die Entgeltgrenze 400 € nicht übersteigt, mit 20 % pauschalieren.

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Minijobber beschäftigen und abrechnen – Jetzt so einfach wie nie!

Das neue 25-teilige Minijob-Praxispaket enthält alle Vorlagen, Muster, Verträge und Vereinbarungen, mit denen Sie die Mini-Jobber im Unternehmen rechtssicher beschäftigen und fehlerfrei abrechnen. 

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• Quittung für pauschal versteuertes Entgelt an Aushilfskräfte
• Mitteilung über die Beschäftigung einer werdenden Mutter nach § 5 des Mutterschutzgesetzes
• Muster-Schreiben: Elternzeit und restlicher Jahresurlaub
• Erklärung für die Elterngeldstelle – einfach von Ihrer Mitarbeiterin ausfüllen lassen!
• Unfallfragebogen – damit Sie als Arbeitgeber Schadensersatzansprüche geltend machen können!
• Unfallfragebogen für einen Verkehrsunfall
• Unfallfragebogen für einen Sportunfall
• Unfallanzeige für einen Arbeitsunfall
• Wie Sie die Voraussetzungen der Pauschalversteuerung einer geringfügigen Beschäftigung prüfen
• Mit diesem Muster-Formular prüfen Sie die Versicherungspflicht bzw. -freiheit bei kurzfristig Beschäftigten
• Wie Sie Versicherungspflicht bzw. -freiheit zur Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung bei Studenten überprüfen
• Prüfung der Versicherungspflicht bzw. -freiheit bei Schülern
• Erklärung der Erziehungsberechtigten zur Beschäftigung eines Schülers
• Erklärung bei geringfügiger Beschäftigung
• Mitteilung über die Möglichkeit des Verzichts auf die Versicherungsfreiheit zur Rentenversicherung
• Erklärung über den Verzicht auf die Versicherungsfreiheit zur Rentenversicherung
• Erklärung des Mitarbeiters über den Verzicht auf die Anwendung der Gleitzonenregelung in der gesetzlichen Rentenversicherung
• Muster-Zeiterfassungsbogen

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Ihr Vorteil: Mit diesem 15-teiligen Praxispaket „Umsatzsteuer & Rechnungen“ vergessen Sie garantiert keine der gesetzlich vorgeschriebenen Rechnungspflichtangaben.

Gehen Sie kein Risiko mehr ein!

Wir zeigen Ihnen, wie Sie alle gesetzlichen Vorgaben bei der Rechnungsstellung erfüllen, was Sie bei Eingangsrechnungen beachten müssen und wie Sie Ihren Vorsteuerabzug problemlos sicherstellen.

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So sind die Regeln

Auch bei den Ausgaben für eine solche D&O-Versicherung zählt, ob Ihr Unternehmen sie im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse getätigt hat. Dann ist der für die Police gezahlte Betrag lohnsteuerfrei.

Diese 3 Vorgaben müssen dafür erfüllt sein:

1. Es muss sich um eine Vermögensschaden-Haftpflichtversicherung handeln, die in erster Linie Ihr Unternehmen oder den Unternehmenswert gegen Schadensersatzforderungen Dritter absichert, die ihren Grund in dem Tätigwerden oder Untätigbleiben der für das Unternehmen verantwortlich handelnden und entscheidenden Organe bzw. Leitungsverantwortlichen haben.
2. Klauseln im Versicherungsvertrag für die D&O-Police müssen vorsehen, dass im Schadensfall Ihrem Unternehmen die Entschädigung zusteht.
3. Basis der Prämienkalkulation sind nicht individuelle Merkmale der versicherten Personen, sondern ausschließlich die Betriebsdaten des Unternehmens.

1. Alarmanlagen in Tresoranlagen

2. Bäder in Sanitärräumen

3. Hochregallager bei vollautomatischer Steuerung

4. Ladeneinrichtungen

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Hier steht Ihr bares Geld auf dem Spiel

Jedes Detail, jedes kleine Wort entscheidet darüber, ob das Finanzamt Ihre Rechnungen zum Vorsteuer-Abzug anerkennt:

Ist auch nur eine Kleinigkeit nicht 100%ig korrekt, sagt das Finanzamt: „Nada!“ Nichts – und Sie müssen nachzahlen, nachzahlen, nachzahlen…

Aber Sie haben Glück! Denn jetzt gibt es einmalig exklusiv für Sie  – und nur heute – den Spezialreport “Rechnungspflichtangaben und Vorsteuer”.

Entdecken Sie darin, wie Sie alle teuren Fallen bei Rechnungen umgehen, die anderen bares Geld kosten:

• Falle 1: Name und Anschrift des leistenden Unternehmens
• Falle 2: Steuernummer oder USt-IdNr. des leistenden Unternehmens
• Falle 3: Fortlaufende Rechnungsnummer
• Falle 4: Menge und Art der gelieferten Ware
• Falle 5: Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung
• Falle 6: Im Voraus vereinbarte Minderung des Entgelts
• Falle 7: Entgelt, getrennt nach Steuersätzen und Steuerbetrag oder Hinweis auf eine Steuerbefreiung

Wer diese Fallen nicht kennt, riskiert Nachzahlungen von hunderten, tausenden und mehr Euro. Handeln Sie deshalb jetzt und fordern Sie Ihr Exemplar an. Am besten sofort. Schon morgen ist ein kostenloser Download nicht mehr möglich.

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5. Lärmschutzwände

6. Lastenaufzüge

7. Satellitenempfangsanlage

8. Verladeeinrichtungen

9. Wärmedämmung (betriebsbedingt)

Achtung: Für Solaranlagen gilt das leider nicht. Solarenergie ist fortschrittlich und genießt öffentliche Förderung. Allerdings keine steuerlichen Vorzüge. Statt als Betriebsvorrichtungen wird Ihr Finanzamt eine Solaranlage auf Ihrem Dach als Gebäudeteil betrachtet.

Darum sind Solaranlagen keine Betriebsvorrichtungen

Solaranlagen gelten steuerlich nicht als eigenständige Betriebsvorrichtung, sondern als Gebäudeteil, weil sie nicht ausschließlich der Stromerzeugung dienen, sondern auch die Funktion eines üblichen Hausdachs erfüllen.

Die steuerliche Folge für Sie: Sie dürfen daher die Kosten nur zeitanteilig mit den Anschaffungskosten für das Betriebsgebäude zusammen als Abschreibung ansetzen.